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        淺議企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)與防范

        2018-09-10 02:28:38戚雷鋒
        中國商論 2018年30期
        關(guān)鍵詞:資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范企業(yè)

        戚雷鋒

        摘 要:近年來,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,為了更好地提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,并在同行業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出,便要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行合理的管理,從而更好地對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。因此,如何進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)部的資金管理水平,并有效的規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)因素是當(dāng)前我國企業(yè)所要面臨和亟待解決的主要問題,也是進(jìn)一步提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵點(diǎn)。本文著重闡述了我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀,并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了分析。

        關(guān)鍵詞:企業(yè) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)防范

        中圖分類號(hào):F832.21 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):2096-0298(2018)10(c)-069-02

        隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷加快,國內(nèi)國際間的經(jīng)濟(jì)交流日益廣泛,從發(fā)展機(jī)遇來看,對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮有積極的一面,從市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)方面來說,同時(shí)增加了更多的風(fēng)險(xiǎn),其中最主要的就是資金管理風(fēng)險(xiǎn)。因此,不斷加強(qiáng)企業(yè)資金管理研究,有效防范和化解資金管理風(fēng)險(xiǎn),很有必要。

        1 企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

        企業(yè)資金管理主要指的是對(duì)企業(yè)的資金流以及資金調(diào)度結(jié)算等進(jìn)行系統(tǒng)且專業(yè)化的管理,資金管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,對(duì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模以及提升同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力都起到了極大的作用。由于資金管理是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的細(xì)化也是財(cái)務(wù)管理中的精髓,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員需要對(duì)各部門所需要的資金以及企業(yè)各季度的實(shí)際收益和支出進(jìn)行了解,才能更好地提升整體的財(cái)務(wù)管理水平。當(dāng)前,一些大型集團(tuán)企業(yè)資金管理模式主要包括集權(quán)式管理、分權(quán)式管理以及折中式管理,這些企業(yè)的發(fā)展情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理模式不同,所采用的資金管理模式也就選擇更加適合自身企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,以更好的達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)。

        2 目前資金管理普遍存在的問題

        2.1 管理體系不完善

        改革開放以來,我國逐步建立完善了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,很多機(jī)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)實(shí)體在發(fā)展中,都發(fā)生了深刻變化,在改革中,傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的一些管理方法、方式和經(jīng)驗(yàn)普遍被淘汰,新的管理形式和方法逐漸確立。以企業(yè)為例,在經(jīng)濟(jì)體制改革中,通過轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制,開放搞活,原來的全民所有制企業(yè)、集體企業(yè)在承包、租賃、兼并重組的過程中發(fā)展成規(guī)模較大的國有企業(yè)、股份制企業(yè)、個(gè)體企業(yè)等。同時(shí),新生一批外資企業(yè)、個(gè)體企業(yè);從管理模式和方法方式上都發(fā)生了翻天覆地的變化,這需要在資金管理中,制定一套普遍應(yīng)用的規(guī)章制度加以規(guī)范;聘請(qǐng)有專業(yè)能力的資金管理人員持證上崗;從實(shí)踐中來看,這些內(nèi)容較為匱乏,大部分單位的資金管理人員,不是不精通業(yè)務(wù),就是業(yè)務(wù)能力不高,或者不具備相應(yīng)的專業(yè)技能,一定程度造成資金管理效益低下。

