亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)研究

        2018-09-19 09:17:04賈麗靜
        財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2018年24期
        關(guān)鍵詞:改進(jìn)措施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

        賈麗靜

        摘要:內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段,也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制。本文從行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性、內(nèi)部控制建設(shè)存在的問(wèn)題方面進(jìn)行了分析論述,并提出具體的改進(jìn)措施。

        關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;內(nèi)部控制;問(wèn)題;改進(jìn)措施

        一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性

        內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段,也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制。內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng),又是一項(xiàng)重要的制度安排。黨的十八大明確指出:要深化行政體制改革,建設(shè)職能科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、廉潔高效、人民滿(mǎn)意的服務(wù)型政府;規(guī)范公共權(quán)力的運(yùn)行,加強(qiáng)對(duì)行政權(quán)力的監(jiān)督。習(xí)近平總書(shū)記多次強(qiáng)調(diào),要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督,把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里,形成不敢腐的懲戒機(jī)制,不能腐的防范機(jī)制,不易腐的保障機(jī)制。搞好內(nèi)部控制建設(shè),能夠合理保證單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整;能夠有效防范舞弊、預(yù)防腐敗,起到制度籠子的作用,對(duì)于完善運(yùn)行管理,提高公共服務(wù)的效率和效果,建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系具有重要的促進(jìn)作用。

        二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的問(wèn)題

        (一)內(nèi)部控制環(huán)境有待改善

        一是內(nèi)部控制意識(shí)淡薄。許多行政事業(yè)單位的“一把手”重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)部管理,對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不深、重視不夠,內(nèi)部控制觀念僅停留在“要我內(nèi)控”的層面,內(nèi)部控制建設(shè)工作疲于應(yīng)付。二是組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。一些單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和管理層級(jí)不合理,崗位職責(zé)不清晰,導(dǎo)致越權(quán)行事或推諉扯皮,增加不確定風(fēng)險(xiǎn)。三是人力資源政策與措施有待改進(jìn)。關(guān)鍵崗位工作人員不具備相應(yīng)的資格和能力,不相容崗位未能完全相互分離,對(duì)員工的培訓(xùn)不夠,員工的獎(jiǎng)懲與業(yè)績(jī)關(guān)系不大導(dǎo)致不注重學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)和能力提升等。四是內(nèi)審機(jī)構(gòu)不健全。許多單位無(wú)內(nèi)審機(jī)構(gòu),或內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè),內(nèi)部監(jiān)督作用大打折扣。

        (二)內(nèi)部控制管理制度不健全

        一是內(nèi)部控制的理念和方法未能有機(jī)融入內(nèi)部控制管理制度。二是完整性不夠,制度內(nèi)容片面,未能涵蓋經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)、權(quán)力活動(dòng)的方方面面。三是制衡性不夠,各制度間相對(duì)獨(dú)立,缺乏全局意識(shí)和統(tǒng)籌考慮。四是適應(yīng)性不夠,制度修訂、完善不及時(shí),不適應(yīng)實(shí)際管理需求。五是未建立重大事項(xiàng)集體研究決策制度。

        (三)內(nèi)部控制不能有效執(zhí)行

        一些單位雖然建成了內(nèi)部控制系統(tǒng),但缺乏高層重視、有效普及培訓(xùn)和監(jiān)督檢查,缺乏流程化,且內(nèi)部控制建設(shè)信息化程度不高,導(dǎo)致執(zhí)行大打折扣。

        (四)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)水平不高

        一是評(píng)價(jià)模式選擇不嚴(yán)謹(jǐn)。以目標(biāo)為導(dǎo)向和以要素為導(dǎo)向的評(píng)價(jià)模式適用于不同發(fā)展環(huán)境的單位。許多單位未對(duì)照實(shí)際情況就隨機(jī)選取一種評(píng)價(jià)模式,模式選擇不具備嚴(yán)謹(jǐn)性導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性得不到保障。二是評(píng)價(jià)指標(biāo)缺乏全面性、科學(xué)性,直接影響評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。三是評(píng)價(jià)程序不規(guī)范。四是評(píng)價(jià)系統(tǒng)不合理。以?xún)?nèi)部評(píng)價(jià)為主,導(dǎo)致監(jiān)督有效性得不到保證。

        (五)內(nèi)部控制尚未形成長(zhǎng)效機(jī)制

        一是一些單位在內(nèi)部控制體系建成后,不注重對(duì)全員進(jìn)行培訓(xùn)。二是內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)流于形式,外部監(jiān)督檢查整改不到位。三是誤認(rèn)為內(nèi)部控制體系建成后就一成不變、一勞永逸,忽略風(fēng)險(xiǎn)重估,沒(méi)有按照適應(yīng)性原則對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷完善。

