●嚴麗娜 吳琦宇 張學(xué)慧

高等院校是我國科技創(chuàng)新的主力和重要主體，是實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的前沿陣地。高校在科技人才培養(yǎng)、科技創(chuàng)新、知識傳播和技術(shù)轉(zhuǎn)移中發(fā)揮著獨特的基礎(chǔ)性作用，覆蓋了創(chuàng)新鏈條的上、中、下游，是經(jīng)濟發(fā)展的重要推進器，在我國科技創(chuàng)新體系中發(fā)揮著越來越重要的作用，是創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要力量源泉，應(yīng)該充分發(fā)揮高校在創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略部署中的引領(lǐng)和支撐作用。國家對科技研發(fā)的重視直接帶動了高?？蒲薪?jīng)費的大幅上漲，以保障高校科研創(chuàng)新活動的順利進行。我國高校科研經(jīng)費主要以科研項目立項的形式由各立項單位撥付到項目承擔高校，隨著科研項目經(jīng)費的大幅增長，科研項目經(jīng)費使用中暴露出的問題也日益凸顯，高?？蒲薪?jīng)費的腐敗案件頻頻發(fā)生，科研項目經(jīng)費使用的效率與效益受到公眾的質(zhì)疑。教育部、科技部分別于2013年5月、6月啟動了大規(guī)模的科研經(jīng)費巡查發(fā)現(xiàn)，僅十八大以來，全國就有100多名高校負責人受到查處，科研經(jīng)費因貪腐被據(jù)為己有或挪作他用，造成科研經(jīng)費巨大浪費。高?？蒲许椖拷?jīng)費使用效果長期不理想，科研成果轉(zhuǎn)化率低，高校不斷增長的科研項目經(jīng)費投入與科研產(chǎn)出長期不匹配，嚴重約束了我國科技自主創(chuàng)新的發(fā)展，不利于創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略部署的穩(wěn)步、扎實推進。這一方面是由于科研項目經(jīng)費管理制度的不健全與僵化，長期以來“以物為本”，科研人員自身的人力資本無法體現(xiàn)，合法權(quán)益及積極性受到損害，導(dǎo)致科研人員的逆向選擇，違規(guī)、違法挪用和侵占國家資金。另一方面與高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管機制不健全甚至缺失，加上我國科研項目經(jīng)費來源繁多，缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管機制與標準，內(nèi)外部監(jiān)管乏力密切相關(guān)。

高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管是指國家財政部門、科技部門、各科研經(jīng)費來源部門及承擔科研項目的高校，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，對科研經(jīng)費的配置、使用及結(jié)果進行的全過程監(jiān)督、管理、控制與評價，包括項目經(jīng)費管理與經(jīng)費監(jiān)督兩個部分。實踐表明，科研項目經(jīng)費監(jiān)管在我國科研經(jīng)費管理改革中一直發(fā)揮著舉足輕重的作用，是高?？蒲薪?jīng)費管理的重要環(huán)節(jié)，是規(guī)范科研管理各項改革的有力保障，為科研創(chuàng)新提供有力支撐?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管對科研經(jīng)費管理具有監(jiān)督作用，促進科研經(jīng)費使用的合法性、合規(guī)性。同時也為高校項目科研經(jīng)費管理提供評價導(dǎo)向，承擔著優(yōu)化科研人員激勵結(jié)構(gòu)，規(guī)范科研主體關(guān)系，提高科研項目實施轉(zhuǎn)化效率，引導(dǎo)科技人才成長發(fā)展等多種職能。在國家實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的新時代背景下，為了切實推進我國科技創(chuàng)新，必須充分發(fā)揮科研項目經(jīng)費監(jiān)管在促進科研經(jīng)費管理完善中的作用，必須始終把科研項目經(jīng)費監(jiān)管作為推動高校科研項目經(jīng)費管理的第一動力。通過不斷提升科研項目經(jīng)費監(jiān)管工作的獨立性與效能，更好地服務(wù)于高校科研創(chuàng)新，提高科研經(jīng)費的使用效益，防范科研腐敗，優(yōu)化科研資源配置，加速高校的創(chuàng)新效率，同時兼顧降低高?？蒲薪?jīng)費管理的風險，提高科研人員積極性及創(chuàng)造力，為我國的科技改革創(chuàng)新及創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的實施保駕護航。

一、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略與高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管的作用關(guān)系

（一）創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略為高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管指明了方向

