徐婧

【摘 要】“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。企業(yè)資金管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。本文針對(duì)火力發(fā)電企業(yè)在資金管理在計(jì)劃和管控等方面出現(xiàn)的問題，提出了一些改進(jìn)措施，通過建立健全制度建設(shè)、加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，從資金的計(jì)劃、調(diào)配、使用及事后分析中提升企業(yè)資金管理水平，合理控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的利用效率，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】火力發(fā)電企業(yè)；制度建設(shè)；資金管控；資金計(jì)劃

生產(chǎn)產(chǎn)品需要根據(jù)市場(chǎng)需求進(jìn)行調(diào)配，資金的管理也是一樣。企業(yè)的投資建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都離不開大量資金的支持，一個(gè)合理的資金調(diào)配可以使資金得到最充分的利用，實(shí)現(xiàn)最大的價(jià)值。資金作為一個(gè)企業(yè)賴以生存和發(fā)展的“生命源泉”，其充足與否在一定程度上預(yù)示著企業(yè)在未來一定時(shí)期內(nèi)能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而獲得更大的發(fā)展，而各行各業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)模式都有其行業(yè)特性，只有了解了其中的特點(diǎn)，才可以做出適宜的安排，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、火力發(fā)電企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

1.大規(guī)模資金需求需要加強(qiáng)資金管理

火力發(fā)電企業(yè)是典型的資金與技術(shù)密集型企業(yè)，資金需求量大，一方面，燃煤占據(jù)了70%以上的生產(chǎn)成本，而燃煤價(jià)格卻居高不下；另一方面，隨著節(jié)能環(huán)保要求的不斷提升，發(fā)電機(jī)組的脫硫、脫硝、超低排放等針對(duì)性的機(jī)組技術(shù)改造投資也相當(dāng)大，這些都使得火力發(fā)電企業(yè)的資金需求量在不斷的攀升。在這種情況下，企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要平衡收支，降低資金收付風(fēng)險(xiǎn)，避免過多的資金沉淀或者過緊的資金儲(chǔ)備，才能促進(jìn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.融資環(huán)境嚴(yán)峻迫切需要資金管理

隨著售電市場(chǎng)的逐步放開，市場(chǎng)交易電量在總電量中的比重呈幾何式增長(zhǎng)，但其售價(jià)依舊在標(biāo)桿電價(jià)之下，與快速上漲的燃煤價(jià)格不相匹配，這種情況必然導(dǎo)致火力發(fā)電企業(yè)盈利水平的下降以及資產(chǎn)負(fù)債率的升高，在此影響下，信貸規(guī)模受限，融資成本不斷上升，融資環(huán)境更加嚴(yán)峻，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)。一個(gè)企業(yè)能否長(zhǎng)久的可持續(xù)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，需要良好的資金運(yùn)作。做好資金管理，合理搭配企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)，開拓資金融資模式，保障了資金鏈的安全，才能保障企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展有足夠的資金作為支持。

利潤(rùn)的高低并不能體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的狀態(tài)，如果空有利潤(rùn)，卻沒有充足的現(xiàn)金流，企業(yè)很容易陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)，而那些有著長(zhǎng)足發(fā)展的企業(yè)，即便利潤(rùn)不是特別好，但是有著充沛的現(xiàn)金流，就有了繼續(xù)經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的機(jī)會(huì)。如果企業(yè)發(fā)展不能優(yōu)先保障其資金鏈條的無縫銜接，應(yīng)收款項(xiàng)收不回，應(yīng)付款項(xiàng)無力支付，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無法正常開賬，甚至面臨破產(chǎn)危機(jī)。所以對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)管理，做好現(xiàn)金流預(yù)算，合理安排資金的流入流出，在貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、應(yīng)付款項(xiàng)、長(zhǎng)短期借款五個(gè)方面進(jìn)行平衡，保障資金鏈安全，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤其重要。

二、火力發(fā)電企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金計(jì)劃存在的問題

（1）資金使用缺少計(jì)劃性

很多時(shí)候、大多數(shù)人習(xí)慣的業(yè)務(wù)流程為：在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)僅經(jīng)辦人及業(yè)務(wù)部門知情，到需要支付款項(xiàng)時(shí)才到財(cái)務(wù)部門要求辦理支付手續(xù)。對(duì)于日常業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門會(huì)留足資金，但是一旦遇到大額資金結(jié)算或者緊急采購(gòu)需求，依然走日常業(yè)務(wù)的相關(guān)流程就容易產(chǎn)生問題，特別當(dāng)企業(yè)自有資金不夠充沛的時(shí)候，為了應(yīng)對(duì)這類大額資金需求，就必須進(jìn)行融資，但是倉(cāng)促融資，對(duì)于利率的談判優(yōu)勢(shì)就會(huì)被削弱，如果不進(jìn)行融資，而采取推遲支付的方式，則會(huì)造成需求的延誤。

