魏婷

【摘 要】 由于保險(xiǎn)公司自身工作性質(zhì)就是應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，因此，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)較。如果保險(xiǎn)公司無(wú)法有效控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必會(huì)阻礙公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?；诖?，本文以保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制過(guò)程中存在的問(wèn)題為切入點(diǎn)，對(duì)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高內(nèi)部控制策略進(jìn)行分析，以期能夠推進(jìn)保險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 保險(xiǎn)公司 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制

風(fēng)險(xiǎn)管理是指保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，對(duì)可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)或是會(huì)導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失的情形進(jìn)行識(shí)別、預(yù)判，并根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果采取一系列的管控措施，以求能夠?qū)⒐镜膿p失降至最低。內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，對(duì)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管和控制。但是，目前由于大部分保險(xiǎn)公司依舊采取的是粗放型管理方式，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管控以及內(nèi)部控制，使得公司面臨著巨大風(fēng)險(xiǎn)，從而阻礙保險(xiǎn)業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

一、保險(xiǎn)公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

（一）保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1、面臨誠(chéng)信危機(jī)。隨著保險(xiǎn)公司上市數(shù)量的增加，亂收費(fèi)現(xiàn)象成為了眾多保險(xiǎn)公司的常態(tài)。雖然這種行為能夠在短期內(nèi)為保險(xiǎn)公司帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)收益，但是卻無(wú)形中增加了公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，使得人們談保色變，對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生了抵觸心理，非常不利于保險(xiǎn)業(yè)的整體發(fā)展。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。當(dāng)前保險(xiǎn)公司主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又是所有風(fēng)險(xiǎn)中最重要的內(nèi)容。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)要積極建設(shè)一個(gè)能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的機(jī)制，以此來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)?？墒?，這種風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制卻是當(dāng)前保險(xiǎn)公司所缺乏的，公司自上而下對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)相當(dāng)?shù)　?/p>

3、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速增長(zhǎng)，社會(huì)不斷發(fā)展的環(huán)境下，雖然推進(jìn)了保險(xiǎn)公司的不斷發(fā)展，但是對(duì)保險(xiǎn)公司發(fā)展結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)其很多發(fā)展結(jié)構(gòu)以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的方式都具有不合理的現(xiàn)象，甚至于部分保險(xiǎn)公司盲目投資，影響到了公司自身的原有資產(chǎn)，增加了保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

（二）內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1、內(nèi)部審計(jì)弱化。雖然我國(guó)保險(xiǎn)公司普遍都設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但是崗位人員設(shè)置比重低，所監(jiān)管和審計(jì)的都是公司內(nèi)部違法違紀(jì)、離任審計(jì)或是一些基礎(chǔ)審計(jì)工作，很少將內(nèi)部審計(jì)工作提升到成本控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等層面上來(lái)。

2、內(nèi)部控制崗位職責(zé)不清。主要表現(xiàn)在保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制崗位存在分工不明確，責(zé)任落實(shí)不到位，難以發(fā)揮出內(nèi)部控制崗位的監(jiān)督、牽制的作用。保險(xiǎn)公司在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)分離承保和理賠職責(zé)，制定獨(dú)立的核保、核賠制度[1]。對(duì)各級(jí)承保和理賠人員的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行約束。

二、缺乏有效地約束激勵(lì)機(jī)制。這是我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制薄弱的重要原因之一，就算有再好的內(nèi)部控制制度，如果沒(méi)有與之匹配的約束激勵(lì)制度，那么內(nèi)部控制工作都無(wú)法有效地開(kāi)展。

二、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，完善內(nèi)部控制的有效策略

（一）精細(xì)化管理，控制保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中必定會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，采取精細(xì)化管理模式，能夠有效確保保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。作為現(xiàn)代化企業(yè)管理的一種新型方式，精細(xì)化管理在保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制方面的應(yīng)用主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，實(shí)施動(dòng)態(tài)化管理，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)研究，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律和特性進(jìn)行科學(xué)分析，積極調(diào)整險(xiǎn)種，廢除部分無(wú)獲利的險(xiǎn)種。對(duì)于賠付率較高的險(xiǎn)種要進(jìn)行深入研究，找出問(wèn)題所在，并采取有效地防范措施，降低賠付比率，提高經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。第二，加強(qiáng)核保工作，對(duì)賠付業(yè)務(wù)進(jìn)行強(qiáng)化控制，在確保公司與投保人雙方利益的基礎(chǔ)上，最大化的降低詐保行為的發(fā)生。

（二）建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制能夠有效地提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員工作的約束，提高保險(xiǎn)公司的運(yùn)行成效。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的內(nèi)容包括：一是，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。首先保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況以及發(fā)展方向，對(duì)經(jīng)營(yíng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，然后再對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類(lèi)評(píng)估；二是，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)處理。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估后，就需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，包含兩方面的內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)利用。對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)效率進(jìn)行控制，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)收益結(jié)構(gòu)；三是，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及報(bào)告。對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、處理后形成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告提交給相關(guān)部門(mén)，以供公司決策者能夠及時(shí)對(duì)戰(zhàn)略和發(fā)展策略進(jìn)行調(diào)控[2]。隨著管理體系不斷成熟，保險(xiǎn)公司必須根據(jù)社會(huì)環(huán)境、公司發(fā)展實(shí)際對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控手段和方法進(jìn)行優(yōu)化，不斷提高保險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和水平。

（三）在公司內(nèi)部建立清晰的崗位責(zé)任制

保險(xiǎn)公司要想健康可持續(xù)的發(fā)展，各部門(mén)之間相互配合，各司其職，就必須要建立清晰的崗位責(zé)任制。例如，對(duì)于業(yè)務(wù)部門(mén)而言，在保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)、核保核賠、投訴處理、業(yè)務(wù)辦理等環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)分工明確，不同的崗位負(fù)責(zé)不同的環(huán)節(jié)，對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行明確，將責(zé)任落實(shí)到人頭。而財(cái)務(wù)部門(mén)則應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展進(jìn)行核算和記錄，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，設(shè)置出納、會(huì)計(jì)、稽核等崗位對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行相互牽制。而資金管理部門(mén)則需要結(jié)合公司資源的使用情況、規(guī)律制定相應(yīng)的管理制度，確保公司資金的安全運(yùn)作。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管控等措施能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)?？梢?jiàn)，保險(xiǎn)公司只有加強(qiáng)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能推進(jìn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 高雨萌.保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2016（10）：57-60.