《中共中央 國務(wù)院關(guān)于深化體制機制改革加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》指出“把科技創(chuàng)新擺在國家發(fā)展全局的核心位置，實現(xiàn)科技創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、開放創(chuàng)新的有機統(tǒng)一和協(xié)同發(fā)展”。對高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管貫徹落實科技創(chuàng)新的戰(zhàn)略部署提出了更高要求，同時也指明了方向。新時期下，在發(fā)揮科研項目經(jīng)費監(jiān)管的監(jiān)督與管理作用的同時，更要發(fā)揮其建設(shè)作用、服務(wù)作用，必須在充分理解創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)涵與實質(zhì)基礎(chǔ)上，自覺解放思想，破除思維定勢，主動保護、鼓勵高校創(chuàng)新，并盡力為高校科技創(chuàng)新探索創(chuàng)造條件，以實際行動，破除原有的工作方式和方法，采用新的方式方法。在創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略部署指導(dǎo)下，科研經(jīng)費監(jiān)管主要把握好四個方面的內(nèi)容：一是要嚴防風險，關(guān)注科研經(jīng)費運行中的隱患，充分防范，及時預(yù)警。二是要問題導(dǎo)向，敢于揭露問題、厲行督改問題、嚴肅處理問題，勇于破解棘手的歷史遺留問題，以問題導(dǎo)向作為科研經(jīng)費監(jiān)管之本。三是要責任落地，將問題落實到具體責任人，明確主體責任，做到事事有人負責。四是注重結(jié)果導(dǎo)向，不放松科研經(jīng)費使用過程的真實性、合法性監(jiān)管的同時，更要關(guān)注科研經(jīng)費使用的質(zhì)量與效益。

（二）高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管是創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的重要助推器

我國高?？蒲泄ぷ髡哒既珖蒲泄ぷ髡呖倲?shù)的四分之一還多，同時擁有著61.7%的重點實驗室和35.3%的工程（技術(shù)）研究中心，高等院校在國家科學(xué)研究中發(fā)揮著重要作用。高?？蒲泄芾砉ぷ髦苯雨P(guān)系著我國科技創(chuàng)新的成效，因此國家高度重視高?？萍紕?chuàng)新工作，大力推進高?？蒲泄芾砉ぷ鞲母镆酝苿痈咝？蒲畜w制改革，增強科技創(chuàng)新突破口。隨著社會經(jīng)濟和技術(shù)的持續(xù)、快速發(fā)展，科研經(jīng)費監(jiān)管對科研經(jīng)費管理的影響越來越大，在推動高校內(nèi)部控制、強化科研經(jīng)費風險管理、提高經(jīng)費使用效益方面作用凸顯。通過監(jiān)管，實現(xiàn)高?？蒲薪?jīng)費管理的高效自我管制，強化自我監(jiān)督，促進自我完善的良性成長機制，為高校科研創(chuàng)新創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境，激發(fā)高?？蒲袆?chuàng)新的活力，提升產(chǎn)出效益。

二、我國高校科研項目經(jīng)費監(jiān)管現(xiàn)狀調(diào)查與研究

在我國實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的新時代背景下，尤其是在當前戰(zhàn)略的實施起始階段，高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管工作中還存在許多問題，監(jiān)管作用發(fā)揮不夠充分，推動高校科技創(chuàng)新的作用有限。

（一）科研項目經(jīng)費監(jiān)管無法可依與執(zhí)法不力并存，支持監(jiān)管的頂層設(shè)計缺失

科研經(jīng)費在過去十年快速增長，然而在其快速增長的過程中，由于內(nèi)外部原因，有關(guān)科研項目經(jīng)費管理的法律、法規(guī)建設(shè)滯后。在科研領(lǐng)域，我國尚無任何一部關(guān)于科研項目立項、審批、經(jīng)費使用、監(jiān)管責任的系統(tǒng)法律，只有一些政策意見性文件，立法的缺失導(dǎo)致科研經(jīng)費監(jiān)管往往無法可依，各級監(jiān)管部門在對科研經(jīng)費進行監(jiān)管時，往往缺乏法律依據(jù)，因而監(jiān)管效力無法保證。同時，我國經(jīng)費來源單位多，分散在教育部、財政部、發(fā)改委、科技部等部門，各經(jīng)費來源單位對自己主管的科研項目都制定了管理辦法，對科研經(jīng)費的管理各自為政。不僅如此，各經(jīng)費委托單位與高校因單位屬性不同，會計制度、核算方法等差異較大，盡管各高校也根據(jù)各自實際制定了嚴格的科研項目經(jīng)費管理制度，但由于各經(jīng)費管理制度的不統(tǒng)一，甚至出現(xiàn)不同科研單位管理規(guī)定不協(xié)調(diào)和沖突的情況，頂層設(shè)計的缺失與不健全導(dǎo)致科研經(jīng)費監(jiān)管執(zhí)法難、執(zhí)法不力。此外，高校管理層出于對教師申請科研項目積極性的保護，對監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題重視程度不夠、監(jiān)管執(zhí)行不嚴的情況突出，因此高校科研項目經(jīng)費監(jiān)管往往處于無法可依、執(zhí)法不力的兩難困境。

