高建生

摘要：根據(jù)黨的“十九大”工作報告，伴隨著“一帶一路”項目的推進發(fā)展，商品流通企業(yè)遇到了良好的發(fā)展機遇，把握這份機遇，城市中將會建設(shè)更多的大型商場，帶動城市的經(jīng)濟發(fā)展，在社會中扮演著重要的角色。正因為此，如果在商品流通的環(huán)節(jié)中出現(xiàn)了疏漏，那么將對企業(yè)造成非常惡劣的影響，所以，加強企業(yè)內(nèi)部對于商品流通的控制與管理，將成為管理層解決疏漏問題的主要手段。

關(guān)鍵詞：商品流通；內(nèi)部控制；內(nèi)部管理

十九大工作報告中要建立健全開放型新經(jīng)濟體制，這就要求市場不光要走進來，也要走出去，既促進了市場的高速發(fā)展，又造成了當前環(huán)境錯綜復雜，如果企業(yè)內(nèi)部不注意進行內(nèi)部控制與內(nèi)部管理，那么如果在內(nèi)部某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，將會產(chǎn)生不利于企業(yè)高速發(fā)展的影響。

一、商品流通企業(yè)內(nèi)部控制與管理的重要性

對于以商品流通為經(jīng)營方式的企業(yè)來講，企業(yè)的內(nèi)部控制與內(nèi)部管理是企業(yè)繁榮發(fā)展的重要保障，做好企業(yè)的內(nèi)部控制與內(nèi)部管理，能有效地保障企業(yè)增長效益，減少企業(yè)因內(nèi)部控制與內(nèi)部管理帶來的相關(guān)性的損耗。

企業(yè)的內(nèi)部控制與內(nèi)部管理貫徹在企業(yè)生產(chǎn)活動的各個環(huán)節(jié)之中，企業(yè)的內(nèi)部控制與管理是以企業(yè)的發(fā)展目標與發(fā)展規(guī)范來進行規(guī)劃的，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，產(chǎn)品的調(diào)控，生產(chǎn)規(guī)劃，以具體問題具體分析，采取適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制方法，將企業(yè)在發(fā)展中可能面對的內(nèi)部問題控制在可控的范圍內(nèi)，將貪污腐敗此類現(xiàn)象扼殺在搖籃內(nèi)。

商品流通的商業(yè)活動當中，企業(yè)需要將大量的資金用于購買商品、儲存商品上。由于商品的購銷是非常頻繁的，因此這要求企業(yè)對此的內(nèi)部控制與管理也要更加的嚴謹，這樣既可以為企業(yè)針對大數(shù)據(jù)的分析做出戰(zhàn)略的調(diào)整，也是為資金安全作出了重要的保障，也可以充分發(fā)揮企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標。

二、商品流通企業(yè)內(nèi)部控制問題分析

（一）管理層內(nèi)部控制與管理意識有待加強

根據(jù)調(diào)查，現(xiàn)階段我國商品流通企業(yè)大部分管理層的內(nèi)部控制與管理的理論基礎(chǔ)與基本素質(zhì)應(yīng)當進行培訓加強。

我國當前的企業(yè)要充分認識企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部管理可以在企業(yè)的發(fā)展中重要作用，但是由于管理層對企業(yè)內(nèi)部控制與管理的重視度不夠，導致企業(yè)內(nèi)部控制與管理制度體系遲遲不能落實到實處，不能發(fā)揮內(nèi)部控制與管理的作用。企業(yè)員工對內(nèi)部控制與內(nèi)部管理的建設(shè)并無太大的積極影響，原因大致有二：第一，內(nèi)部控制與管理并不能直接增加員工本人的績效，第二，內(nèi)部控制管理的建設(shè)對某些別有用心之人的限制格外大。由此，我們所建立的企業(yè)內(nèi)部控制與管理體系應(yīng)當增加對員工的激勵導向機制，是員工因為企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部管理體系的完善，可以充分發(fā)揮員工的主觀能動性，增加企業(yè)的活力。還有部分錯誤認識是認為建立內(nèi)部控制與管理體系會使企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的靈活性降低，恰恰相反，完善企業(yè)內(nèi)部管理控制體系之后，企業(yè)內(nèi)部員工可以進一步規(guī)范自己在企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，可以調(diào)動員工的建設(shè)積極性，促進企業(yè)的高速發(fā)展。

（二）企業(yè)部門之間的信息滯留問題

在企業(yè)推進擴大生產(chǎn)規(guī)模的戰(zhàn)略規(guī)劃時，企業(yè)特別需要收集各個部門的相關(guān)信息，進行數(shù)據(jù)分析與處理，做出相應(yīng)的決策，我們要認識完整的內(nèi)部控制管理是貫徹整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的。由于企業(yè)內(nèi)部可能發(fā)生的信息滯留問題，導致內(nèi)部控制過程中的信息數(shù)據(jù)出現(xiàn)失真的問題，這樣往往會導致企業(yè)面對決策失誤，造成經(jīng)濟影響，企業(yè)要進行要處理數(shù)據(jù)疏漏的處理。在企業(yè)中因為信息的滯留，導致溝通不暢，導致一個部門出現(xiàn)業(yè)務(wù)內(nèi)容重復或者與其他部門做處理的業(yè)務(wù)產(chǎn)生灰色地帶，最后出現(xiàn)兩不管的現(xiàn)象，導致產(chǎn)品生產(chǎn)或經(jīng)營出現(xiàn)問題，損失公司的利益，制約企業(yè)的發(fā)展。

