一、 三農(nóng)事業(yè)部現(xiàn)行激勵(lì)機(jī)制的基本框架

(一)國(guó)家層面

1.差別化準(zhǔn)備金?！吨袊?guó)人民銀行辦公廳關(guān)于2015年中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行新納入改革范圍縣級(jí)三農(nóng)金融事業(yè)部執(zhí)行差別化準(zhǔn)備金率政策有關(guān)事項(xiàng)的通知》(銀辦發(fā)[2015]138號(hào))規(guī)定，自2015年7月27日起，人民銀行對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行新納入改革范圍且2014年度考核達(dá)標(biāo)的縣級(jí)三農(nóng)金融事業(yè)部執(zhí)行比中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行低2個(gè)百分點(diǎn)的優(yōu)惠準(zhǔn)備金率。

2.稅收減免。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行涉農(nóng)貸款營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2016]3號(hào))規(guī)定，自2016年1月1日至2018年12月31日，對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的涉農(nóng)貸款取得的利息收入減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅①。同時(shí)，農(nóng)行作為一般金融機(jī)構(gòu)還根據(jù)《關(guān)于延續(xù)并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》，自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征營(yíng)業(yè)稅。

3.監(jiān)管費(fèi)減免?！敦?cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于重新發(fā)布中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目的通知》(財(cái)稅[2015]21號(hào))規(guī)定，在農(nóng)業(yè)銀行單獨(dú)編制三農(nóng)事業(yè)部資產(chǎn)負(fù)債表、單獨(dú)配置三農(nóng)事業(yè)部資本的基礎(chǔ)上，對(duì)農(nóng)業(yè)銀行撥付三農(nóng)事業(yè)部的運(yùn)營(yíng)資金免受機(jī)構(gòu)監(jiān)管費(fèi)，對(duì)三農(nóng)事業(yè)部免受業(yè)務(wù)監(jiān)管費(fèi)。

4.涉農(nóng)新增貸款獎(jiǎng)勵(lì)。2010年起，根據(jù)《財(cái)政縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)資金管理暫行辦法》，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)涉農(nóng)貸款平均余額增長(zhǎng)超過15%的縣域金融機(jī)構(gòu)，按照增量部分2%給予獎(jiǎng)勵(lì)，目前這一政策已經(jīng)覆蓋全國(guó)25個(gè)省(區(qū)、市)。

(二)內(nèi)部層面

1.一級(jí)分行對(duì)二級(jí)分行?！掇r(nóng)行A分行2017年三農(nóng)金融分部、重點(diǎn)縣域支行績(jī)效考核方案》對(duì)二級(jí)分行三農(nóng)金融考核設(shè)置了包括效益管理、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)、三農(nóng)服務(wù)三大類指標(biāo)。

表1 農(nóng)行A分行2017年三農(nóng)金融分部、重點(diǎn)縣域支行績(jī)效考核方案

2.二級(jí)分行對(duì)縣支行?！掇r(nóng)行B分行2017年績(jī)效考核方案》對(duì)各縣支行按照效益管理、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)及發(fā)展轉(zhuǎn)型三類指標(biāo)進(jìn)行考驗(yàn)。

表2 農(nóng)行B分行2017年縣支行綜合績(jī)效考核方案

二、現(xiàn)有激勵(lì)機(jī)制存在的主要問題

(一)對(duì)農(nóng)行整體經(jīng)營(yíng)體制關(guān)注不夠，協(xié)同效應(yīng)不足。貸款是我國(guó)銀行的核心業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)一定根植于其整個(gè)管理和經(jīng)營(yíng)體制，如果不從根本上扭轉(zhuǎn)農(nóng)行經(jīng)營(yíng)體制本身存在的問題，欲通過差別化準(zhǔn)備金政策帶動(dòng)縣域機(jī)構(gòu)做大信貸規(guī)模，其難度非常之大。從調(diào)查看，目前農(nóng)行縣域機(jī)構(gòu)一是貸款審批權(quán)嚴(yán)重萎縮甚至于沒有貸款審批權(quán)。目前農(nóng)行B分行轄內(nèi)9個(gè)縣市支行，均沒有貸款審批權(quán)。二是風(fēng)險(xiǎn)容忍度很低。2015年農(nóng)行A分行對(duì)B分行的不良貸款容忍度是3%，2017年下降至1.75%，經(jīng)濟(jì)下行周期，容忍度不升反降，進(jìn)一步抑制了貸款增長(zhǎng)空間。三是績(jī)效考核機(jī)制不科學(xué)。目前，還是任務(wù)分配式的貸款考核機(jī)制，貸款營(yíng)銷人員的收入與貸款產(chǎn)生的效益之間沒有相關(guān)性。

(二)未考慮經(jīng)濟(jì)周期，激勵(lì)政策吸引力不足。差別化準(zhǔn)備金率能發(fā)揮激勵(lì)作用的重要前提是：農(nóng)行資金較為緊張，渴望通過差別化準(zhǔn)備金率釋放額外資金。如果農(nóng)行資金本身就比較充裕，那么釋放與否就顯得不是那么重要，激勵(lì)效果就大打折扣。當(dāng)前，在經(jīng)濟(jì)下行周期，銀行貸款審慎度提高，加之不良貸款的爆發(fā)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)偏好降低，貸款投放動(dòng)力下降，資金必然較為充裕。根據(jù)農(nóng)行2017年年報(bào)數(shù)據(jù)，縣域機(jī)構(gòu)存款余額6.92萬億，假定所有縣域支行考核均達(dá)標(biāo)，準(zhǔn)備金率下調(diào)2%，增加可用資金1384億元，僅占縣域貸款的3.88%。