（二）內(nèi)部監(jiān)管存在認識誤區(qū)、監(jiān)管能動性發(fā)揮不足，與外部監(jiān)管銜接不暢

內(nèi)部監(jiān)管應(yīng)該是保障科研項目經(jīng)費合理使用的最基本環(huán)節(jié)、最核心環(huán)節(jié)。然而，我國高校領(lǐng)導(dǎo)與內(nèi)部監(jiān)管主體如科研部門、財務(wù)部門、項目負責人等普遍存在認識誤區(qū)。高校科研項目經(jīng)費監(jiān)管只是高校眾多職能中的一種，相比科研項目經(jīng)費監(jiān)管本身，高校領(lǐng)導(dǎo)更關(guān)注如何創(chuàng)造條件讓老師爭取更多的項目和經(jīng)費，因為科研立項本身也計算為科研成果，因此存在對科研項目經(jīng)費監(jiān)管不重視，采取較為寬松的監(jiān)管政策，鼓勵教師申請更多的科研項目的情況?？蒲泄芾聿块T對科研經(jīng)費管理只停留在提取少量的管理費，對于高校提供的支撐科研項目順利進行的辦公室場地、設(shè)備、水電等間接成本則未進行考慮，對科研成本核算不重視；財務(wù)部門更多將自身定位為科研項目經(jīng)費的“代管”機構(gòu)，對科研項目經(jīng)費的財務(wù)收支核算時，多只注重票據(jù)合法性、審批手續(xù)是否到位，報銷審核尺度寬松；承擔科研項目的項目主持人及項目成員則認為科研項目經(jīng)費是通過項目組成員努力爭取得來的，對項目經(jīng)費理所應(yīng)當具有所有權(quán)及自主使用權(quán)，學(xué)校其他管理部門不需要對其進行過度監(jiān)管。此外，由于目前我國高校普遍存在的行政主導(dǎo)，獨立性、權(quán)威性受到較大限制，承擔科研經(jīng)費內(nèi)部監(jiān)管的財務(wù)部門往往主動性不強。

理論上外部監(jiān)管的權(quán)威性和威懾力大于內(nèi)部監(jiān)管，然而由于法律法規(guī)、制度建設(shè)的不健全與缺失，沒有專門統(tǒng)一的科研項目經(jīng)費管理主體。而項目來源單位如科技部、財政部、教育部等作為高?？蒲许椖拷?jīng)費的外部監(jiān)管主體，科研項目經(jīng)費管理卻不是其主要業(yè)務(wù)，對科研經(jīng)費監(jiān)管的時間、精力有限，無法做到常態(tài)化、持續(xù)化對科研經(jīng)費行使監(jiān)管權(quán)，甚至連最基本的對科研經(jīng)費財務(wù)收支的合規(guī)性督查也無法做到，更無法對科研經(jīng)費使用的合理性及使用效益進行評價。由于項目來源單位的單位性質(zhì)、會計核算與財務(wù)管理制度均與高校存在較大不同，因此經(jīng)費來源部門的外部監(jiān)管與高校內(nèi)部監(jiān)管通力協(xié)作，形成監(jiān)督合力有待進一步加強。

（三）高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管更多是事后監(jiān)管，事前、事中監(jiān)管缺失

