李蕓青

摘要：在當(dāng)今社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的時(shí)代，集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展也不斷崛起，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是十分重要的，它關(guān)系著集團(tuán)是否能夠更好地開(kāi)展管理工作，尤其是內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，能夠在一定程度上有效地提升集團(tuán)的管理效率與管理水平。這篇文章主要探析基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的集團(tuán)如何全面地構(gòu)建內(nèi)控體系，針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；集團(tuán)；全面風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控體系

目前，我國(guó)大部分集團(tuán)將加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的構(gòu)建作為首要任務(wù)，它在開(kāi)展管理工作的過(guò)程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，已經(jīng)得到集團(tuán)的管理者一致的重視與認(rèn)可。集團(tuán)在發(fā)展的過(guò)程中，難免會(huì)出現(xiàn)一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問(wèn)題，這些問(wèn)題嚴(yán)重制約著集團(tuán)的正常運(yùn)行以及更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的構(gòu)建是十分重要的，針對(duì)不同的問(wèn)題制定科學(xué)合理、可行的管理方法，這樣一來(lái)在一定程度上能夠?qū)⒓瘓F(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力進(jìn)行提高，讓集團(tuán)能夠更長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定地向前走。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系之間的聯(lián)系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，顧名思義，是在判定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因以及評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)下，有針對(duì)性的開(kāi)展集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作并對(duì)其適當(dāng)?shù)卣{(diào)整與完善，為財(cái)務(wù)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)打下堅(jiān)定的基礎(chǔ)，從而能夠避免由于財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)問(wèn)題而實(shí)施的管理工作。而加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理力度能夠推動(dòng)集團(tuán)更長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。而全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系則是集團(tuán)通過(guò)內(nèi)部控制的方式將管理工作落實(shí)到位，這種體系在集團(tuán)開(kāi)展管理工作時(shí)起著至關(guān)重要的作用。以企業(yè)內(nèi)部資源為基礎(chǔ)，通過(guò)統(tǒng)計(jì)外部市場(chǎng)的數(shù)據(jù)，采用這種方式是最好的選擇，能夠更好地掌握以及保持集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)狀況。全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系應(yīng)用于集團(tuán)內(nèi)部能夠更好地避免財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，能夠?qū)⒓瘓F(tuán)的內(nèi)部控制管理工作落實(shí)到位，能夠有效地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，從而為集團(tuán)資產(chǎn)的安全提供一個(gè)良好的保障。不僅如此，還能加強(qiáng)集團(tuán)的各個(gè)部門(mén)與相關(guān)人員之間的聯(lián)系，能夠進(jìn)一步地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的共享與傳遞的局面，進(jìn)而提升內(nèi)部資源的利用率。任何集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制都存在著一定程度上的聯(lián)系，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面上，第一能夠?qū)⒁壮霈F(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素掌握在一個(gè)合理的范疇當(dāng)中，在保證不損害集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的前提下，讓集團(tuán)更加長(zhǎng)遠(yuǎn)、平穩(wěn)地發(fā)展；第二通過(guò)采用內(nèi)部控制體系能夠加大集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理力度，能夠?qū)⒓瘓F(tuán)存在的內(nèi)在潛力充分地發(fā)揮出來(lái)，為集團(tuán)未來(lái)的發(fā)展打下堅(jiān)定的基礎(chǔ)，同時(shí)在短時(shí)間內(nèi)能夠轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)；第三集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基于內(nèi)部控制機(jī)制體系之上，而對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化并讓其更加完善起著積極的作用，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制體系共進(jìn)退的局面，從而加大內(nèi)部控制體系的執(zhí)行力度，能夠全面地為以后的市場(chǎng)環(huán)境打下良好的基礎(chǔ)。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系存在的問(wèn)題

（一）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

內(nèi)部控制機(jī)制在集團(tuán)的發(fā)展過(guò)程中起著至關(guān)重要的作用，是不可或缺的一部分，我國(guó)明確提出集團(tuán)將完善內(nèi)部控制機(jī)制作為首要任務(wù)。但是，我國(guó)集團(tuán)的內(nèi)部控制體系是在西方發(fā)達(dá)國(guó)家的管理經(jīng)驗(yàn)和安全的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，我國(guó)集團(tuán)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作的過(guò)程中仍然存在著一些問(wèn)題，尤其是集團(tuán)的管理人員在實(shí)際執(zhí)行的過(guò)程中，只是流于形式，而沒(méi)有真正的執(zhí)行到位，將重心主要放在集團(tuán)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)的過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制不重視。而在開(kāi)展管理工作的過(guò)程中，集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)人員在主觀思想上認(rèn)為財(cái)務(wù)管理工作只是財(cái)務(wù)部門(mén)自身應(yīng)該負(fù)責(zé)的事情，與其他部門(mén)無(wú)關(guān)，這在一定程度上就會(huì)導(dǎo)致缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。由于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有引起高層人員的關(guān)注，這樣就無(wú)法真正地減少生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)層級(jí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡管財(cái)務(wù)部門(mén)做好了自己本職的工作，但是由于集團(tuán)的高層管理層級(jí)沒(méi)有完善的管理制度，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作無(wú)法全面地開(kāi)展。

