葉永青

摘 要：明確基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶問(wèn)題，是解決現(xiàn)階段我國(guó)人口老齡化現(xiàn)象的一項(xiàng)重要決策。通過(guò)了解實(shí)踐推廣情況可知，其中存在很多問(wèn)題需要注意，因?yàn)檫@些問(wèn)題不但影響我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的推廣效果，而且制約了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，所以突破基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引用中的制約因素，對(duì)社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)進(jìn)步有積極作用。隨著多個(gè)省市提出做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的經(jīng)驗(yàn)，中央一級(jí)開(kāi)始全國(guó)范圍內(nèi)推廣做實(shí)個(gè)人賬戶。本文通過(guò)了解做實(shí)個(gè)人賬戶的意義，明確其中存在的問(wèn)題，分析如何做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。

關(guān)鍵詞：做實(shí)個(gè)人賬戶；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；問(wèn)題；社會(huì)經(jīng)濟(jì)

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶和個(gè)人賬戶空賬現(xiàn)象

新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是個(gè)人和企業(yè)分別按職工本人上年工資總額的百分之八和百分之二十繳納保險(xiǎn)費(fèi)，其中百分之十一記入到個(gè)人賬戶中，除了個(gè)人繳納全部記入個(gè)人賬戶中，不足部分將從單位繳納的部分劃入，其他的將放到統(tǒng)籌基金中。從2006年1月1日開(kāi)始，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一從個(gè)人繳納工資的百分之十一轉(zhuǎn)變?yōu)榘俜种耍坑蓚€(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再記入到個(gè)人賬戶中。個(gè)人賬戶基金與其所獲取的利息一起稱為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額，它們將是職工退休時(shí)計(jì)算養(yǎng)老金待遇的重要內(nèi)容。因?yàn)樯鐣?huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金屬于一起運(yùn)行管理，現(xiàn)收現(xiàn)支，當(dāng)期征收的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金包括個(gè)人賬戶基金，將會(huì)用到當(dāng)期退休者的養(yǎng)老金中，這樣統(tǒng)籌資金嚴(yán)重?cái)D占個(gè)人賬戶基金，最終導(dǎo)致個(gè)人賬戶有名無(wú)實(shí)，變成“空賬”。

二、存在的問(wèn)題

（一）我國(guó)目前養(yǎng)老金空賬缺口過(guò)大

截至2014年底，個(gè)人賬戶的空賬額超過(guò)3.5萬(wàn)億元，空賬的產(chǎn)生無(wú)非是這兩種原因，一是人口老齡化日趨嚴(yán)重，人口結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化；而在2015年，我國(guó)六十歲以上的人口已經(jīng)達(dá)到了2.22億，占據(jù)總數(shù)的百分之十六點(diǎn)一五。預(yù)計(jì)到了2020年，老年人口可以達(dá)到2.48億，老齡化水平也將達(dá)到百分之十七點(diǎn)一七，在這其中八十歲的老年人將會(huì)有3067萬(wàn)人[1]。二是由于持續(xù)的結(jié)構(gòu)調(diào)整，就業(yè)壓力加大，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集更加困難。此時(shí)政府不提出有效解決方案，必然會(huì)拓展個(gè)人賬戶空賬缺口。另外，若不能有效解決個(gè)人賬戶空賬問(wèn)題，也會(huì)影響現(xiàn)已累計(jì)的個(gè)人基金，讓制度難以實(shí)現(xiàn)既定轉(zhuǎn)變目標(biāo)。

（二）個(gè)人賬戶基金收益率過(guò)低，保值增值很難

我國(guó)城鎮(zhèn)員工養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，并將養(yǎng)老保險(xiǎn)劃分為統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶，因?yàn)榛甬?dāng)期支付壓力過(guò)大，本應(yīng)該實(shí)賬的個(gè)人賬戶基金很多都是在空賬運(yùn)轉(zhuǎn)，還有的基金被用來(lái)支付當(dāng)期的養(yǎng)老金，據(jù)2010年人力資源與社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)報(bào)告可知，這十三個(gè)省市做實(shí)企業(yè)員工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶試點(diǎn)省份，一共累計(jì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金達(dá)到了兩千零三十九億元。在這么一個(gè)龐大的個(gè)人賬戶資金中，保值增值工作就變得至關(guān)重要。但出于安全考慮，我國(guó)對(duì)個(gè)人賬戶基金投資范圍和投資形式提出了明確要求。除此之外，受宏觀經(jīng)濟(jì)變化、通貨膨脹等因素的影響，促使基金的投資效率越來(lái)越低，要想實(shí)現(xiàn)保值非常

困難[2]。

三、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的幾點(diǎn)想法

（一）統(tǒng)賬結(jié)合，分賬管理

這項(xiàng)工作簡(jiǎn)單來(lái)講是指，依據(jù)選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼方式，來(lái)有效進(jìn)行賬戶“做實(shí)”工作。做實(shí)個(gè)人賬戶是對(duì)那些“空賬”而言，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余區(qū)域不需要財(cái)政承擔(dān)，可以直接依據(jù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余基金，來(lái)填補(bǔ)個(gè)人賬戶的空缺，而在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)結(jié)余的區(qū)域，養(yǎng)老基金結(jié)余不充裕，無(wú)法填補(bǔ)空賬，可以通過(guò)法律要求提供適宜的財(cái)政補(bǔ)貼，以此做好個(gè)人賬戶管理工作，保障參保人的各項(xiàng)權(quán)益。只有進(jìn)行做實(shí)個(gè)人賬戶工作，才能激發(fā)參保人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的自主性和積極性，才能控制和解決人口老齡化帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，個(gè)人賬戶要做實(shí)，決不能留下“空賬”，亦或是構(gòu)建養(yǎng)老金中央調(diào)劑金制度，這都為公共養(yǎng)老金解除了后顧之憂。