高校科研經(jīng)費監(jiān)管主要注重事后財務(wù)支出的合規(guī)性，重視違法違規(guī)行為的監(jiān)督，有關(guān)科研經(jīng)費使用效率分析等基本沒有涉及，工作開展更多流于形式，全面、系統(tǒng)的評價無從進行。由于業(yè)務(wù)范圍及專業(yè)知識結(jié)構(gòu)的限制，科研項目經(jīng)費監(jiān)管基本無法深入到科研經(jīng)費管理的各個環(huán)節(jié)，對科研立項階段的預(yù)算管理基本處于放任自由的狀態(tài)，對科研經(jīng)費執(zhí)行過程的監(jiān)督幾乎沒有，對結(jié)項階段科研結(jié)余經(jīng)費的執(zhí)行也不力，無論是事前、事中還是事后，監(jiān)管不到位與監(jiān)管不力并存。此外，高校科研項目來源渠道繁多，經(jīng)費的管理辦法各異，監(jiān)管所依據(jù)的標準各異，甚至存在相互矛盾的地方，沒有統(tǒng)一的監(jiān)督評價標準，無法從源頭上以及科研經(jīng)費運行過程中展開經(jīng)費的監(jiān)管。此外，科研經(jīng)費屬于專項經(jīng)費，由于其特殊性，僅僅依靠財務(wù)部門的力量無法完成對其事前、事中及事后的全面監(jiān)督，必須由涉及科研經(jīng)費管理的科研部、資產(chǎn)管理部、財務(wù)部、審計部門等協(xié)同合作才能完成，各部門在科研項目經(jīng)費監(jiān)管的各個階段發(fā)揮的作用也應(yīng)有所側(cè)重。然而現(xiàn)實情況是，我國高校上述各部門缺乏互聯(lián)互通，監(jiān)管的重任主要由學(xué)校財務(wù)部門代為執(zhí)行，導(dǎo)致監(jiān)督效果不理想。

（四）內(nèi)部審計再監(jiān)管流于形式，外部審計監(jiān)管作用有限

內(nèi)部審計對高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管實施再監(jiān)督，是高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)督機制的重要組成部分。然而許多高校的內(nèi)部審計部門因評價體系不完善、相關(guān)制度協(xié)調(diào)性差甚至相互沖突以及審計力量不足等原因，未能充分發(fā)揮其事前、事中監(jiān)督職能，只是在項目結(jié)項時進行事后審計，即主要考察經(jīng)費使用的合法性、規(guī)范性，鮮有涉及科研項目經(jīng)費的效益型評價，如對科研成果適應(yīng)社會需求程度的測評、科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的測評、科研成果轉(zhuǎn)化為社會貢獻率的測評等，因而無法達到指引高校科研方向、提高科研項目經(jīng)費使用效益的目的。不僅如此，內(nèi)部審計因為設(shè)置在高校內(nèi)部，更多時候以行政為主導(dǎo)，獨立性受到較大限制，權(quán)威性無法得到保障，還有許多高校甚至沒有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部審計再監(jiān)督流于形式。同時，外部審計監(jiān)管作用受限，政府審計覆蓋面窄，第三方審計成本過高。理論上，外部審計監(jiān)管的權(quán)威性和威懾力大于內(nèi)部審計，但是由于我國科研項目經(jīng)費立項層次多，有中央各部委發(fā)布的，也有地方各級政府部門發(fā)布的，各種經(jīng)費來源項目的使用標準差異較大，缺乏統(tǒng)一的外部監(jiān)管機構(gòu)和標準，多頭監(jiān)管且權(quán)責不清，外部審計的難度加大。此外，由于監(jiān)管部門對科研經(jīng)費審計的時間、精力有限，更多的是抽樣審計，缺乏定期、持續(xù)化的審計，因而高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管中著力于充分發(fā)揮內(nèi)部審計的再監(jiān)管作用更為現(xiàn)實。

（五）信息化建設(shè)不足，科研項目經(jīng)費監(jiān)管的數(shù)據(jù)獲取困難

高校科研項目經(jīng)費監(jiān)管的重要數(shù)據(jù)需要科研管理部門、監(jiān)管部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門共同合作才能獲得，但現(xiàn)實情況是高校的各個部門處于各自為政的狀態(tài)，缺少協(xié)同合作，不同責任主體的統(tǒng)計口徑也不一致，存在交叉和遺漏現(xiàn)象，數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性難以保證，加大了科研經(jīng)費監(jiān)管的難度。盡管有部分高校已經(jīng)建立了科研信息管理平臺，但仍然處于起步階段，數(shù)據(jù)庫信息不完整的問題非常突出，科研項目管理、科研成果管理、科研經(jīng)費財務(wù)管理等信息系統(tǒng)不能做到互聯(lián)互通的問題普遍存在。例如，為了更加直觀地評價科研經(jīng)費財務(wù)績效情況，需要大量的、綜合的、可量化的數(shù)據(jù)，然而現(xiàn)實是高校科研信息平臺無法根據(jù)需求及不同的統(tǒng)計口徑提供數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)提取異常艱難，更無法從公開網(wǎng)絡(luò)中提取到有效的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)不透明、難提取，不僅在評價上難以量化，也不利于高校間的橫向?qū)Ρ?，監(jiān)管功能受阻。