        2.2 企業(yè)內(nèi)部缺乏資金支付授權(quán)體系

        當(dāng)前,我國很多企業(yè)內(nèi)部的資金管理都存在一些不同方面的問題,給企業(yè)的整體發(fā)展帶來了一定的限制和阻礙,缺乏完善的資金支付授權(quán)體系便是企業(yè)資金管理存在不足的重要體現(xiàn)。與此同時(shí),當(dāng)前,我國部分中小型企業(yè)由于尚未建立完善的管理體系,對(duì)于資金管理時(shí)沒有設(shè)定科學(xué)的權(quán)限和制約,使得在進(jìn)行資金管理時(shí)常常缺乏專業(yè)的管理方法,由于缺乏專業(yè)的管理方法導(dǎo)致資金管理標(biāo)準(zhǔn)過于主觀等,這些沒有更好地發(fā)揮資金管理的作用,導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以更為隨意地對(duì)資金進(jìn)行制配,甚至一些大型企業(yè)內(nèi)部的股東會(huì)以及董事會(huì)都可以授權(quán)去支付資金,由于缺乏一定的職責(zé)范圍和資金支付授權(quán)批準(zhǔn)層次,更是在一定程度上增加了資金管理風(fēng)險(xiǎn)因素。

        2.3 企業(yè)資金管理缺乏應(yīng)有的監(jiān)管力度

        企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金管理缺乏應(yīng)有的監(jiān)管力度容易給企業(yè)帶來資金管理風(fēng)險(xiǎn),不利于企業(yè)的蓬勃發(fā)展。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有對(duì)企業(yè)資金管理給予一定的重視,沒有安排專業(yè)的工作人員對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管,導(dǎo)致企業(yè)資金管理缺乏一定的監(jiān)管力度。主要體現(xiàn)在一些企業(yè)對(duì)項(xiàng)目部的資金管理監(jiān)督不夠,在完成某些項(xiàng)目后,相關(guān)的審計(jì)監(jiān)督部門也僅僅是將對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督敷衍了事,并沒有對(duì)此投入了應(yīng)有的重視。由于很多企業(yè)內(nèi)部都實(shí)行經(jīng)理承包制,主要是項(xiàng)目經(jīng)理向企業(yè)上繳利潤,企業(yè)對(duì)項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行合理的監(jiān)督和掌控,也沒能按規(guī)定計(jì)劃對(duì)項(xiàng)目部的資金管理進(jìn)行監(jiān)督,若是發(fā)生資金鏈斷裂等現(xiàn)象,更是為企業(yè)資產(chǎn)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

        2.4 企業(yè)內(nèi)部缺乏資金使用的成本觀念

        當(dāng)前,我國企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí),對(duì)于資金的管理和支配要給予一定的重視程度。部門企業(yè)由于受到融資受限等影響,甚至部分需要進(jìn)行項(xiàng)目外包的企業(yè)在進(jìn)行工程外包時(shí)只有在最快速度上將工程款收回,并對(duì)所采購的材料進(jìn)行賒購,才能最大程度地提升企業(yè)資金的最大效益。但是,仍有很多企業(yè)缺乏資金使用成本觀念,也并沒有對(duì)內(nèi)部實(shí)際的生產(chǎn)成本進(jìn)行核算,缺乏專業(yè)的資金管理使用往往會(huì)在一定程度上造成資金的流失,不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

        3 提高集團(tuán)資金控制管理質(zhì)量的建議和措施

        3.1 完善統(tǒng)一的資金管控機(jī)制

        沒規(guī)矩,就沒有方圓;不同的集團(tuán)公司或單位,要想加強(qiáng)集團(tuán)資金管控,首先要建章立制。根據(jù)《審計(jì)法》《財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》等法規(guī),結(jié)合本單位的實(shí)際,完善一套切實(shí)可行,可操作性強(qiáng)的資金管控辦法,并付諸實(shí)施。明確資金收支兩條線,在銀行設(shè)置一個(gè)賬戶,確保資金封閉運(yùn)行。其次要定期進(jìn)行資金調(diào)度。集團(tuán)公司或單位充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)功能,建立資金使用調(diào)度中心,負(fù)責(zé)旗下每一個(gè)子公司的經(jīng)營規(guī)模、資金需求和業(yè)務(wù)量的稽核,統(tǒng)一調(diào)配使用資金,從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中管控。最后要資金信貸由集團(tuán)統(tǒng)一掌握。在經(jīng)營需要資金調(diào)配的情況下,集團(tuán)統(tǒng)一資金信貸,一方面有利于資金管理;另一方面減少許多子公司信貸流程,降低信貸成本。同時(shí),集團(tuán)有足夠的償還能力,信用度較高。

