聶宇

摘要：現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行內(nèi)部資金管控時(shí)采取了多樣化的措施。生物企業(yè)集團(tuán)在資金管理和控制等方面，具有相對(duì)獨(dú)立的特征?；诖?，本文首先對(duì)生物集團(tuán)資金管理和控制的主要目標(biāo)進(jìn)行了簡(jiǎn)單概述；隨后，對(duì)生物企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了系統(tǒng)分析；最后，在總結(jié)前文基礎(chǔ)上，重點(diǎn)探究了現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的優(yōu)化策略，旨在為關(guān)注這一領(lǐng)域的人士提供一些可行性較高的參考意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：生物企業(yè)集團(tuán)；資金管控；貨幣預(yù)算制度

隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及人民生活水平的提高，社會(huì)各界對(duì)于我國(guó)現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)，特別是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金管理控制模式等方面越來(lái)越關(guān)注?，F(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)在建設(shè)和發(fā)展過(guò)程中，主要經(jīng)營(yíng)生物科技產(chǎn)品的研發(fā)和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，企業(yè)內(nèi)部的資金管理和控制能力對(duì)于企業(yè)發(fā)展十分重要。因此，如何在這一背景下，探索出符合企業(yè)建設(shè)與發(fā)展特征，且行之有效的管理模式，成為了相關(guān)領(lǐng)域工作人員的工作重點(diǎn)之一。

一、生物企業(yè)集團(tuán)資金管理的主要目標(biāo)

對(duì)于現(xiàn)代化的生物企業(yè)集團(tuán)而言，企業(yè)在進(jìn)行建設(shè)與發(fā)展的過(guò)程中，需要制定出相對(duì)明確的資金管理和控制目標(biāo)。在合理化目標(biāo)以及科學(xué)化思想的共同指導(dǎo)下，優(yōu)化企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展水平?，F(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)在資金管控模式的構(gòu)建之時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注了企業(yè)資金管理結(jié)算平臺(tái)的建設(shè)方面?，F(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)期望通過(guò)構(gòu)建合理化的資金管理與結(jié)算平臺(tái)，提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作同外部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間的聯(lián)系。在平臺(tái)系統(tǒng)當(dāng)中，可以以實(shí)時(shí)監(jiān)控的方式，優(yōu)化系統(tǒng)的決策效率。此外，現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)還將企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金池與管理控制中心的職能進(jìn)行了合理化調(diào)整，為企業(yè)在融資活動(dòng)中，可以通過(guò)優(yōu)化資源配置的方式，為企業(yè)的融資活動(dòng)提供可靠的參考依據(jù)[1]。

二、生物企業(yè)集團(tuán)資金管理模式發(fā)展現(xiàn)狀

（一）資金預(yù)算管理不完善

通常情況下，企業(yè)的資金預(yù)算編制活動(dòng)，會(huì)更加傾向于財(cái)務(wù)工作行為。此種管理模式同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的結(jié)合程度并不明顯。同時(shí)也沒(méi)有結(jié)合現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)和管理環(huán)節(jié)的具體業(yè)務(wù)。集團(tuán)內(nèi)部的分、子公司基本上會(huì)結(jié)合企業(yè)上一年度的管理成效作為本年度的預(yù)算制定的依據(jù)。此種發(fā)展模式會(huì)直接導(dǎo)致現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算編制同實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間，存在較為明顯的差距。企業(yè)管理人員在進(jìn)行全面預(yù)算管理工作時(shí)，并沒(méi)能以發(fā)展的眼光以及開(kāi)放式的態(tài)度對(duì)待每一項(xiàng)規(guī)劃，在實(shí)際管理環(huán)節(jié)中，同樣缺乏系統(tǒng)全面的市場(chǎng)調(diào)研和預(yù)測(cè)流程。企業(yè)的預(yù)算體系建立與不同業(yè)務(wù)之間不能完全匹配，進(jìn)而造成預(yù)算指標(biāo)同現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境吻合度較低，影響資金管理效率[2]。

（二）資源配置缺乏戰(zhàn)略性

在進(jìn)行了多元化經(jīng)濟(jì)和管理模式的改革之后，現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資源會(huì)在不同程度上出現(xiàn)分配不合理的情況。現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資源配置的過(guò)程中，需要充分結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與管理需求，從而實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資源的合理化利用。但是從實(shí)際發(fā)展的角度進(jìn)行分析可以得出，國(guó)內(nèi)部分現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部，包括資金在內(nèi)的各項(xiàng)資源控制水平都提出了更高的要求。企業(yè)的資源配置模式與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略無(wú)法達(dá)成合理地適應(yīng)。使得現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)和高端化發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)，都缺少可靠的資金和資源的支持。現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)在推動(dòng)資本運(yùn)營(yíng)，打造上市平臺(tái)的過(guò)程中，同樣會(huì)因?yàn)橘Y源配置不合理，對(duì)其發(fā)展產(chǎn)生明顯的制約作用。

（三）資金管理控制不全面

現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)在實(shí)際的發(fā)展階段，會(huì)將企業(yè)上市、開(kāi)拓和做項(xiàng)目以及境外企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)以資金管理工作作為重點(diǎn)的內(nèi)容。與此同時(shí)，根據(jù)相關(guān)領(lǐng)域的調(diào)查結(jié)果可以了解到，上述方面同時(shí)也是現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中，急需解決的重點(diǎn)問(wèn)題?，F(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金流的授信和管理都僅針對(duì)企業(yè)下屬的全資以及控股類(lèi)型的企業(yè)，該項(xiàng)管理活動(dòng)的覆蓋性較低。在對(duì)海外部門(mén)的資金和項(xiàng)目進(jìn)行管理的工作中，企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化監(jiān)督管理。經(jīng)營(yíng)和管理人員只能在每個(gè)月度和季度的財(cái)務(wù)報(bào)告中，了解到項(xiàng)目資金的投放程度以及專(zhuān)項(xiàng)模塊的建設(shè)水平。但是，對(duì)于企業(yè)上市以及擬上市公司和境外項(xiàng)目的資金管理仍缺乏可靠的監(jiān)控管理措施，大額的資金在調(diào)取和使用過(guò)程中存在著較大的潛在安全隱患。

