□（新鄉(xiāng)航空工業(yè)（集團(tuán)）有限公司河南新鄉(xiāng)453000）

目前，銀行為了降低自身放貸風(fēng)險(xiǎn)，一般均要求擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任擔(dān)保。因被擔(dān)保企業(yè)到期無力歸還貸款，而導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)需承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任事件的發(fā)生呈逐年上升趨勢(shì)，擔(dān)保企業(yè)還款后因不能足額或無法得到賠償導(dǎo)致資金緊張而破產(chǎn)的現(xiàn)象也是屢見不鮮。

一、完善擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行

（一）完善擔(dān)保企業(yè)自身的擔(dān)保管理制度并與上級(jí)單位的相關(guān)擔(dān)保制度保持一致。根據(jù)相關(guān)擔(dān)保管理制度，進(jìn)一步完善擔(dān)保企業(yè)自身的擔(dān)保管理制度，尤其在擔(dān)保業(yè)務(wù)的受理申請(qǐng)、調(diào)查評(píng)估、擔(dān)保審批、日常監(jiān)控等方面進(jìn)行規(guī)范。避免出現(xiàn)制度內(nèi)容與上級(jí)單位相沖突的條款、制度制定內(nèi)容不全面等情況。目前國(guó)內(nèi)大型的集團(tuán)企業(yè)，為降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控，嚴(yán)格界定了提供擔(dān)保企業(yè)的范圍：要求集團(tuán)內(nèi)所有公司的擔(dān)保僅限于集團(tuán)公司范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，不得對(duì)集團(tuán)公司以外的單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，且要求實(shí)行逐級(jí)擔(dān)保制度。

（二）建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限。在建立擔(dān)保業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制時(shí)，應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部控制的角度確保辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相分離：擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批相分離；擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行相分離；擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行與核對(duì)相分離；擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)產(chǎn)保管和擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄相分離。

二、重視對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查及日常監(jiān)控

（一）對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查。在簽訂擔(dān)保合同前擔(dān)保企業(yè)應(yīng)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信評(píng)估，一般由擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門一起成立評(píng)估小組審查擔(dān)保申請(qǐng)人的資信情況，并在評(píng)估報(bào)告中提出擔(dān)保建議及進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。資信狀況一般包括：企業(yè)基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。此外，擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)估人員，還要重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保申請(qǐng)人雖然符合擔(dān)保公司擔(dān)保管理制度中允許的擔(dān)保范圍要求，但擔(dān)保申請(qǐng)人在提出擔(dān)保申請(qǐng)時(shí)已經(jīng)存在下列情況的：（1）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的；（2）擔(dān)保申請(qǐng)人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；（3）擔(dān)保申請(qǐng)人長(zhǎng)期虧損、管理不善、財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、經(jīng)營(yíng)狀況惡化風(fēng)險(xiǎn)較大的；（4）擔(dān)保申請(qǐng)人與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的；（5）擔(dān)保申請(qǐng)人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的，如擔(dān)保企業(yè)沒有采取任何措施繼續(xù)提供擔(dān)保將可能面臨較大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行擔(dān)保后，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)對(duì)其進(jìn)行日常監(jiān)控。

1.建立擔(dān)保明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及經(jīng)濟(jì)擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生、執(zhí)行及歸還等情況。關(guān)注在擔(dān)保期間內(nèi)，存在擔(dān)保申請(qǐng)人可以提前還款再續(xù)貸情況，此時(shí)擔(dān)保期限會(huì)隨貸款期間的改變而延期，延長(zhǎng)期限一般為原擔(dān)保合同的擔(dān)保期限。

例：甲公司2015年給其控股公司乙公司（甲公司占乙公司股比51%）提供全額擔(dān)保2 000萬元，擔(dān)保期限1年。2016年6月因乙公司財(cái)務(wù)狀況惡化，其中1 000萬元在銀行授信到期前辦理展期1年，1 000萬元（銀行敞口）在擔(dān)保到期前續(xù)貸，通過展期和續(xù)貸使該擔(dān)保期限延長(zhǎng)至2017年到期。具體擔(dān)保期限變動(dòng)明細(xì)見右上表。

