周百鳴

[摘要]本文介紹了遼河油田審計部門在不斷變化的審計環(huán)境中，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點，結(jié)合審計實踐，應(yīng)用信息化技術(shù)推動審計模式和審計程序創(chuàng)新的審計綜合管理信息系統(tǒng)建設(shè)成果。

[關(guān)鍵詞]油田 審計 信息化 系統(tǒng) 模式

由于審計工作具有涉獵范圍廣、隨機性強、不同業(yè)務(wù)審計的重點不同等特點，審計軟件必須具有其獨立性和針對性，這就對審計綜合管理信息化建設(shè)提出了更高的要求。遼河油田審計部門基于審計人員多年的探索與實踐，借助于現(xiàn)代化的計算機管理手段建立起適用于本公司的審計綜合管理信息化系統(tǒng)。

一、審計綜合管理信息系統(tǒng)的概況

（一）主要內(nèi)容

一是實現(xiàn)公司各項審計業(yè)務(wù)信息的采集；二是完善兩級審計底稿和意見書模版，規(guī)范業(yè)務(wù)流程；三是從公司層面規(guī)范信息管理的各個環(huán)節(jié)并逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度下的信息管理機制；四是建立審計綜合信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)審計系統(tǒng)信息資源共享；五是與其他審計信息平臺對接，實現(xiàn)更高層級的審計動態(tài)管理；六是在ERP環(huán)境下實施信息化審計。

（二）基本目標

1.支持審計人員在線實施標底、簽約前、結(jié)算前審計并出具審計意見書。

2.通過技術(shù)約束，提高審計數(shù)據(jù)質(zhì)量，保證采集的數(shù)據(jù)可用。

3.管理層可實時查閱每一項審計業(yè)務(wù)，加強對各級審計單位業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，提高審計管理水平與效率。

4.管理層可對整個公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行數(shù)據(jù)分析，提高審計業(yè)務(wù)分析能力，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)信息和市場信息的網(wǎng)上發(fā)布共享，保證審計依據(jù)有力、統(tǒng)一。

6.通過軟件系統(tǒng)實現(xiàn)規(guī)范14類底稿、56種合同的審計流程。統(tǒng)一每類合同的審減原因、底稿意見和底稿結(jié)論、審計意見和審計結(jié)論等。規(guī)范審計人員業(yè)務(wù)操作流程，避免不按管理規(guī)定處理審計業(yè)務(wù)的行為發(fā)生。

7.保證數(shù)據(jù)永久性，留存所有審計記錄，供歷史數(shù)據(jù)追蹤。審計記錄包括：底稿信息、每個環(huán)節(jié)的審計信息、審計流程信息（包括撤消與駁回記錄）、刪除的合同、變更的合同、價格信息等。

（三）系統(tǒng)模塊

1.業(yè)務(wù)模塊。包含9類審計業(yè)務(wù)子模塊，主要負責采集合同與成果數(shù)據(jù)、打印底稿及意見書、形成明細臺賬、累計成果查詢等。

2.工作流模塊。實現(xiàn)工作流程審批處理，接收業(yè)務(wù)模塊審批請求，工作流引擎根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動識別審批路徑，路由到下一個正確的審批節(jié)點。

3.系統(tǒng)安全模塊。系統(tǒng)安全設(shè)置可配置用戶系統(tǒng)訪問權(quán)限和數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，為用戶身份認證、權(quán)限控制、數(shù)據(jù)訪問控制做數(shù)據(jù)支撐，同時記錄系統(tǒng)訪問日志，用于用戶訪問和異常跟蹤。

二、審計綜合管理信息系統(tǒng)的建設(shè)

建立審計綜合管理系統(tǒng)的用例模型，如圖1所示。

（一）總體目標

按照遼河油田分公司審計工作的要求，將審計處合同審計科、財務(wù)審計科、工程審計科、物管審計科、綜合審計科的工作整合到一個系統(tǒng)中加以實現(xiàn)，并實現(xiàn)按單位級別（采油廠—>分公司—>總公司） 形成的數(shù)據(jù)流模式，使審計工作能夠按照流程化的模式進行，從而保證各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)共享以及整體審計工作中的數(shù)據(jù)一致性。

建立靈活可定制的信息采集體系，不僅滿足統(tǒng)一管理的要求，而且適應(yīng)不同地區(qū)的個性化管理需要，利用系統(tǒng)的可定制性，保證在不斷改進管理的過程中，滿足新增指標、擴展功能系統(tǒng)要求。具有靈活的數(shù)據(jù)查詢和報表功能，根據(jù)不同工作的需求，可靈活地進行Excel文件轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，提供綜合統(tǒng)計和分析功能，借助信息系統(tǒng)將統(tǒng)計臺賬進行提升。

（二）設(shè)計原則

審計綜合管理信息系統(tǒng)既是一個日常工作中的通用系統(tǒng)，又是對可擴展性要求很高的專業(yè)工作系統(tǒng)，設(shè)計中遵循以下主要原則：

1.通用性。系統(tǒng)具備靈活設(shè)置軟件功能，既能滿足審計管理的統(tǒng)一要求，又能適應(yīng)具體業(yè)務(wù)處理多樣化的需要。

2.安全性。提供全面解決方案，有效保證系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全，并提供可靠的數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)。

3.實用性。完全滿足審計管理全過程各環(huán)節(jié)的實際業(yè)務(wù)處理要求，同時提供查詢、統(tǒng)計、匯總、分析、預(yù)測等功能，滿足規(guī)范化、科學(xué)化管理的需求。

4.整體性。軟件各個模塊之間保證銜接有效和可靠，不因崗位權(quán)限等原因影響系統(tǒng)的流暢運行。

5.先進性。采用成熟的軟、硬件和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立并完善先進的審計綜合管理信息系統(tǒng)。