（二）構(gòu)建完善的基金治理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)階段，政府在解決“空賬”問(wèn)題時(shí)，選擇引用行政性分散管理方式。但這一方法存在很多缺陷：其一，因?yàn)榛鹨?guī)模較小，所以很容易讓單位管理成本過(guò)高；其二，管理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和范圍不同，且不公開(kāi)；其三，監(jiān)督機(jī)制不健全，尤其是缺少賬戶所有人對(duì)管理人的監(jiān)管。

在管理個(gè)人賬戶時(shí)，不管是國(guó)外還是國(guó)內(nèi)引用較為成熟的模式主要分為兩種，一種是新加坡的政府集中型，另一種是智利的私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型。通過(guò)了解實(shí)踐發(fā)展情況可知，政府管理的資金會(huì)受自身行為所影響，此時(shí)再受競(jìng)爭(zhēng)力過(guò)低的制約，很容易降低基金帶來(lái)的投資回報(bào)率。但因?yàn)閭€(gè)人在選擇投資公司時(shí)，會(huì)受投資資金與投資成本的影響，提高風(fēng)險(xiǎn)，所以最終結(jié)果一定要再三斟酌。另外，由于當(dāng)前我國(guó)員工的綜合素養(yǎng)和文化水平參差不齊，很多員工對(duì)金融的認(rèn)識(shí)和理解都不完善，且沒(méi)有正確選擇投資工具的能力，此時(shí)整合研究可知，最佳的選擇就是省級(jí)統(tǒng)籌[3]。

（三）建立職業(yè)年金作為補(bǔ)充保險(xiǎn)

建立職業(yè)年金，由原來(lái)的只有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一條腿走路變成現(xiàn)在的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)兩條腿走路，發(fā)揮其補(bǔ)充和保障的作用。依據(jù)年金保險(xiǎn)制度可以劃分個(gè)人長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)了解以往發(fā)展情況可知，年金制度是以大數(shù)法則為根本設(shè)計(jì)的，其可以在不同壽命群體中通過(guò)再分配來(lái)控制長(zhǎng)壽帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，而政府提出個(gè)人賬戶，更多是為了提高員工的責(zé)任感，這也促使個(gè)人賬戶在落實(shí)時(shí)具備積極地引導(dǎo)作用。政府的責(zé)任是有效管理個(gè)人賬戶資金，因此不論是集中推廣管理，還是個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)投資，政府都要結(jié)合時(shí)代發(fā)展需求，提出有效的解決方案，而不是將工作焦點(diǎn)放在制度自身化解風(fēng)險(xiǎn)中。

（四）強(qiáng)化個(gè)人賬戶資金所有人的知情權(quán)

其一，要在了解所在區(qū)域個(gè)人賬戶情況的同時(shí)，明確個(gè)人賬戶所需的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和具體標(biāo)準(zhǔn)，以此為符合條件的員工提供個(gè)人賬戶號(hào)碼；其二，優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)信息建設(shè)速度。這項(xiàng)工作就是指與計(jì)算機(jī)技術(shù)合作，一起管理個(gè)人賬戶。在做實(shí)個(gè)人賬戶工作后，要想保障員工權(quán)益，政府要結(jié)合具體情況明確最低投資回報(bào)率。需要注意的是，此時(shí)的回報(bào)率不能低于通貨膨脹和工資增長(zhǎng)率。另外，在網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代背景下，員工可以在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)中隨時(shí)隨地的搜索和觀察個(gè)人賬戶資金運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，不但可以保障信息數(shù)據(jù)的及時(shí)性和完善性，而且可以為員工提供便捷服務(wù)；其三，完善個(gè)人對(duì)資金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管。在記賬工作中出現(xiàn)偏差時(shí)，需要工作人員及時(shí)向賬戶管理機(jī)構(gòu)反饋具體信息，或者是讓專家級(jí)中介機(jī)構(gòu)構(gòu)建的委員會(huì)進(jìn)行管理，這樣不但可以保障機(jī)構(gòu)運(yùn)行的安全性，而且可以提高員工對(duì)個(gè)人賬戶的認(rèn)識(shí)[4] 。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，科技技術(shù)持續(xù)創(chuàng)新的背景下，老齡化情況越發(fā)嚴(yán)重，此時(shí)就需要我國(guó)加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶工作的關(guān)注，依據(jù)引用多樣化的方式，有效解決實(shí)踐工作中存在的社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題，以此展現(xiàn)出統(tǒng)賬相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的優(yōu)勢(shì)，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的應(yīng)用效果，進(jìn)而為社會(huì)持續(xù)運(yùn)行提供保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]武甲.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)對(duì)策分析[J].農(nóng)家參謀，2017（18）.

[2]李珍，黃萬(wàn)丁.城鎮(zhèn)員工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶向何處去[J].國(guó)家行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2016（5），49-54.

[3]韓克慶.養(yǎng)老保險(xiǎn)中的市場(chǎng)力量：中國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展[J].中國(guó)人民大學(xué)學(xué)報(bào)，2016，V30（1），12-19.

[4]彭浩然.名義賬戶制是我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的良方嗎？[J].經(jīng)濟(jì)管理，2016（7），177-184.