在此情況下?lián)Ｆ陂g也相應(yīng)順延，主債務(wù)履行期屆滿之日分別為2017年6月18日和2017年4月15日起六個(gè)月，擔(dān)保企業(yè)需對(duì)該貸款承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任，因此擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄人員應(yīng)對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)繼續(xù)進(jìn)行日常監(jiān)控。

擔(dān)保期限變動(dòng)明細(xì)表 單位：萬元

2.依據(jù)全面預(yù)警原則、及時(shí)報(bào)告原則及快速反應(yīng)原則，建立適應(yīng)擔(dān)保企業(yè)自身管理的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，并設(shè)定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警項(xiàng)目及相關(guān)具體指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警項(xiàng)目可以從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方面、財(cái)務(wù)狀況方面、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、抵（質(zhì)）押擔(dān)保等方面進(jìn)行劃分，而具體的預(yù)警指標(biāo)值則可以參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或擔(dān)保企業(yè)以前年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行設(shè)定，如被擔(dān)保單位銷售收入同比下降，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)，媒體出現(xiàn)大面積對(duì)公司不利的惡性輿情等均可作為預(yù)警指標(biāo)。

通過定期收集相關(guān)預(yù)警指標(biāo)，監(jiān)測(cè)擔(dān)保申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，了解擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度、資金的使用、貸款的歸還、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)等情況。一旦發(fā)現(xiàn)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)通過有關(guān)途徑加以核實(shí)，并及時(shí)采取必要的應(yīng)對(duì)措施，阻止損失發(fā)生或進(jìn)一步擴(kuò)大。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)措施包括：對(duì)于出現(xiàn)的暫時(shí)性經(jīng)營(yíng)困難、已經(jīng)或有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保申請(qǐng)人，擔(dān)保企業(yè)可以與擔(dān)保申請(qǐng)人就挽救其經(jīng)營(yíng)困難或危機(jī)進(jìn)行磋商，通過談判確定是堅(jiān)持要求擔(dān)保申請(qǐng)人償還全部欠款，還是要求擔(dān)保申請(qǐng)人改變經(jīng)營(yíng)規(guī)模或經(jīng)營(yíng)方向，以便增加擔(dān)保企業(yè)收回剩余欠款的機(jī)會(huì)，或者向擔(dān)保申請(qǐng)人提出債務(wù)重整方案，重新確定擔(dān)保申請(qǐng)人還款本息時(shí)間表；如已經(jīng)發(fā)生因擔(dān)保申請(qǐng)人貸款沒有按時(shí)歸還而出現(xiàn)的代償損失，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)協(xié)同貸款銀行向有關(guān)法律機(jī)構(gòu)提出仲裁或依法起訴，以達(dá)到代償債權(quán)實(shí)現(xiàn)的目的，或采取代償債權(quán)轉(zhuǎn)投資的辦法，實(shí)施債務(wù)人資產(chǎn)重組等經(jīng)濟(jì)、法律手段，以收回代償資金。

承上例，2017年乙公司正式進(jìn)入破產(chǎn)清算程序，因?yàn)橘J款到期無力償還，甲公司作為擔(dān)保方為乙公司代償銀行借款2 000萬元。因甲公司在給乙公司提供擔(dān)保時(shí)，乙公司用機(jī)器設(shè)備辦理反擔(dān)保。甲公司在履行代償責(zé)任后根據(jù)反擔(dān)保協(xié)議向乙公司所在地人民法院立案，要求歸還款項(xiàng)并對(duì)已辦理動(dòng)產(chǎn)抵押登記的機(jī)器設(shè)備享有優(yōu)先受償權(quán)，同時(shí)申請(qǐng)對(duì)乙公司房產(chǎn)建筑物的首次查封，享有資產(chǎn)拍賣時(shí)的第一順位受償權(quán)。