（2）資金使用計(jì)劃缺乏準(zhǔn)確性

資金計(jì)劃的編制和預(yù)算是分不開的。預(yù)算不準(zhǔn)確，對(duì)合同的把控力不強(qiáng)，導(dǎo)致庫(kù)存資金過大或者過小，都會(huì)使資金計(jì)劃失效。在資金計(jì)劃編制的過程中，各業(yè)務(wù)部門對(duì)下一個(gè)周期（一般為月度）需要辦理的采購(gòu)事項(xiàng)、項(xiàng)目款項(xiàng)的支付或者經(jīng)濟(jì)合同的約定不夠明確，會(huì)導(dǎo)致資金計(jì)劃上報(bào)過多或者過少、提前提下一周期的需求或者缺項(xiàng)漏項(xiàng)，使得財(cái)務(wù)人員對(duì)當(dāng)期資金缺口估計(jì)錯(cuò)誤，要么資金準(zhǔn)備過于充分，一方面造成資金沉淀，利用率下降；另一方面增加財(cái)務(wù)費(fèi)用，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，要么資金準(zhǔn)備不足，使得供應(yīng)商推遲發(fā)貨甚至拒絕合作，耽誤企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

2.資金管控存在的問題

（1）管理制度不健全

資金管理的重要基礎(chǔ)是相關(guān)的管理制度，如果企業(yè)資金管理制度不夠健全，資金從計(jì)劃到調(diào)配、使用及最后的分析評(píng)價(jià)沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，那么資金的監(jiān)管就會(huì)缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，使資金用度松散和隨意，增加了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，本就不健全的制度最終淪為一紙空文。

（2）資金計(jì)劃執(zhí)行不到位

嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃能實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)控，通過資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，能找出偏差，發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理的薄弱環(huán)節(jié)。如果執(zhí)行不夠嚴(yán)格，人為干預(yù)過多，資金計(jì)劃就會(huì)流于形式，計(jì)劃與實(shí)際使用情況相脫節(jié)，也就違背了編制資金計(jì)劃的初衷，失去了其存在的價(jià)值。

三、加強(qiáng)火力發(fā)電企業(yè)資金管理的措施建議

1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)溝通，統(tǒng)籌安排資金

資金的管理不是財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立行為，它建立在整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境之中，是對(duì)各類業(yè)務(wù)的一個(gè)數(shù)字化的體現(xiàn)，只有與各業(yè)務(wù)部門充分溝通，對(duì)一段時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況足夠了解，才能更好的對(duì)下一階段的資金需求做出及時(shí)準(zhǔn)確的安排，既不過分冗余，也不過于緊張。資金安排分輕重緩急，有的放矢。對(duì)于稅費(fèi)、到期融資款項(xiàng)等需要定期支付的款項(xiàng)優(yōu)先安排，其次合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的大宗采購(gòu)，如燃料等。對(duì)于預(yù)計(jì)當(dāng)期的資金缺口，及時(shí)與銀行等金融機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)籌措資金，確保資金鏈安全。

2.規(guī)范資金管理，制度建設(shè)先行

兵馬未動(dòng)，糧草先行。規(guī)范管理，制度先行。制度建設(shè)是企業(yè)管理中極為基礎(chǔ)又極為重要的一個(gè)方面，作為企業(yè)內(nèi)控的重要一環(huán)，資金管理相關(guān)的制度建設(shè)更是不可或缺。它對(duì)于規(guī)范資金行為，保障資金安全，提高資金使用的安全性、效益型和流動(dòng)性有著重要的作用。建立健全相關(guān)制度，可以讓相關(guān)的業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)有序，行為有據(jù)可依。比如，對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)限定較低的上限，減少現(xiàn)金流通環(huán)節(jié)，盡可能的避免現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，更多的實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算，從而減少相關(guān)會(huì)計(jì)人員接觸現(xiàn)金的機(jī)會(huì)，避免大額現(xiàn)金坐支等風(fēng)險(xiǎn)。再比如，控制銀行賬戶開戶數(shù)量，及時(shí)核對(duì)各賬戶資金情況，按天報(bào)送各賬戶資金余額，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，因貸款需要開立的專用賬戶，在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)辦理銷戶，防止出現(xiàn)因賬戶過多造成資金過于分散、資金統(tǒng)計(jì)出現(xiàn)遺漏等問題。endprint

3.拓寬融資渠道，平衡債務(wù)結(jié)構(gòu)

