張藍(lán)芳

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)成為數(shù)量最大、最具發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)群體。伴隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，中小企業(yè)的發(fā)展仍然面臨著巨大的困難與挑戰(zhàn)，尤其是資金管理方面的問題最為突出，這一問題制約著企業(yè)的健康發(fā)展及壯大。本文針對(duì)中小企業(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 資金管理 問題 對(duì)策

中圖分類號(hào)：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）06（c）-075-02

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，我國(guó)企業(yè)發(fā)展迅速，尤其是中小企業(yè)發(fā)展迅猛，近年來我國(guó)中小企業(yè)成為數(shù)量最大、最具發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)群體，成為國(guó)家和社會(huì)重點(diǎn)關(guān)注的群體。伴隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的困難和挑戰(zhàn)。因?yàn)槠髽I(yè)管理是影響企業(yè)發(fā)展的直接因素，而資金管理又是企業(yè)管理的重中之重。目前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，中小企業(yè)資金管理方面存在很多問題，影響企業(yè)的健康發(fā)展、制約企業(yè)的發(fā)展壯大。如何面對(duì)解決中小企業(yè)的資金管理問題，值得中小企業(yè)深思。

1 中小企業(yè)資金管理存在的問題

1.1 財(cái)務(wù)管理水平不高

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮的作用不言而喻，從資產(chǎn)的購置、資本的融通（籌資）、經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流的管理到利潤(rùn)分配的管理都是財(cái)務(wù)管理的范疇，這些活動(dòng)都與資金息息相關(guān)，且其中的任何一項(xiàng)活動(dòng)出現(xiàn)問題或偏差，都會(huì)影響企業(yè)的正常發(fā)展，一方面我國(guó)中小企業(yè)要么由家族企業(yè)發(fā)展而來，要么由創(chuàng)辦人說了算，企業(yè)內(nèi)部集權(quán)高度集中，沒有聘請(qǐng)或培訓(xùn)專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)，僅憑所有者的經(jīng)驗(yàn)和喜好進(jìn)行日常管理，造成企業(yè)管理混亂；另一方面缺乏系統(tǒng)的、正規(guī)的財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)企業(yè)資金缺乏有效的管理和監(jiān)督，從而導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)無法達(dá)到預(yù)期的效果，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，很多是由家屬或親戚兼任財(cái)務(wù)崗位，對(duì)會(huì)計(jì)政策、財(cái)稅政策不勝了解，造成企業(yè)賬務(wù)混亂，甚至無法按時(shí)按規(guī)進(jìn)行申報(bào)稅，造成企業(yè)信用等級(jí)低下，影響企業(yè)的投融資業(yè)務(wù)。

1.2 企業(yè)融資困難

資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，對(duì)于中小企業(yè)而言，資金的缺乏更是阻礙其發(fā)展的一大因素，它沒有大企業(yè)那樣雄厚的資本，沒有可抵押的大型資產(chǎn)，更沒有國(guó)有大型企業(yè)那樣的高等級(jí)信用，故無法從金融機(jī)構(gòu)獲得可以幫助企業(yè)生存和發(fā)展的資金。中國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，數(shù)據(jù)顯示，在中國(guó)只有10%的中小企業(yè)獲得銀行貸款。原因就是中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)實(shí)力較弱，擔(dān)保規(guī)模較小，信用額度較低，財(cái)務(wù)透明度不高，這些都阻礙了企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款。我國(guó)現(xiàn)有的中小板市場(chǎng)融資門檻較高，制約條件多，融資時(shí)間較長(zhǎng)，所以對(duì)大部分中小企業(yè)來說上市融資困難重重，想用債券融資也很難實(shí)現(xiàn)。

1.3 企業(yè)投資能力弱

由于受到管理體制和資金的制約，中小企業(yè)的投資能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力都很弱，中國(guó)的大部分中小企業(yè)集權(quán)程度較高，重要決策都由企業(yè)所有者或者家族主要成員說了算，這些決策者沒有經(jīng)過專業(yè)系統(tǒng)的培訓(xùn)，對(duì)項(xiàng)目投資所需資金缺乏準(zhǔn)確的預(yù)估，更無法預(yù)測(cè)項(xiàng)目的盈利能力，只看到哪個(gè)項(xiàng)目火熱投資哪個(gè)，盲目跟風(fēng)，導(dǎo)致最后不僅不能盈利，還血本無歸。企業(yè)也缺乏專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)對(duì)投資決策進(jìn)行分析預(yù)測(cè)及監(jiān)督，更缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，往往一個(gè)重要的投資決策很可能就決定了企業(yè)生存與否。

1.4 企業(yè)發(fā)展受社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境制約

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，國(guó)家為了保障穩(wěn)定的稅收收入以及經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)稅、投資、融資等相關(guān)政策向重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)企業(yè)傾斜，而中小企業(yè)在投融資活動(dòng)中，受自身情況的制約，往往面臨很多門檻，更缺乏相應(yīng)的政策扶持，無法獲得更多的資金支持，嚴(yán)重阻礙了其發(fā)展。