6.可擴充性。提供靈活的功能擴充接口，便于增加新功能，滿足油田單位由于管理模式、管理方法和業(yè)務(wù)處理方式發(fā)展變化而產(chǎn)生的新需求。

7.健壯性。提供成熟的應(yīng)用和開發(fā)平臺，體系結(jié)構(gòu)和應(yīng)用功能滿足實際需求，支持大量數(shù)據(jù)的存取。

8.可靠性。從硬件、軟件、應(yīng)用等方面提供可靠的數(shù)據(jù)處理和系統(tǒng)維護手段。

9.操作性。用戶界面友好，方便操作，易于操作員、單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員掌握和使用，所有使用代碼的地方，以中文提示出現(xiàn)，用戶不需查詢和記憶代碼含義。

10.兼容性。從整體和全局的角度出發(fā)，充分考慮與油田單位其他計算機應(yīng)用系統(tǒng)的集成，保證能與這些系統(tǒng)相互連接，實現(xiàn)方便、快捷的信息共享。

（三）設(shè)計架構(gòu)

總體框架如圖2所示。

三、審計綜合管理信息系統(tǒng)的主要特點

1.數(shù)據(jù)校驗嚴格，能夠有效地減少無效數(shù)據(jù)進入系統(tǒng)。如嚴格要求數(shù)據(jù)的錄入格式、范圍、數(shù)據(jù)間的約束條件等。

2.引入工作流引擎開發(fā)技術(shù)。使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與流程數(shù)據(jù)相互獨立，提高數(shù)據(jù)可讀可用性；工作流可以配置管理以實現(xiàn)快速靈活調(diào)整；引擎提供編程接口，適應(yīng)于處理復(fù)雜的審計業(yè)務(wù)。

3.思想先進?？蛻舳耸褂肙AOP（One Application One Page）理念設(shè)計，即一個應(yīng)用只一個頁面，用戶使用系統(tǒng)更方便快捷。服務(wù)端基于MVC設(shè)計模式（Model-View-Controller），使系統(tǒng)各層次松散耦合，提高業(yè)務(wù)可重用性和系統(tǒng)可維護性。

4.技術(shù)選型。系統(tǒng)采用多個優(yōu)秀的技術(shù)框架搭建，這些框架都擁有大量成功應(yīng)用的案例，在業(yè)界受到廣泛的好評，能夠保證系統(tǒng)的穩(wěn)定和高效。

5.富客戶端技術(shù)。富因特網(wǎng)應(yīng)用程序（Rich Internet Applications，RIA）充分利用客戶端良好的硬件資源，為系統(tǒng)用戶提供方便、快捷、美觀的人機交互界面，同時能夠減輕中央服務(wù)器壓力，提高系統(tǒng)響應(yīng)效率。

6.跨平臺。系統(tǒng)可部署到支持Java標準版5.0以上的任何系統(tǒng)，不受計算機硬件和操作系統(tǒng)影響，做到編寫一次隨處運行（Write Once，Run Any Where）。

7.支持多種瀏覽器。系統(tǒng)界面可以在IE6及以上版本、Firefox、Chrome等主流瀏覽器運行。不僅為用戶提供更多的選擇，更為重要的是使客戶端也能夠真正地被跨平臺使用，而不再局限于Windows操作系統(tǒng)。

8.支持移動終端。此項特點得益于系統(tǒng)界面的跨瀏覽器特性，系統(tǒng)可以運行于IPad等大分辨率平板電腦和移動設(shè)備訪問系統(tǒng)，讓用戶在出差旅行當中也能辦理公務(wù)。

9.系統(tǒng)界面。模仿C/S系統(tǒng)界面設(shè)計，使用標簽頁方式布局，方便用戶操作；支持最小分辨率1024*768，對于更高分辨率屏幕可自適應(yīng)布局，能充分利用屏幕空間，界面更為美觀。

10.擴展維護能力強。可配置性強，使系統(tǒng)適應(yīng)業(yè)務(wù)變化能力更強。如組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、科室管理業(yè)務(wù)范圍變更、審減原因調(diào)整等通過配置維護即可實現(xiàn)。

四、審計綜合管理信息系統(tǒng)的創(chuàng)新模式

一是減輕了審計管理工作的工作量，使原來復(fù)雜的工作程序變得簡單迅速，提高了管理工作效率。

二是對每次審計成果都有詳細記錄，并提供快速強大的查詢功能，解決了人工查詢速度慢的問題。

三是系統(tǒng)界面簡單，容易操作?？蛻舳酥灰b有瀏覽器就可以使用系統(tǒng)，不需要安裝其他軟件。

四是系統(tǒng)具有較好的開放性和重構(gòu)能力，大大減輕了系統(tǒng)的維護壓力，從而保證系統(tǒng)能夠順利地擴展以滿足不斷變化的工作需要。

五、審計綜合管理信息系統(tǒng)的主要成效

利用現(xiàn)代化計算機技術(shù)不僅可以描述審計業(yè)務(wù)的處理過程，提高業(yè)務(wù)處理速度和后期檢索查詢，更重要的是提供了決策層對審計關(guān)注點進行分析的數(shù)據(jù)依據(jù)。通過全面應(yīng)用審計綜合管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了五個工作目標：一是從根節(jié)點對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行數(shù)據(jù)采集；二是建立了完善的兩級審計模式和業(yè)務(wù)流程；三是完成了各單位各部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)、經(jīng)營管理情況的上報和匯總；四是實現(xiàn)了對全局審計信息數(shù)據(jù)的抽取、匯總、挖掘；五是規(guī)范了信息管理的各個環(huán)節(jié)并逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。