籌融資是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中必要的一環(huán)，作為火力發(fā)電企業(yè)，其資金籌措的方式主要為間接融資，根據(jù)期限長(zhǎng)短不同，又分為短期、中期和長(zhǎng)期融資。短期融資一般流動(dòng)性更強(qiáng)，使用更為便捷，融資成本也較低，但因期限較短，所以企業(yè)的還款節(jié)奏更快，大額資金會(huì)在一年以內(nèi)進(jìn)出企業(yè)，穩(wěn)定性相對(duì)較差。而中長(zhǎng)期融資流動(dòng)性略差，大多數(shù)中長(zhǎng)期融資都要求受托支付，企業(yè)對(duì)資金的自由支配程度較低，融資成本也高于短期融資，但其相對(duì)而言更為穩(wěn)定。長(zhǎng)期融資還可分期償還本金，更適合進(jìn)行項(xiàng)目融資。目前各大金融機(jī)構(gòu)也紛紛在主流業(yè)務(wù)（流動(dòng)資金貸款、項(xiàng)目貸款、融資租賃等）以外推出竹茹應(yīng)收賬款保理、過橋貸款、承兌匯票、法透等多種形式的融資業(yè)務(wù)，相較于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)更為靈活多樣。企業(yè)融資要以滿足企業(yè)資金需要為宜，堅(jiān)持適度原則，同時(shí)權(quán)衡企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)，短、中、長(zhǎng)期債務(wù)比例合理搭配，保障企業(yè)融資行為對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作所帶來的影響處于可控風(fēng)險(xiǎn)之下。

4.強(qiáng)化計(jì)劃管理，嚴(yán)肅資金考核

（1）定期編制資金計(jì)劃，動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金狀態(tài)

資金的管理，特別是日常資金的收支，必須要有計(jì)劃性。有計(jì)劃意味著對(duì)于未來一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有一定的預(yù)判和考量，對(duì)于可能出現(xiàn)的狀況有應(yīng)對(duì)的方法，而不至于在事情出現(xiàn)時(shí)措手不及。企業(yè)可以根據(jù)下一期的生產(chǎn)計(jì)劃、檢修計(jì)劃等，結(jié)合預(yù)算的相關(guān)要求編制資金計(jì)劃，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核、匯總平衡后執(zhí)行。對(duì)于平衡收支后的資金缺口，編制資金籌措方案，在報(bào)經(jīng)審批后和金融機(jī)構(gòu)對(duì)接。

對(duì)于火力發(fā)電企業(yè)而言，當(dāng)期資金收入的金額和時(shí)間基本可以確定，則各供應(yīng)商款項(xiàng)的支付可以依照收入的時(shí)間來確定，每月選擇固定的時(shí)間支付款項(xiàng)，以避免因資金收支時(shí)間差而進(jìn)行不必要的融資。根據(jù)資金計(jì)劃可以合理規(guī)劃是否需要進(jìn)行新的融資，是否有較多的資金盈余可以償還到期的融資或者提前償還尚未到期且融資成本較高的款項(xiàng)，保持企業(yè)資金維持在一個(gè)相對(duì)收支平衡、略有盈余的狀態(tài)。同時(shí)，資金計(jì)劃可以匹配全面預(yù)算管理體系，分月度、季度、年度三個(gè)維度編制資金計(jì)劃，并按月度、季度進(jìn)行滾動(dòng)編制，經(jīng)平衡后下達(dá)各部門執(zhí)行。具體執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門可以編報(bào)資金日?qǐng)?bào)對(duì)資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并且按月對(duì)資金計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃，考核資金用度偏差

有分析就要有考核。沒有考核的計(jì)劃對(duì)業(yè)務(wù)部門而言沒有管控力度，很容易被當(dāng)成一項(xiàng)可隨意敷衍的普通工作任務(wù)，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。在資金計(jì)劃的執(zhí)行中，對(duì)于有計(jì)劃的資金支付可綠燈放行，對(duì)于無計(jì)劃的資金支付則必須亮以紅燈，無計(jì)劃的緊急事項(xiàng)在補(bǔ)辦手續(xù)后允許支付，但需計(jì)入考評(píng)系統(tǒng)，按規(guī)定實(shí)行考核。對(duì)于偏差較大的大額支付，如無特殊情況，需要進(jìn)行相關(guān)的考核。只有認(rèn)真執(zhí)行資金計(jì)劃，對(duì)于計(jì)劃偏差事項(xiàng)嚴(yán)肅考核，才能使業(yè)務(wù)部門逐漸重視手中的業(yè)務(wù)，促使他們清理手中工作，提高企業(yè)資金管理的有效性。

5.提升業(yè)務(wù)水平，促進(jìn)知識(shí)更新

從支付寶、微信支付到前不久開業(yè)的無人超市，社會(huì)發(fā)展日新月異，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式正悄悄的發(fā)生著改變。十年前，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)遠(yuǎn)沒有今天豐富和便捷，大部分企業(yè)還更習(xí)慣于現(xiàn)金、支票等資金收付模式，到如今，絕大多數(shù)紙質(zhì)的承兌匯票已被電子承兌匯票所取代。在社會(huì)飛速發(fā)展的今天，財(cái)務(wù)人員必須不斷的學(xué)習(xí)，提升業(yè)務(wù)水平，關(guān)注社會(huì)動(dòng)態(tài)，加快自我知識(shí)更新，才能掌握不斷推陳出新的包括籌融資方式、收付款模式等在內(nèi)的各類業(yè)務(wù)，才能更好地對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理起到良好地推動(dòng)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]李抗 《當(dāng)前形勢(shì)下強(qiáng)化火電企業(yè)資金管理措施探討》，中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2015年8月，P57-59.

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