李正輝

【摘 要】 目前，隨著信息化建設(shè)供電企業(yè)已建立了多套業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，傳統(tǒng)的依靠紙質(zhì)資料的審計模式已不能滿足新形式下審計工作需要，本文從供電企業(yè)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)從發(fā)，結(jié)合審計系統(tǒng)，開展多維度數(shù)字化工程審計，對廣大電力工程審計人員具有借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】 供電企業(yè) 業(yè)務(wù)信息系統(tǒng) 數(shù)字化工程審計

一、審計內(nèi)容

本文以城農(nóng)網(wǎng)項目、“陽光扶貧”項目等使用專項資金的重點項目為例，針對開竣工、領(lǐng)料情況、成本列支及資金支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)字化審計。所需信息系統(tǒng)和資料包括：ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)（財務(wù)模塊、物資模塊）、基建管理系統(tǒng)。發(fā)展部門下達(dá)的城農(nóng)網(wǎng)項目、“陽光扶貧”項目專項投資計劃，建設(shè)部門、運檢部門下達(dá)的項目里程碑計劃。

二、 信息系統(tǒng)查詢方法

1.基建管理系統(tǒng)

通過基建管理系統(tǒng)-造價-竣工結(jié)算管理-項目結(jié)算執(zhí)行情況表，點擊“導(dǎo)出”，將輸變電工程結(jié)算執(zhí)行情況報表導(dǎo)出，該表中可顯示項目名稱、項目編碼、建設(shè)單位、項目投產(chǎn)時間、結(jié)算完成時間、概算金額、結(jié)算金額等信息。

通過基建管理系統(tǒng)-造價-竣工結(jié)算管理-竣工結(jié)算，可以導(dǎo)出將輸變電工程竣工結(jié)算報表。通過基建管理系統(tǒng)-業(yè)務(wù)查詢，可以獲取項目計劃開竣工時間、實際開竣工時間。

2.ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)

通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)-項目審計-項目合同審計-項目訂單查詢，可以顯示項目訂單日期、訂單金額。

通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)-項目審計-項目成本審計-項目成本明細(xì)賬查詢，可以顯示憑證日期、憑證號、借貸方金額等相關(guān)信息。通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)-項目審計-項目成本審計-SAP標(biāo)準(zhǔn)（預(yù)算-實際-承諾-剩余），可以查詢項目預(yù)算金額、實際已發(fā)生成本、已承諾可發(fā)生費用、已分配資金、剩余資金等信息。

3.ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)（項目模塊、物資模塊）

通過點擊項目編碼，穿透進(jìn)入ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)入“項目構(gòu)造器”，在“項目構(gòu)造器”中可以查詢項目基本信息，包括項目建設(shè)單位、項目負(fù)責(zé)人、開工時間、竣工時間等。通過點擊項目編碼，穿透進(jìn)入ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)，輸入查詢物資合同臺賬的事務(wù)代碼，可以查詢合同執(zhí)行臺帳。

三、主要審計方法

1.項目主要時間節(jié)點比對

項目主要時間節(jié)點包括開工時間、竣工時間、結(jié)算時間、決算時間等，可參考的信息包括采購申請時間、采購訂單時間、物資到貨時間、入庫出庫時間等。審計中可以將上述時間進(jìn)行比對，是否存在邏輯關(guān)系矛盾之處，是否存在項目投產(chǎn)后又有成本入賬、訂單生成、物資入庫出庫等，是否存在尚未完成的采購申請事項。

通過基建管理系統(tǒng)-進(jìn)度模塊-項目關(guān)鍵節(jié)點，查詢項目計劃開竣工時間、實際開竣工時間，與ERP系統(tǒng)項目模塊的開竣工時間核對，與成本明細(xì)賬最后一筆憑證入賬時間核對，與物資合同臺賬最后一批物資到貨時間核對，分析差異。

通過基建管理系統(tǒng)-造價模塊-竣工結(jié)算管理-竣工結(jié)算，查詢項目實際投產(chǎn)時間、結(jié)算計劃完成時間、結(jié)算實際完成時間，與ERP系統(tǒng)中各模塊時間核對，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)-項目模塊-項目合同審計-項目訂單查詢，可以獲取采購訂單時間，并可穿透查詢采購申請時間，將采購訂單時間排序，可以查詢最后一張采購訂單生成時間，與基建管理系統(tǒng)開竣工時間核對，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)-項目模塊-項目成本審計，可以查詢項目成本入賬時間，將會計憑證時間排序，可以查詢最后一筆會計憑證入賬時間，與基建管理系統(tǒng)開竣工時間核對，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)-項目模塊-項目決算審計-轉(zhuǎn)增資產(chǎn)，可以查詢項目轉(zhuǎn)增資產(chǎn)時間，與基建管理系統(tǒng)開竣工時間核對，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)-項目審計-項目成本審計-SAP標(biāo)準(zhǔn)（預(yù)算-實際-承諾-剩余），可以按年度查詢項目預(yù)算的分配使用時間，與基建管理系統(tǒng)開竣工時間核對，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)項目模塊-項目構(gòu)造器，查詢項目開工時間、竣工時間，與基建管理系統(tǒng)開竣工時間核對，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)物資模塊-物資合同臺賬，可以查詢物資到貨時間和入庫時間，與基建管理系統(tǒng)開竣工時間核對，分析差異。

2.項目金額比對

項目金額包括概算金額、預(yù)算金額、財務(wù)入賬金額、結(jié)算金額、決算轉(zhuǎn)資金額，可參考的金額包括工程結(jié)算報表中的分項金額、采購訂單金額、暫估轉(zhuǎn)資金額。

通過基建管理系統(tǒng)-造價模塊-竣工結(jié)算管理-竣工結(jié)算或竣工結(jié)算執(zhí)行情況，可以查詢到項目概算金額、結(jié)算金額，導(dǎo)出結(jié)算報表可以查詢合同金額、設(shè)備購置費金額、主要材料匯總金額等。將項目結(jié)算金額與概算金額比對，與ERP系統(tǒng)中項目成本入賬金額比對，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)-項目審計-項目綜合查詢，可以獲取項目預(yù)算金額、項目總成本金額。將項目總成本與預(yù)算金額比對，分析總成本占比，判斷項目是否完工，是否完成結(jié)算。

通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)-項目審計-項目合同審計-項目訂單查詢，可以查詢訂單總金額、物資采購訂單金額、服務(wù)采購訂單金額以及對應(yīng)發(fā)票金額。將項目訂單金額與發(fā)票金額比對、與入賬金額比對，是否存在未完成的訂單，判斷項目是否完工，是否完成結(jié)算。

通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)-項目審計-項目成本審計，可以查詢已入賬的項目成本金額。將項目總成本金額與基建管理系統(tǒng)的概算金額、結(jié)算金額比對，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)-項目審計-項目決算審計，可以查詢決算、轉(zhuǎn)資金額。

通過ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)（物資模塊），查詢物資訂單金額、合同金額、入庫物資金額等，與基建管理系統(tǒng)中的設(shè)備、材料費金額比對，與項目成本明細(xì)賬中的專用設(shè)備、專用材料明細(xì)賬金額比對，分析差異。

四、總結(jié)

通過數(shù)字化審計手段，將供電企業(yè)廣泛使用的ERP系統(tǒng)與基建管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，可以發(fā)現(xiàn)開竣工、領(lǐng)料情況、成本列支及資金支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的問題與疑點，可以大大提高電力工程審計效率。