        三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)改進(jìn)措施

        (一)逐步改善內(nèi)部控制環(huán)境

        內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系有效設(shè)計(jì)和執(zhí)行的基礎(chǔ)和保障。一是提高內(nèi)部控制意識(shí)。各級(jí)財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)要加大對(duì)行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制培訓(xùn),使“一把手”樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),內(nèi)部控制觀念實(shí)現(xiàn)從“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的轉(zhuǎn)變,以上率下積極帶動(dòng)單位內(nèi)部控制建設(shè)。同時(shí),通過(guò)專(zhuān)題培訓(xùn)加大員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí),形成上下聯(lián)控的良好局面。二是合理設(shè)置組織機(jī)構(gòu)??茖W(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和管理層級(jí),明確崗位職責(zé),并落實(shí)關(guān)鍵崗位定期輪崗或?qū)m?xiàng)審計(jì)要求;成立單位“一把手”負(fù)總責(zé)的內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組并下設(shè)辦公室,作為單位內(nèi)部控制實(shí)施的牽頭機(jī)構(gòu)。三是完善人力資源政策與措施。選拔具備相應(yīng)的資格和能力的關(guān)鍵崗位工作人員;決策、執(zhí)行、監(jiān)督等不相容崗位實(shí)現(xiàn)有效分離和相互制約,堵塞管理漏洞;加強(qiáng)員工培訓(xùn)和引導(dǎo)員工自學(xué)相結(jié)合,提升員工綜合素質(zhì);建立獎(jiǎng)懲機(jī)制,并嚴(yán)格考核落實(shí)。四建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)。設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審人員,加大內(nèi)部審計(jì),充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用。

        (二)建立健全內(nèi)部控制管理制度

        加強(qiáng)制度建設(shè),匯編形成內(nèi)部控制制度手冊(cè),夯實(shí)內(nèi)部管理,以制度建設(shè)推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)。一是貫徹內(nèi)部控制理念,將不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等控制方法有機(jī)融入內(nèi)部管理制度。二是整體把握單位經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)和權(quán)力活動(dòng)的特點(diǎn),高點(diǎn)站位,形成涵蓋管理層面和業(yè)務(wù)層面,內(nèi)容完整、相互制衡的內(nèi)部控制制度體系。三是當(dāng)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和單位內(nèi)部環(huán)境變化時(shí),及時(shí)更新制度,確保適應(yīng)實(shí)際管理需求。四是建立健全議事決策機(jī)制,重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽,必要時(shí)組織專(zhuān)家論證,實(shí)施技術(shù)咨詢(xún)。

        (三)保障內(nèi)部控制有效執(zhí)行

        一是單位負(fù)責(zé)人帶頭執(zhí)行內(nèi)部控制制度,發(fā)揮引領(lǐng)示范作用。二是制度流程化,明確關(guān)鍵控制點(diǎn),加強(qiáng)全員培訓(xùn),增強(qiáng)貫徹執(zhí)行的主動(dòng)性和自覺(jué)性。三是按照全面性、重要性、客觀性、規(guī)范性原則,積極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià),并逐步加大公開(kāi)力度。四是日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合,發(fā)揮單位內(nèi)審、紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督作用,形成監(jiān)督合力。五是主動(dòng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)及審計(jì)部門(mén)等外部監(jiān)督檢查,以落實(shí)整改促進(jìn)內(nèi)部控制執(zhí)行。六是以信息系統(tǒng)為支撐。結(jié)合單位實(shí)際,以購(gòu)買(mǎi)第三方軟件或自建等方式,通過(guò)系統(tǒng)整合、改造或新建等途徑,將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、制度流程、控制方法等嵌入信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)控制層層分解,監(jiān)督環(huán)環(huán)相扣,全程有據(jù)可查,有效減少或消除人為操縱,促進(jìn)內(nèi)部控制有效執(zhí)行。

        (四)提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)水平

        一是結(jié)合單位實(shí)際,選擇合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式,為得出真實(shí)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論奠定基礎(chǔ)。二是充分考慮外部環(huán)境、單位特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,設(shè)計(jì)全面、科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)。三是明確評(píng)價(jià)方法和具體流程,通過(guò)規(guī)范的評(píng)價(jià)程序,降低評(píng)價(jià)的隨意性,提高評(píng)價(jià)工作的客觀性和評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。四是內(nèi)部評(píng)價(jià)和外部評(píng)價(jià)相結(jié)合。依規(guī)開(kāi)展內(nèi)部自評(píng)工作,必要時(shí)引入專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德水平均較高的第三方參與,提高評(píng)價(jià)客觀性。