        3.2 提升企業(yè)資金管理的監(jiān)管力度

        我國企業(yè)要最大程度地提升自身的發(fā)展能力,并有效規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn),便要建立完善的資金管理監(jiān)管制度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要建立健全相關(guān)的資金監(jiān)管制度,并選派專人對(duì)企業(yè)資金的具體使用以及實(shí)際收益情況進(jìn)行監(jiān)督,從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中資金管理內(nèi)的相關(guān)合規(guī)的原始憑證和審批手續(xù)都有具體的說明。并在一段時(shí)間內(nèi)對(duì)資金管理進(jìn)行專業(yè)的考核以及審查,從而保證企業(yè)資金管理符合監(jiān)管部門所要求的標(biāo)準(zhǔn)。資金的管控決定著企業(yè)的發(fā)展,因此,企業(yè)對(duì)資金的使用要制定正確的管控戰(zhàn)略,只有戰(zhàn)略定位準(zhǔn)確,才能順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流,抓住機(jī)遇,加快發(fā)展,為企業(yè)插上騰飛的翅膀。反之,如果資金管控定位不準(zhǔn),就會(huì)遭受挫折,甚至因此導(dǎo)致破產(chǎn)。所以說,企業(yè)資金的統(tǒng)一管理既要有大的力度,又要有嚴(yán)密的科學(xué)性。

        3.3 加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

        加強(qiáng)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是提升企業(yè)資金管理水平的關(guān)鍵。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展,越來越多的企業(yè)也隨之興起,國家對(duì)此進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控,在一定程度上增加了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理成本。與此同時(shí),企業(yè)在經(jīng)營中所受到的風(fēng)險(xiǎn)因素也隨之增加,如一些企業(yè)內(nèi)部尚未完善的資金管理方式會(huì)致使項(xiàng)目的資金鏈出現(xiàn)斷裂,更會(huì)給企業(yè)的資金管理帶來極大的困難。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要轉(zhuǎn)變資金管理觀念,并要求財(cái)務(wù)管理人員提升資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),并做到在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)要有效的了解項(xiàng)目所用資金可能存在的風(fēng)險(xiǎn),從而提前采取相關(guān)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范舉措,更好地提升企業(yè)資金管理水平,將其潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素降至最低。因此,加強(qiáng)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力以及資金管理能力的重要舉措。

        3.4 完善企業(yè)內(nèi)部資金支付授權(quán)體系

        為了進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)部的資金管理能力,并更好的規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn),要完善企業(yè)內(nèi)部的資金支付授權(quán)體系。企業(yè)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)以及不同級(jí)別管理人員的具體職責(zé)以及權(quán)限,從而將企業(yè)內(nèi)部資金支付進(jìn)行更為科學(xué)合理的授權(quán)。通過內(nèi)部管理來提升資金管理水平,如考核預(yù)算準(zhǔn)確度等措施,有效提高了資金管理效率,并完善企業(yè)內(nèi)部資金支付授權(quán)體系。與此同時(shí),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行責(zé)任劃分時(shí),需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金管理人員的實(shí)際業(yè)務(wù)能力和工作水平進(jìn)行了解,并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的能力培訓(xùn),以此來進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)部資金管理人員的整體水平,從而提升資金管理的可操作性并有效提升企業(yè)內(nèi)部的整體資產(chǎn)管理水平,也能更好的規(guī)避潛在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

        參考文獻(xiàn)

        [1] 呂超.國有企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制淺析[J].金融經(jīng)濟(jì)月刊, 2017(10).

        [2] 謝興周.企業(yè)資金管理及其風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析[J].經(jīng)濟(jì),2017(3).

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