（六）問責機制欠缺，懲處力度不夠，監(jiān)管發(fā)揮作用有限

高校普遍缺乏科研經(jīng)費腐敗、違規(guī)使用等違法行為的責任追溯機制，因而即使監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題，由于問責機制的欠缺，如誰問責、如何問責不夠明確，后續(xù)責罰無法正常進行。即使懲罰，由于缺乏統(tǒng)一的標準和有效的制度制約，監(jiān)管人員自由裁量空間大，懲處的概率和強度都特別低。根據(jù)主觀期望效用理論，作為理性的決策者會充分估計被懲處的主觀概率，根據(jù)收益成本來選擇自己的行為，若懲罰力度不夠，那么科研經(jīng)費違法違紀行為多發(fā)的情況便無法有效遏制。監(jiān)管的客觀公正性、權(quán)威性引發(fā)質(zhì)疑。此外，高校管理層出于學(xué)校聲譽，以及對科研人員的不適當保護，傾向于自查自糾處理，替代法律刑責，間接干涉高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管的獨立性。

（七）人員隊伍建設(shè)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、專業(yè)素質(zhì)有待加強

目前高校財務(wù)管理部門并無專門從事科研經(jīng)費監(jiān)管人員，主要由財務(wù)部門的人員代為履行監(jiān)管職責，監(jiān)督力量不足。且由于許多高校尚未實施去行政化改革，從事科研經(jīng)費監(jiān)管的人員并無適當?shù)膶I(yè)背景，對政策及專業(yè)把握能力差，意愿不強，監(jiān)管效率與監(jiān)管質(zhì)量堪憂。此外，由于監(jiān)管高度依賴人的智力，監(jiān)管人員必須具有良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力，但目前高校內(nèi)部兼任科研經(jīng)費監(jiān)管人員普遍缺少必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)。職業(yè)培訓(xùn)的缺失，使得本來專業(yè)能力欠缺的高校內(nèi)部監(jiān)管人員，很難與時俱進、深入開展高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管工作。職業(yè)道德的缺乏導(dǎo)致執(zhí)法不嚴，在監(jiān)管中只注重合規(guī)監(jiān)管，對于發(fā)現(xiàn)的問題，難以堅持應(yīng)有的原則進行處理，影響了監(jiān)管作用的發(fā)揮。

三、創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略對高校科研項目經(jīng)費監(jiān)管的啟示

（一）樹立牢固的創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略理念，開展高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管自身的改革，增強主觀能動性

首先是要全面理解創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)涵與實質(zhì)，開展高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管自身的工作改革，轉(zhuǎn)變思想觀念，在技術(shù)方法、組織方式方面，提高自身工作的規(guī)范性、可靠性和科學(xué)性，不斷開拓與創(chuàng)新。要從總體上轉(zhuǎn)變工作理念，與時俱進，大力支持、促進和推動改革發(fā)展中的積極探索與創(chuàng)新舉措，從側(cè)重財務(wù)支出合規(guī)性監(jiān)管轉(zhuǎn)向?qū)蒲薪?jīng)費績效進行分析以及有效激勵創(chuàng)造性活動，從側(cè)重財務(wù)管理轉(zhuǎn)向優(yōu)化科研資源配置。拓展監(jiān)管思路，自覺主動地支持創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、保護創(chuàng)新，結(jié)合各高校實際，提高監(jiān)管在創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略中的貢獻率。以創(chuàng)新發(fā)展思維指導(dǎo)科研經(jīng)費監(jiān)管工作，在工作中自發(fā)自覺創(chuàng)新，敢于勇于創(chuàng)新，提高創(chuàng)新能力。既要循序漸進，探索新形勢下的監(jiān)管方法和內(nèi)容，也要突出重點，優(yōu)先解決高?？蒲薪?jīng)費管理中不利于科技創(chuàng)新、阻礙創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略實施的突出問題，為科研經(jīng)費管理改革提供專業(yè)化、高質(zhì)量的服務(wù)。