三、嚴(yán)格按照擔(dān)保審批流程進(jìn)行內(nèi)部審批

（一）按照擔(dān)保授權(quán)和審批相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審批。一般按照公司章程規(guī)定擔(dān)保事項(xiàng)應(yīng)報(bào)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)，而某些重大的擔(dān)保事項(xiàng)，如單筆擔(dān)保金額超過擔(dān)保企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保、為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保申請(qǐng)人提供擔(dān)保、按照擔(dān)保金額連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算原則超過擔(dān)保企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的擔(dān)保等，均需經(jīng)股東大會(huì)審議。當(dāng)然公司章程也可以規(guī)定董事長(zhǎng)在董事會(huì)授權(quán)的一定范圍內(nèi)對(duì)外提供擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保企業(yè)其他任何部門或個(gè)人均無權(quán)代表企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)。擔(dān)保經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人員超越權(quán)限審批的，擔(dān)保經(jīng)辦人員應(yīng)拒絕辦理。此外，一些大型集團(tuán)公司還要求所屬子公司的擔(dān)保事項(xiàng)必須經(jīng)上級(jí)單位備案審批，嚴(yán)禁超越權(quán)限進(jìn)行審批。一旦發(fā)生越權(quán)審批，擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)將不可控制。擔(dān)保企業(yè)或其上級(jí)單位應(yīng)將發(fā)生擔(dān)保損失事項(xiàng)納入問責(zé)條例中，對(duì)違規(guī)擔(dān)保審批相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)、追責(zé)處理。

（二）重視擔(dān)保申請(qǐng)人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)。擔(dān)保申請(qǐng)人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，如擔(dān)保申請(qǐng)人將債務(wù)轉(zhuǎn)移給第三人、變更借款用途、變更反擔(dān)保資產(chǎn)等，擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)估人員應(yīng)重新履行調(diào)查評(píng)估程序，防止因擔(dān)保事項(xiàng)變更而產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批人員根據(jù)新的調(diào)查評(píng)估報(bào)告重新履行審批手續(xù)，如果擔(dān)保企業(yè)不同意繼續(xù)擔(dān)保的，擔(dān)保關(guān)系解除。

四、擔(dān)保企業(yè)根據(jù)自身情況設(shè)定擔(dān)保限額，降低擔(dān)保損失

（一）根據(jù)“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”原則，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)在其出資比例范圍內(nèi)對(duì)控股公司提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。避免出現(xiàn)擔(dān)保企業(yè)按出資比例享有收益而承擔(dān)全部或超過投資比例的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，很多債權(quán)人為降低自身風(fēng)險(xiǎn)，不同意一筆債權(quán)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的擔(dān)保人按比例提供擔(dān)保。在此情況下，如擔(dān)保企業(yè)經(jīng)審批同意為控股公司提供全額擔(dān)保的，則擔(dān)保企業(yè)應(yīng)要求控股公司的其他股東按持股比例提供反擔(dān)保，以降低擔(dān)保企業(yè)自身擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

承上例：甲公司占乙公司股權(quán)比例為51%，甲公司作為乙公司的股東之一為其貸款2 000萬元提供全額擔(dān)保，但其他股東并未提供相應(yīng)比例的反擔(dān)保。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失由甲公司獨(dú)自承擔(dān)，而乙公司的經(jīng)營(yíng)成果卻是由各股東共同享有，對(duì)甲公司來說有失公平。如果當(dāng)初在提供擔(dān)保時(shí)剔除其他不能擔(dān)保因素，只需考慮股權(quán)比例原則，甲公司應(yīng)承擔(dān)的擔(dān)保限額為1 020萬元，剩余980萬元擔(dān)保資源由乙公司的其余股東提供?；蛘卟豢紤]股權(quán)比例，甲公司提供2 000萬元擔(dān)保資源，同時(shí)乙公司剩余股東向甲公司提供相應(yīng)股比共計(jì)980萬元的反擔(dān)保資產(chǎn)。一旦乙公司出現(xiàn)貸款違約，甲公司在代償貸款發(fā)生后，可用其他股東提供的反擔(dān)保資產(chǎn)進(jìn)行代償損失彌補(bǔ)，其實(shí)際損失還是由各股東按出資比例共同承擔(dān)的。

（二）設(shè)立擔(dān)?？傤~警戒線，避免發(fā)生清償擔(dān)保債務(wù)時(shí)資不抵債，間接導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)資金鏈斷裂或破產(chǎn)。依照《公司法》第十六條之規(guī)定，公司章程對(duì)擔(dān)保的總額及單項(xiàng)投資數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。對(duì)于公司章程沒有限額規(guī)定的，目前的通用做法是按擔(dān)保企業(yè)凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的一定比率，來確定擔(dān)保企業(yè)是否具有清償債務(wù)的能力。這是由于擔(dān)保企業(yè)除擔(dān)保債務(wù)之外，還會(huì)有其他負(fù)債，一般認(rèn)為擔(dān)保債務(wù)總額控制在凈資產(chǎn)50%以下，是一條比較安全的警戒線。