三、生物企業(yè)集團(tuán)資金管理模式優(yōu)化策略

（一）建立合理的貨幣預(yù)算制度

經(jīng)過(guò)前文的分析和論述可以了解到，現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金管理和控制的工作當(dāng)中，仍存在許多較為明顯的問(wèn)題以及潛在的安全隱患。對(duì)此，相關(guān)領(lǐng)域的工作人員需要采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，優(yōu)化現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)資金管理模式。例如，我國(guó)現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)的龍頭華大基因，為了全面提升集團(tuán)的資金管理能力，結(jié)合了企業(yè)自身的發(fā)展情況，建立了相對(duì)合理和妥善的貨幣預(yù)算制度。通過(guò)此種方式，在原有的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提升了集團(tuán)對(duì)于資金的管理和控制能力。集團(tuán)采取了按月份和季度等兩種不同的模式進(jìn)行編制。同時(shí)，在兩種制度的基礎(chǔ)上，華大基因還對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金使用較為頻繁的法人，制定了更為細(xì)致和全面的周編和日編的模式，增強(qiáng)了預(yù)算編制的合理性，提升了資金管理的效率[3]。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部資金管理控制能力

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金管控能力的方式，同樣是現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)優(yōu)化資金管控模式的一項(xiàng)重要措施。例如，我國(guó)某地區(qū)的現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)在具體的操作過(guò)程中，首先對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)貨幣資金的授權(quán)與審批制度進(jìn)行了優(yōu)化設(shè)計(jì)。并且在具體的執(zhí)行階段，要求了業(yè)務(wù)工作人員，要根據(jù)集團(tuán)制定的規(guī)章制度和審批程序，按照既定的流程，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理。其次，當(dāng)?shù)噩F(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)還對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的職能和工作周期進(jìn)行了妥善安排。實(shí)行定期輪崗的管理模式，充分提升了各部分工作的執(zhí)行效率。把不同的業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，交由到不同工作人員去操作，將不相容的業(yè)務(wù)進(jìn)行了細(xì)化分離。最后，該地區(qū)的現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)還成立了審計(jì)工作小組，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的日常收支情況進(jìn)行管理，幫助企業(yè)的管理者更好地了解到各項(xiàng)資金的流入與流出情況。

（三）完善資金管理激勵(lì)制度

對(duì)于現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，建立較為完整的企業(yè)貨幣資金管理的激勵(lì)制度，對(duì)于優(yōu)化其內(nèi)部資金的管理和控制工作來(lái)說(shuō)，具有十分積極的影響。合理有效的獎(jiǎng)勵(lì)制度，能夠充分調(diào)動(dòng)起員工工作的積極性。例如，我國(guó)某地區(qū)的現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)，在規(guī)劃資金管理控制模式之初，就制定了與之配套的資金管理激勵(lì)制度。在進(jìn)行激勵(lì)制度的構(gòu)建之時(shí)，當(dāng)?shù)噩F(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)同高層管理者進(jìn)行了細(xì)致地商討，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)發(fā)展需求、資金財(cái)務(wù)的管理情況同員工的切身利益相互結(jié)合。以此種方式，制定出了相對(duì)合理且具有明顯建立的作用的績(jī)效考核模式。在具體的執(zhí)行階段，企業(yè)還安排了相應(yīng)的監(jiān)督和管理部門(mén)，對(duì)該項(xiàng)制度的落實(shí)情況進(jìn)行了動(dòng)態(tài)化監(jiān)管，切實(shí)提高了管理工作的效率。

（四）細(xì)化資金動(dòng)態(tài)管理流程

為了更加系統(tǒng)和全面地對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金流向進(jìn)行管理和控制，相關(guān)領(lǐng)域的工作人員可以應(yīng)用動(dòng)態(tài)管理流程的方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)資金的調(diào)取支配和應(yīng)用情況進(jìn)行管理。例如，我國(guó)現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)的龍頭華大基因，在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，采取了細(xì)化資金日間分析的方式，堅(jiān)持按照日、周以及月度相結(jié)合的層次，對(duì)內(nèi)部資金的流向進(jìn)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)管。同時(shí)，華大基因還強(qiáng)化了對(duì)分、子公司、各體系各部門(mén)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)工作的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、資金占用、授權(quán)信用和資金流動(dòng)等方面的系統(tǒng)監(jiān)管。形成了自下而上和自上而下兩種形式相互配合的管理模式，以動(dòng)態(tài)化的管理措施，優(yōu)化資金管控效果。

四、總結(jié)

綜上所述，作為現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的核心內(nèi)容之一，企業(yè)集團(tuán)的資金管控模式的實(shí)際成效，將會(huì)直接影響到企業(yè)建設(shè)發(fā)展的水平與質(zhì)量。相關(guān)領(lǐng)域的工作人員需要能在建設(shè)與發(fā)展的過(guò)程中，結(jié)合現(xiàn)代生物企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際發(fā)展情況，為企業(yè)構(gòu)建出更加合理的貨幣預(yù)算制度，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金管控能力。同時(shí)，對(duì)資金管理激勵(lì)制度以及動(dòng)態(tài)化管理流程等環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)化完善，提升建設(shè)水平。

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