（二）最大限度尊重科研活動的特點與規(guī)律，為高校科技創(chuàng)新創(chuàng)造良好寬松的環(huán)境

《中共中央 國務(wù)院關(guān)于深化體制機制改革加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》提出，要“根據(jù)科學(xué)技術(shù)活動特點，把握好科學(xué)研究的探索發(fā)現(xiàn)規(guī)律，為科學(xué)家潛心研究、發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)突破創(chuàng)造良好的條件和寬松的環(huán)境”。習(xí)近平總書記也指出“科研具有靈感瞬間性、方式隨意性、路徑不確定的特點，監(jiān)管工作中要充分尊重科研工作的特殊規(guī)律，注重保護科技創(chuàng)新中的新生事物，注重保護科技人員的創(chuàng)新性及積極性，維護科研人員的合法權(quán)益”。這對高校科研經(jīng)費監(jiān)管提出了挑戰(zhàn)，即在加強監(jiān)管力度的同時，要注重把握監(jiān)管的度，在保護科研工作者積極性方面下工夫。首先科研項目經(jīng)費監(jiān)管要尊重、鼓勵創(chuàng)新，更重要的是對高校創(chuàng)新過程中出現(xiàn)的失誤要分別對待。對于確實因創(chuàng)新實驗探索失敗導(dǎo)致科研資源浪費的，要持寬容態(tài)度，要有容錯機制，保護并鼓勵科研人員的創(chuàng)新積極性；而對于科研工作開展過程中，明知故犯的違法違紀行為則不能姑息縱容。其次，由于創(chuàng)新過程中的不確定性與隨意性，對于確實需要突破原有制度與規(guī)定進行的創(chuàng)新探索，只要有利于提升科技創(chuàng)新能力，實現(xiàn)科技目標，激發(fā)科技創(chuàng)新活力，促進科研成果轉(zhuǎn)化，提高科技資金使用效益的，監(jiān)管都應(yīng)該支持并積極予以鼓勵與引導(dǎo)，在頂層設(shè)計缺失或不完善的情況下，在面對創(chuàng)新過程中出現(xiàn)的新問題無法可依時，可將是否符合中央和地方?jīng)Q定精神作為監(jiān)管評判的標準，促進高校科研經(jīng)費監(jiān)管成為推動、支持、引領(lǐng)高校科研創(chuàng)新的重要驅(qū)動力，盡最大努力為高?？萍紕?chuàng)新創(chuàng)造良好寬松的環(huán)境。

四、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略下開展高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管的建議

（一）應(yīng)用創(chuàng)新發(fā)展思維推進完善高校科研經(jīng)費管理的頂層設(shè)計，扮演好監(jiān)督者、建設(shè)者和服務(wù)者

國家和各部委層面出臺的涉及科研經(jīng)費管理改革的相關(guān)法律、法規(guī)是科研經(jīng)費監(jiān)管的重要依據(jù)，是保證經(jīng)費監(jiān)管制度化、規(guī)范化和經(jīng)?；那疤?。無論是在監(jiān)管機構(gòu)的設(shè)立，權(quán)力、義務(wù)、責任的分配，還是監(jiān)管執(zhí)行機制及違規(guī)處理機制方面，都有賴于明確的法律法規(guī)的保障。我國目前正處于創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的起始階段，適用于推動科技創(chuàng)新的相關(guān)法規(guī)、制度、政策等正在制定或不斷完善中，因而現(xiàn)行科研經(jīng)費監(jiān)管過程中，存在無法可依的現(xiàn)象，這時，科研項目經(jīng)費監(jiān)管必須充分秉承創(chuàng)新發(fā)展思維，最大程度尊重科研活動的獨特規(guī)律，大膽突破舊有條框的限制，創(chuàng)新工作方法，勇于采用新方法開展相關(guān)監(jiān)管工作，在實踐中摸索出有利于提升高校科研經(jīng)費使用效率、提高高?？萍钾暙I率、驅(qū)動創(chuàng)新發(fā)展的規(guī)律性的東西，并善于總結(jié)，為出臺相關(guān)法律、法規(guī)提供依據(jù)?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管不僅要繼續(xù)扮演好監(jiān)督者角色，認真履行監(jiān)管監(jiān)督職責，充分發(fā)揮監(jiān)管對科技創(chuàng)新改革的促進與保障作用，營造良好的科技創(chuàng)新環(huán)境。同時要在創(chuàng)新驅(qū)動時代背景下，實現(xiàn)從監(jiān)督者到建設(shè)者與服務(wù)者身份的轉(zhuǎn)化。在監(jiān)管實踐中，分析制約高?？萍紕?chuàng)新的制度缺陷、機制障礙及管理漏洞，助力于適應(yīng)新形勢的高?？蒲薪?jīng)費管理法律、法規(guī)、政策、體制改革等的建設(shè)與完善，改革頂層設(shè)計，發(fā)揮監(jiān)管的引導(dǎo)作用。此外，還必須牢記服務(wù)于高?？蒲薪?jīng)費管理的使命，充分認識到監(jiān)督只是手段，最終目的是服務(wù)于高校的科研經(jīng)費管理，促進高?？萍紕?chuàng)新，落實創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略，扮演好服務(wù)者的角色。