(三)激勵(lì)傳導(dǎo)路徑過長(zhǎng)，無法激發(fā)經(jīng)營(yíng)單元活力。差別化準(zhǔn)備金率政策的直接作用對(duì)象是農(nóng)行總行，這里已經(jīng)存在兩種問題：一是政策傳導(dǎo)上，從農(nóng)行總行-一級(jí)分行-二級(jí)分行-縣支行過程中，必然存在信息“損耗”，縣支行對(duì)政策的理解和把握的充分性和及時(shí)性不夠。二是利益分配上，差別化準(zhǔn)備金率的受益主體是農(nóng)行總行，對(duì)分行和縣支行沒有直接利益，目前其所承擔(dān)的角色僅僅限于報(bào)送報(bào)表，其并沒有充分的動(dòng)能為總行贏得2%的準(zhǔn)備金去做出改變。

(四)激勵(lì)體系協(xié)同性不夠，聚焦力不強(qiáng)。目前農(nóng)行及農(nóng)行“三農(nóng)金融事業(yè)部”在農(nóng)村金融業(yè)務(wù)上享受兩類激勵(lì)政策，一類是針對(duì)事業(yè)部的專屬政策，另一類則是其作為一般金融機(jī)構(gòu)享受的優(yōu)惠政策如涉農(nóng)新增貸款獎(jiǎng)勵(lì)和部分稅費(fèi)減免。兩類政策的獎(jiǎng)勵(lì)門檻各不相同，另外，一方面國(guó)家要通過農(nóng)行設(shè)立三農(nóng)金融事業(yè)部的方式來推動(dòng)其做大農(nóng)村業(yè)務(wù)，但另一方面卻沒有把所有涉及農(nóng)村金融的優(yōu)惠政策和激勵(lì)措施統(tǒng)一到三農(nóng)事業(yè)部層面，農(nóng)行和三農(nóng)事業(yè)部作為兩個(gè)經(jīng)營(yíng)單元享受不同的激勵(lì)政策，導(dǎo)致激勵(lì)焦點(diǎn)不夠集中，激勵(lì)效果評(píng)價(jià)難。

三、 完善三農(nóng)事業(yè)部激勵(lì)機(jī)制的若干建議

(一)推動(dòng)農(nóng)行加大縣域機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)體制改革力度，為激勵(lì)機(jī)制營(yíng)造良好的適用環(huán)境。人民銀行應(yīng)進(jìn)一步研究如何深化農(nóng)行改革，要指導(dǎo)農(nóng)行一是加大經(jīng)營(yíng)體制改革，明確縣支行的經(jīng)營(yíng)思路和定位，給予縣支行一定的獨(dú)立授信和審批權(quán)限，充分參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。二是充分認(rèn)識(shí)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，動(dòng)態(tài)確定合理的不良貸款容忍度，避免出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)下行周期不良貸款容忍度不升反降的現(xiàn)象。

(二)加大差別化準(zhǔn)備金政策的優(yōu)惠幅度和動(dòng)態(tài)調(diào)整頻率，保證激勵(lì)政策具有吸引力。一是可考慮適當(dāng)提高準(zhǔn)備金優(yōu)惠的幅度，如可將目前的下浮2%改為下浮5%，加大政策激勵(lì)深度，提高激勵(lì)政策的吸引力。二是借鑒逆周期調(diào)控思路，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)資金供需狀況，擇機(jī)對(duì)差別準(zhǔn)備金政策進(jìn)行調(diào)整，提高激勵(lì)頻率，增加激勵(lì)的針對(duì)性。

(三)改革三農(nóng)事業(yè)部存款準(zhǔn)備金的繳存管理方式，做到激勵(lì)對(duì)象與受益對(duì)象一致。一是將三農(nóng)事業(yè)部繳存準(zhǔn)備金的方式由現(xiàn)行合并至總行統(tǒng)一繳存，改為分省市繳存，同時(shí)將釋放的新增可用資金交由省市農(nóng)行直接支配。二是可考慮對(duì)三農(nóng)事業(yè)部準(zhǔn)備金給予較一般準(zhǔn)備金略高的利率，并直接將這部分利息收入歸于縣支行，作為凈利潤(rùn)的構(gòu)成。

(四)整合現(xiàn)有激勵(lì)政策，優(yōu)化激勵(lì)效果。進(jìn)一步整合現(xiàn)有激勵(lì)政策，可考慮將所有農(nóng)行縣域機(jī)構(gòu)能享受的國(guó)家層面的優(yōu)惠政策全部整合到三農(nóng)事業(yè)部激勵(lì)框架下，實(shí)行統(tǒng)一的考核辦法，并逐步提高達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，促使其持續(xù)加大縣域信貸投入力度。

(1.中國(guó)人民銀行烏魯木齊中心支行，新疆 烏魯木齊 830001；2.中國(guó)人民銀行巴州中心支行，新疆 巴州 841000；3.中國(guó)人民銀行巴州中心支行，新疆 巴州 841000)

注釋：

① 2010年-2015年，這項(xiàng)稅收減免都直接針對(duì)“三農(nóng)金融事業(yè)部”，歷年都按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部試點(diǎn)縣域支行涉農(nóng)貸款營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》形式執(zhí)行。