        (五)建立健全內(nèi)部控制的長(zhǎng)效機(jī)制

        內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是一個(gè)時(shí)點(diǎn)工作,但其運(yùn)行和維護(hù)卻是一項(xiàng)系統(tǒng)化、常態(tài)化的工作,關(guān)鍵要把建成的內(nèi)部控制體系在日常工作中持之以恒、一以貫之的落實(shí)下去,切實(shí)發(fā)揮對(duì)單位的管控作用。一是持續(xù)加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn),使其深入、全面掌握內(nèi)部控制規(guī)范的核心要義,全員參與、上下齊控,在提高內(nèi)部管理水平的同時(shí)有效化解廉政風(fēng)險(xiǎn)。二是通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查,主動(dòng)優(yōu)化內(nèi)控體系,有效發(fā)揮內(nèi)部控制體系對(duì)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、防范廉政建設(shè)防線、落實(shí)主體責(zé)任的積極作用。三是要適時(shí)風(fēng)險(xiǎn)重估,并匯總、整理和分析形成書(shū)面報(bào)告,對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行動(dòng)態(tài)完善,不斷提高內(nèi)部控制體系與單位實(shí)際情況的貼合度。

        參考文獻(xiàn):

        [1]李曉霞.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策[J].財(cái)會(huì)研究,2017 (08):65-66.

        [2]尚曉華.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀與思考[J].農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)研究,2017 (12):20-22.

        [3]薛秀芳.對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作影響因素與實(shí)踐探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2018 (06):191-192.

        [4]李?lèi)?ài)民,郭和軍.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2017 (27):36、38.

        [5]財(cái)政部.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)[Z].2012.11.

        [6]財(cái)政部.關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)[Z].2015.12

        猜你喜歡
        改進(jìn)措施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制
        高壓輸電線路電氣設(shè)計(jì)的問(wèn)題及改進(jìn)建議
        醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的缺陷及其改進(jìn)措施探討
        冷鏈物流基礎(chǔ)上的生鮮電商發(fā)展研究
        財(cái)務(wù)管理視域下的行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行途徑研究
        行政事業(yè)單位物資采購(gòu)管理的難點(diǎn)及對(duì)策
        商(2016年27期)2016-10-17 05:15:44
        行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制問(wèn)題以及解決策略思考
        商(2016年27期)2016-10-17 04:56:52
        我國(guó)物流企業(yè)內(nèi)部控制制度的問(wèn)題及建議
        商(2016年27期)2016-10-17 04:05:09
        房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)
        商(2016年27期)2016-10-17 03:56:37
        公路工程監(jiān)理存在的問(wèn)題和一些改進(jìn)措施
        行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問(wèn)題及對(duì)策
        科技視界(2016年20期)2016-09-29 14:08:22
        最新亚洲人成网站在线观看| 亚洲高清一区二区精品| 国产桃色一区二区三区| 国产综合在线观看| 日本黄页网站免费大全| 国产盗摄XXXX视频XXXX| 亚洲乱码av一区二区蜜桃av| 国产成人综合日韩精品无码| 中文字幕无码不卡一区二区三区| 二区久久国产乱子伦免费精品| 日本加勒比一道本东京热| 欧美激情乱人伦| 久久人人爽人人爽人人av| 精品国产福利片在线观看| 免费av在线 国产精品| 亚洲狠狠婷婷综合久久久久 | 亚洲综合在线观看一区二区三区 | 论理视频二区三区四区在线观看| 又爽又黄又无遮挡网站| 乱子真实露脸刺激对白 | 中文字幕亚洲无线码在一区| 国产一区二区三区四区色| 精品国产三级a在线观看不卡| 亚洲色大成网站www久久九九| 国产高清无码在线| 日韩精品免费一区二区中文字幕| 婷婷久久国产综合精品| 乌克兰少妇xxxx做受野外| 色www亚洲| 亚洲av色香蕉一区二区三区潮| 国产亚洲精品a片久久久| 久久天天躁夜夜躁狠狠躁2022| 国产亚洲精品综合99久久| 中文字幕在线看精品乱码| 人妻丰满熟妇av无码区hd | 老熟女熟妇嗷嗷叫91| 精品综合久久88少妇激情| 国产精品视频免费播放| 五月天国产精品| 亚洲熟女av一区少妇| 中文精品久久久久人妻不卡|