（二）響應(yīng)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的號召，完善高?？蒲许椖拷?jīng)費的內(nèi)外部監(jiān)督機制

依據(jù)法律、法規(guī)建立完善的科研經(jīng)費監(jiān)管機制，是保證科研經(jīng)費監(jiān)管獨立、客觀、高效、公正的保障。高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管機制應(yīng)該是對科研經(jīng)費的預(yù)算、經(jīng)費執(zhí)行過程及經(jīng)費執(zhí)行效果進行監(jiān)督的系列制度規(guī)定，應(yīng)該包含外部監(jiān)管機制及內(nèi)部監(jiān)管機制。高效的監(jiān)管機制能夠?qū)蒲薪?jīng)費執(zhí)行者形成有效約束，減少挪用、侵占等機會主義行為，降低科研經(jīng)費責任者的道德風險。外部監(jiān)管機制方面主要是推進科研經(jīng)費財務(wù)信息的公開，提高科研經(jīng)費運行的透明度，發(fā)揮社會公眾的監(jiān)督力量。

（三）科研經(jīng)費監(jiān)管職能前移，實現(xiàn)科研經(jīng)費管理的全過程動態(tài)監(jiān)督，創(chuàng)新監(jiān)管方法

有必要強化風險導(dǎo)向的科研經(jīng)費監(jiān)管思想，科學(xué)安排各個階段的監(jiān)管計劃與各關(guān)鍵節(jié)點的重點內(nèi)容，促進監(jiān)管覆蓋科研經(jīng)費管理的各個方面，實現(xiàn)對高?？蒲薪?jīng)費的動態(tài)制約。包括對科研經(jīng)費立項階段的經(jīng)費預(yù)算的監(jiān)督，主要關(guān)注科研經(jīng)費預(yù)算是否科學(xué)，資源配置布局及經(jīng)費的安排是否合理。科研經(jīng)費執(zhí)行過程中，要對項目資金籌措、使用與管理情況，預(yù)算執(zhí)行進度情況，資產(chǎn)購置與管理情況等進行監(jiān)督。同時加強事前事中監(jiān)管，形成事前預(yù)防、事中預(yù)警和事后監(jiān)督的有機結(jié)合，全面動態(tài)評估科研經(jīng)費使用可能存在的風險，從而提前發(fā)現(xiàn)問題，從源頭上遏制問題的發(fā)生。

（四）充分發(fā)揮內(nèi)部審計在高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管中的再監(jiān)督作用

相比外部審計，現(xiàn)階段充分發(fā)揮內(nèi)部審計的再監(jiān)管作用更為切實、可行。內(nèi)部審計再監(jiān)管是科研經(jīng)費內(nèi)部監(jiān)督機制的重要組成部分，必須充分發(fā)揮其作用。與高?？蒲许椖拷?jīng)費其他監(jiān)管機制一樣，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計在科研項目經(jīng)費再監(jiān)管中的作用，有賴于健全、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的科研經(jīng)費管理制度的建立，只有科學(xué)、合理的科研經(jīng)費管理辦法才能為科研經(jīng)費內(nèi)部審計提供可靠的評判依據(jù)，提高內(nèi)部審計的質(zhì)量與效能。在此基礎(chǔ)上，建立科學(xué)的便于操作的科研項目經(jīng)費審計指標體系，包括科研項目經(jīng)費績效指標如科研項目預(yù)算收入、支出完成率、科研收支真實性、合法性等；也包括科研成果績效指標如科研成果增長率、科研成果轉(zhuǎn)化率等。當然，內(nèi)部審計再監(jiān)管的順利實施有賴于內(nèi)部審計力量的加強，高校必須克服內(nèi)審人員編制少、專業(yè)結(jié)構(gòu)單一、專業(yè)勝任能力不足等問題，不僅需要充分挖掘現(xiàn)有審計力量的潛力，也要積極創(chuàng)新人才引進與聘任機制，豐富內(nèi)部審計人員專業(yè)結(jié)構(gòu)，將內(nèi)部審計再監(jiān)管作用落到實處。