（三）監(jiān)管力度有待提高

由于市場上商品種類琳瑯滿目，商品流通企業(yè)很難對商品的質(zhì)量進行嚴格有效的監(jiān)督管理。目前來說，大部分商品流通的企業(yè)是由財會部門來負責的，財務(wù)、審計、會計三個部門分別按照比例出人組成專門進行監(jiān)督審查的小組，進行企業(yè)商品質(zhì)量與生產(chǎn)線的監(jiān)督管理，但是因為部門之間的相互限制，導致小組內(nèi)關(guān)系復雜，又缺少相應(yīng)的監(jiān)管標準，導致效果并不好。這樣也增加了財會部門的工作量，使得企業(yè)內(nèi)部信息指令的傳達更加復雜，出現(xiàn)問題的可能性也會加大，難以實現(xiàn)監(jiān)管審查的基本目標。

三、加強商品流通企業(yè)內(nèi)部控制與管理的建議

（一）加強企業(yè)內(nèi)部控制工作的系統(tǒng)性

完善企業(yè)內(nèi)部控制管理需要量化每一個具體問題，經(jīng)過妥善的分析研究之后進行處理，增加內(nèi)部控制工作的系統(tǒng)性，才能更好地處理企業(yè)內(nèi)部的各項問題。明確各個部門的相關(guān)職責，才能充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制與管理的作用。例如，要建立自己的物控系統(tǒng)，或者明確業(yè)務(wù)以外的其他部門全面負責，提高企業(yè)各個部門的配合效率，充分發(fā)揮企業(yè)部門的凝聚力，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

內(nèi)部控制與內(nèi)部管理需要對應(yīng)企業(yè)的人力基礎(chǔ)、財力基礎(chǔ)與物資管理基礎(chǔ)的配合，只有這三方面結(jié)合起來，根據(jù)企業(yè)運營的方式與運營手法，充分發(fā)揮內(nèi)部控制與內(nèi)部管理的作用。針對采購方面來講，首先要了解采購單位的詳細信息，調(diào)查采購公司的社會信譽度，經(jīng)過考核審查之后，決定是否與該企業(yè)簽訂采購合同，從源頭保證產(chǎn)品的質(zhì)量，其次，采購合同最好使用本公司的合同，這樣方便本公司的監(jiān)督審查，減少財會部門工作量，最后支付方式優(yōu)先考慮貨到付款，并及時的獲取采購的發(fā)票，這樣可以有效的降低采購的風險，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

（二）完善企業(yè)的信息管理

企業(yè)內(nèi)部首先要搭建選擇合理高效的信息傳遞方式，保證關(guān)鍵信息可以保時保質(zhì)的傳達到位，其次應(yīng)該完善信息管理體系，確保信息在整理分析的過程中不會出現(xiàn)疏漏。面對市場的瞬息變化，企業(yè)根據(jù)相關(guān)信息對市場的分析做出正確的決策是十分重要的，這里推薦ERP管理系統(tǒng)，可以與企業(yè)內(nèi)部管理相結(jié)合，推動企業(yè)的發(fā)展，減少決策失誤。

在商品流通環(huán)節(jié)當中，最易因信息溝通與信息分析出現(xiàn)問題的是商品的倉儲環(huán)節(jié)與商品銷售環(huán)節(jié)。倉儲環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)商品丟失的問題，企業(yè)內(nèi)部可以利用ERP系統(tǒng)做好商品的信息整理，根據(jù)內(nèi)部控制的決策，做好發(fā)貨單據(jù)的管理，企業(yè)控制的倉庫、憑原件提貨單提貨，提貨司機和車輛要留駕駛證和行駛證復印件等措施，防止貨物丟失和被倉儲公司拿去惡意抵押貸款等。而銷售環(huán)節(jié)來講，當然是歡迎款到發(fā)貨的客戶，如果是賒銷的客戶，要做好客戶資信評估工作，針對不同客戶給予不同賒銷額度，針對合同問題，要仔細審查合同的關(guān)鍵條款，最好能簽定我方公司的合同，要注意合約的解決問題的相關(guān)細節(jié)，在貨物發(fā)出后，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制簽訂的運輸合同，選擇什么樣的物流公司來承接企業(yè)的貨物運輸，通過什么運輸安全、節(jié)約成本。如果是客戶選擇自提，要進行收貨確認，企業(yè)要注意貨物收貨簽收單據(jù)的整理存儲，這樣便于后期欠款對賬管理。

（三）完善企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管體系

首先要組建專門的監(jiān)督管理隊伍，做好階梯性人員儲備管理工作，其次，要制定并明確企業(yè)商品與生產(chǎn)線等的監(jiān)管流程與監(jiān)管標準，最后，要保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)公開透明，保證企業(yè)內(nèi)部管理與控制的順利進行。

在商品流通的企業(yè)中，銷售后的發(fā)票開具，也是企業(yè)很重要的一個環(huán)節(jié)，要做好對此的監(jiān)督審核，當然要根據(jù)增值稅和企業(yè)所得稅的規(guī)定，及時足額的開具發(fā)票，降低稅收風險，從內(nèi)部做好企業(yè)風險控制管理。然而對于資金需要量大、首付頻繁，貨物流通企業(yè)的資金鏈管理，企業(yè)內(nèi)部需要重視這一環(huán)節(jié)，要做好對融資渠道的監(jiān)督管理，對成本的控制，選擇合適的融資銀行，減少企業(yè)的融資風險。

根據(jù)“十九大”中的相關(guān)政策，我們企業(yè)要面對未來更加嚴峻的挑戰(zhàn)，為了保證企業(yè)處在第一梯隊的位置，首先要加強內(nèi)部管理，增加企業(yè)的競爭力，其次，要擴大企業(yè)規(guī)模來獲取更多的利潤，最后，要根據(jù)市場變化，做好相應(yīng)的分析與監(jiān)管，降低企業(yè)的運營風險，提高企業(yè)的活力，使企業(yè)獲得良性發(fā)展。

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