2 解決中小企業(yè)資金管理問題的幾點(diǎn)對(duì)策

2.1 強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)及市場(chǎng)運(yùn)行情況，對(duì)資金進(jìn)行合理預(yù)算，并將其投入使用的全過程進(jìn)行科學(xué)、有效的管控，從而達(dá)到提高生產(chǎn)、減少成本的目的。而要做到這點(diǎn)，離不開專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)，專業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)和嚴(yán)格的資金監(jiān)管制度，這恰好又是中小企業(yè)存在的弊端，中小企業(yè)所有者必須拋棄固有的家族觀念和集權(quán)觀念，重視專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)，避免因?yàn)閭€(gè)人角度問題造成投資失敗資金流失；強(qiáng)化資金管理觀念，對(duì)資金的使用進(jìn)行合理預(yù)算，嚴(yán)格監(jiān)督；應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)重要流動(dòng)資產(chǎn)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)收回款項(xiàng)，緩解企業(yè)流動(dòng)資金壓力；嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本，在各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把控，減少資源浪費(fèi)；避免大量存貨積壓，降低資金機(jī)會(huì)成本；加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)稅政策的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，不僅需要掌握基本的會(huì)計(jì)政策，保證賬務(wù)報(bào)表清晰明了，為企業(yè)決策者提供準(zhǔn)確有效的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、新聞媒體等信息渠道的關(guān)注，以獲取最新的稅收優(yōu)惠政策信息，并把相關(guān)優(yōu)惠政策運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中，減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，緩解企業(yè)的資金壓力，為企業(yè)的資金管理發(fā)揮應(yīng)有的作用。

2.2 加強(qiáng)融資支持

中小企業(yè)資金來源單一，僅靠所有者自有資金難以支撐企業(yè)的發(fā)展壯大，故資金短缺是影響中小企業(yè)發(fā)展的一大阻力。目前金融機(jī)構(gòu)對(duì)貸款的要求多，門檻高，很容易就將中小企業(yè)拒之門外，如果中小企業(yè)有好的投資項(xiàng)目、高等級(jí)的財(cái)稅信用、透明的財(cái)務(wù)管理制度等，金融機(jī)構(gòu)本著互惠互利的原則，可對(duì)其進(jìn)行考核，對(duì)有發(fā)展前景的中小企業(yè)進(jìn)行融資支持。據(jù)了解，現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)專門針對(duì)納稅信用良好的中小企業(yè)推出了“稅易貸”“信用貸”等貸款方式，針對(duì)企業(yè)信息充分，經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理良好，持續(xù)發(fā)展能力較強(qiáng)的企業(yè)評(píng)級(jí)授信并提供貸款，貸款金額從幾十萬到幾千萬不等，可以有效緩解部分企業(yè)的流動(dòng)資金短缺問題。如果金融機(jī)構(gòu)提供更多貸款形式，將解決更多中小企業(yè)的資金瓶頸問題。政府部門也可加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，通過經(jīng)濟(jì)、法律、行政等手段對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行調(diào)節(jié)，改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，拓寬企業(yè)融資渠道，降低企業(yè)融資難度，避免企業(yè)因融資難而錯(cuò)過良好的投資發(fā)展機(jī)會(huì)。

2.3 加強(qiáng)投資項(xiàng)目分析

好的投資項(xiàng)目決定著企業(yè)的未來，中小企業(yè)結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際情況，自身管理水平，企業(yè)資金現(xiàn)狀等多方面情況綜合分析，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證，根據(jù)投資回報(bào)率、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、收益分配等綜合分析，選擇最優(yōu)項(xiàng)目方案，并且對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全程動(dòng)態(tài)跟蹤、控制，降低風(fēng)險(xiǎn)。很多中小企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，為了降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，不局限于投資一個(gè)項(xiàng)目，可以進(jìn)行投資組合，例如高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目投資與低風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)投資相結(jié)合，在分散風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也能保證穩(wěn)定的資金回報(bào)率，如此企業(yè)不會(huì)因?yàn)橐粋€(gè)項(xiàng)目的投資失敗而陷入生存困境。

2.4 優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，加大財(cái)稅支持

國(guó)家財(cái)稅政策隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整，目前中小企業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭不容小覷，國(guó)家越來越重視中小企業(yè)。為了扶持其發(fā)展，密集出臺(tái)了相關(guān)政策，2017年5月，科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》，該政策允許科技型中小企業(yè)對(duì)符合相關(guān)條件的研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除或175%在稅前攤銷，大大降低科技型中小企業(yè)稅收成本，減少企業(yè)資金壓力。2018年3月28日由國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定從2018年5月1日起降低部分行業(yè)增值稅稅率，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一定期限內(nèi)一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，特殊行業(yè)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以一次性退稅，確定深化增值稅改革措施，進(jìn)一步減輕了企業(yè)的稅負(fù)；決定設(shè)立國(guó)家融資擔(dān)?；穑苿?dòng)緩解小微企業(yè)等融資難題。國(guó)家的一系列優(yōu)惠政策切實(shí)減輕了中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，一定程度上緩解了其資金壓力。各地政府也可根據(jù)地方財(cái)政狀況及當(dāng)?shù)仄髽I(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)中小企業(yè)投資進(jìn)行宏觀引導(dǎo)，在資金方面給予財(cái)政補(bǔ)貼及獎(jiǎng)勵(lì)，加大財(cái)稅支持，幫助企業(yè)擺脫資金的困擾，走出發(fā)展困境。

3 結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可忽視的中堅(jiān)力量，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的推動(dòng)作用，其在發(fā)展過程中面臨著居多問題，而資金管理問題最為突出，企業(yè)應(yīng)從自身情況出發(fā)，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)資金管理與監(jiān)督，國(guó)家相關(guān)部門給予政策扶持和優(yōu)惠，只有從各方面進(jìn)行綜合分析與探討，找到解決問題的方案，方能保障中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展與壯大。

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