(五）利用創(chuàng)新帶來的技術(shù)紅利服務(wù)于科研項目經(jīng)費監(jiān)管

正是由于不斷的科研創(chuàng)新，帶來了信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，我國信息化程度越來越高。高?？蒲许椖拷?jīng)費監(jiān)管工作也應(yīng)該與時俱進，充分利用大數(shù)據(jù)、云計算和信息化平臺開展監(jiān)管工作，創(chuàng)新監(jiān)管手段與方法，應(yīng)用大數(shù)據(jù)對科研項目經(jīng)費使用進行全方位、動態(tài)監(jiān)管，改變監(jiān)管中科技化手段運用不足的缺陷。充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，加強科研項目經(jīng)費監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建立全國統(tǒng)一的高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管數(shù)據(jù)平臺，推動上下級監(jiān)管部門之間，高校內(nèi)部科研項目經(jīng)費監(jiān)管責任主體科研處、財務(wù)處、資產(chǎn)處以及審計、紀檢部門等的數(shù)據(jù)共享、互通，便于數(shù)據(jù)資料的實時更新與獲取，實現(xiàn)現(xiàn)場監(jiān)管與遠程監(jiān)管相結(jié)合。在網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管平臺建立的基礎(chǔ)上，強化數(shù)據(jù)的采集、分析、篩查及挖掘，通過大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，多維度、全面地分析數(shù)據(jù)，提高科研項目經(jīng)費監(jiān)管精準度及效率，并完成后續(xù)的跟蹤監(jiān)管服務(wù)，推動傳統(tǒng)監(jiān)管手段與智能化技術(shù)的結(jié)合。

（六）完善問責機制，建立容錯機制，把握科研項目經(jīng)費監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題處理力度

推進問責機制的建立，提高監(jiān)管的威懾力，督促高校對所發(fā)現(xiàn)的問題進行綜合分析與處理，強化整改落實，同時也要注意把握問題處理力度。對于發(fā)現(xiàn)的有關(guān)約束性、考核性指標未完成的，應(yīng)該及時通報，責令糾正；對于因明知故犯造成的損失，監(jiān)管部門應(yīng)該按照相關(guān)規(guī)定移交紀檢監(jiān)察機關(guān)，對相關(guān)責任者追究到底；對于確實由于科研創(chuàng)新探索中的不確定因素及不可預(yù)測性等而造成的錯誤，應(yīng)該有合理的容錯機制來保障科研工作者科研創(chuàng)新探索的積極性。要構(gòu)建長效機制，對于監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性和傾向性問題，監(jiān)管部門應(yīng)該根據(jù)監(jiān)管實踐提出建議，督促被監(jiān)管單位認真研究，及時完善制度規(guī)定。此外，應(yīng)該及時通報監(jiān)管問題的發(fā)現(xiàn)與處理情況，推進監(jiān)管結(jié)果從校內(nèi)通報、公開到向全社會公開過渡，接受社會的監(jiān)督。

（七）堅持以人為本，充分發(fā)揮高校科研經(jīng)費監(jiān)管人員主觀能動性，加強隊伍建設(shè)

在目前高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管頂層設(shè)計及監(jiān)督機制缺失與不完善的情況下，監(jiān)管工作的順利展開，與從業(yè)人員是否具有主觀能動性密切相關(guān)。要注意激發(fā)現(xiàn)有科研經(jīng)費監(jiān)管從業(yè)人員工作的積極性、創(chuàng)造性，解決其動力問題。創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略背景下，國家和高校應(yīng)該立足內(nèi)部人才資源的挖掘，突顯已有從業(yè)人員的人才優(yōu)勢。創(chuàng)造條件讓高校財務(wù)人員分流一部分專門從事科研經(jīng)費監(jiān)管，并加強對監(jiān)管從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，創(chuàng)造條件讓從業(yè)人員學(xué)習(xí)計算機技術(shù)等多種技能，優(yōu)化監(jiān)管人員的知識結(jié)構(gòu)，督促從業(yè)人員隨著科研經(jīng)費監(jiān)管實踐的深入不但更新業(yè)務(wù)知識。與此同時，高校也要以需求為導(dǎo)向，結(jié)合各高校的實際，提前做好專業(yè)人才規(guī)劃，吸納相關(guān)專業(yè)人才，建設(shè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、高水平的專業(yè)化監(jiān)管隊伍。此外，由于科研經(jīng)費監(jiān)管涉及科研部、財務(wù)部、資產(chǎn)部等部門，為進一步優(yōu)化監(jiān)管從業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)，可試行輪崗或掛職制度，拓寬監(jiān)管部門人員業(yè)務(wù)能力的寬度，豐富與科研經(jīng)費監(jiān)管相關(guān)崗位的認知經(jīng)歷，熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)，提高綜合素質(zhì)。■