五、要求擔(dān)保申請(qǐng)人提供反擔(dān)保措施

擔(dān)保企業(yè)要求擔(dān)保申請(qǐng)人必須提供相應(yīng)的反擔(dān)保措施，包括抵押、質(zhì)押、保證及保證金等，擔(dān)保企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，可采用一種或幾種反擔(dān)保措施降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。目前采用最多的反擔(dān)保措施為抵押、質(zhì)押和保證金。在實(shí)施抵押、質(zhì)押反擔(dān)保措施時(shí)，擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)產(chǎn)保管人員應(yīng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。

（一）擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)產(chǎn)保管人員注意查看反擔(dān)保資產(chǎn)的狀況及價(jià)值。反擔(dān)保合同中的抵押、質(zhì)押資產(chǎn)是否有效并處于正常狀態(tài)，實(shí)質(zhì)是關(guān)注抵押、質(zhì)押資產(chǎn)的資產(chǎn)質(zhì)量，如擔(dān)保申請(qǐng)人是否存在用長(zhǎng)期未能收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行質(zhì)押，是否存在用長(zhǎng)期積壓的存貨進(jìn)行質(zhì)押，是否存在用已經(jīng)處于報(bào)廢狀態(tài)的固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押等行為。同時(shí)還要關(guān)注反擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值是否大于實(shí)際擔(dān)保金額。某些關(guān)聯(lián)企業(yè)雖然簽訂了反擔(dān)保協(xié)議，但僅僅是“例行手續(xù)”，一旦需要擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保連帶責(zé)任，反擔(dān)保措施將不能有效覆蓋擔(dān)保金額。例如某公司為其子公司提供擔(dān)保金額1 000萬元，子公司提供的反擔(dān)保資產(chǎn)僅為800萬元，反擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值明顯小于擔(dān)保金額，反擔(dān)保措施不到位。

（二）擔(dān)保申請(qǐng)人需提供反擔(dān)保資產(chǎn)的權(quán)利歸屬證明。一方面證明擔(dān)保資產(chǎn)是否屬于擔(dān)保申請(qǐng)人所有，如購(gòu)買機(jī)器設(shè)備的入賬發(fā)票；二是證明擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的權(quán)利憑證是否合規(guī)、是否在擔(dān)保申請(qǐng)人處保管，如房產(chǎn)證、土地證等。防止擔(dān)保申請(qǐng)人用他人或是手續(xù)不全的資產(chǎn)進(jìn)行反擔(dān)保，一旦擔(dān)保申請(qǐng)人貸款到期無力歸還，擔(dān)保企業(yè)的合法權(quán)益將無法得到保證。此外，擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)產(chǎn)保管人員還應(yīng)關(guān)注擔(dān)保資產(chǎn)是否多次抵押，如為多次抵押資產(chǎn)價(jià)值將大打折扣。

承上例，甲公司與乙公司當(dāng)時(shí)簽訂的《反擔(dān)保協(xié)議》，抵押資產(chǎn)包含了乙公司的土地和房產(chǎn)，但乙公司在廠區(qū)建設(shè)時(shí)因存在規(guī)劃方面的瑕疵，一直未能辦理房產(chǎn)證，故乙公司的房產(chǎn)未能進(jìn)行抵押登記；乙公司土地因管理機(jī)關(guān)不受理企業(yè)之間因反擔(dān)保事項(xiàng)而進(jìn)行的抵押登記申請(qǐng)，只能將土地抵押于銀行，故乙公司土地也未能辦理抵押權(quán)登記。上述兩方面因素疊加，造成乙公司提供的反擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值要明顯低于甲公司的擔(dān)保金額。在甲公司代償貸款發(fā)生擔(dān)保損失后，因無法直接取得抵押物的優(yōu)先受償權(quán)（屬于法律上的無效抵押），給甲公司擔(dān)保損失的追償帶來諸多障礙并形成了巨額實(shí)質(zhì)損失。