（二）缺乏完善的資產(chǎn)管理制度

擁有適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展的內(nèi)部控制機(jī)制是大部分集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)，但是還存在一些集團(tuán)由于自身缺乏完善的機(jī)制，使得集團(tuán)在正常開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)存在著一些潛在的問(wèn)題，這些問(wèn)題如果不能夠被及時(shí)地解決，會(huì)對(duì)集團(tuán)正常地運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生一些不良的影響，尤其是集團(tuán)資產(chǎn)方面，集團(tuán)應(yīng)該加大監(jiān)管力度以及嚴(yán)格的規(guī)范制度，加大對(duì)資產(chǎn)管理、資產(chǎn)應(yīng)用、資產(chǎn)浪費(fèi)的現(xiàn)象的管理力度，如果這些現(xiàn)象不能得到及時(shí)地改善，將會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)的內(nèi)部控制機(jī)制出現(xiàn)問(wèn)題。這些問(wèn)題出現(xiàn)的同時(shí)也會(huì)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范起著消極的作用，對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)安全有著不良的影響。

（三）缺乏完善的審計(jì)機(jī)制

目前，大部分集團(tuán)中的部門(mén)以及崗位職責(zé)起著制約的作用，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部缺乏獨(dú)立完善的審計(jì)機(jī)構(gòu)這樣一來(lái)會(huì)使集團(tuán)的管理工作以及財(cái)務(wù)部門(mén)存在著一些安全隱患且不易被察覺(jué)。由于沒(méi)有完善的審計(jì)機(jī)制，集團(tuán)在落實(shí)管理以及內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，沒(méi)有辦法進(jìn)行有效地交流，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制機(jī)制無(wú)法更好地在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中體現(xiàn)出來(lái)，對(duì)于其中存在的問(wèn)題也無(wú)法及時(shí)地進(jìn)行解決，從而會(huì)導(dǎo)致管理水平降低。

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建的優(yōu)化措施

（一）集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層面的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)理念

一個(gè)集團(tuán)想要發(fā)展好，首先需要一個(gè)好的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)。那么做為集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)層面的人物首先應(yīng)該具備一定的風(fēng)險(xiǎn)理念，對(duì)于集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)是比較重要的。與此同時(shí)公司的領(lǐng)導(dǎo)層干部，在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)該著重注意對(duì)于內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的學(xué)習(xí)。應(yīng)該時(shí)刻掌握市場(chǎng)動(dòng)向，做到與時(shí)俱進(jìn)這樣一來(lái)才能夠及時(shí)到規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，避免犯經(jīng)驗(yàn)主義錯(cuò)誤。最后一方面，我們不僅僅要把這種理念樹(shù)立到領(lǐng)導(dǎo)崗位上去，而且還應(yīng)該做到把內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理理念滲透到基層員工中來(lái)，能夠做到全員把控風(fēng)險(xiǎn)。

（二）培養(yǎng)內(nèi)控體系方面的人才

老話說(shuō)的好，規(guī)矩是死的人是活的。一個(gè)好的制度，需要用人來(lái)進(jìn)行執(zhí)行。內(nèi)控體系相對(duì)來(lái)說(shuō)比較是復(fù)雜的內(nèi)部公司管理體制，另外在選取人才的時(shí)候要格外注意，從優(yōu)選取，那些業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，責(zé)任心強(qiáng)，有擔(dān)當(dāng)?shù)膯T工來(lái)進(jìn)行管理工作。其中內(nèi)控體系中的財(cái)務(wù)部門(mén)是公司重點(diǎn)的部門(mén)，在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不斷變化下，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的要求也不斷提高。財(cái)務(wù)人員要拋棄以前的做帳習(xí)慣，真正做到將財(cái)務(wù)工作和內(nèi)控體系相互結(jié)合。所以說(shuō)財(cái)務(wù)人員的聘用是十分重要的，必須具有較高的綜合素質(zhì)，道德品質(zhì)一定要良好，還要具備過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)，并且有相關(guān)的從業(yè)資格證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格的遵守公司的內(nèi)控體系，同時(shí)要對(duì)公司內(nèi)部違反制度的問(wèn)題勇于說(shuō)不。

（三）內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行完善

機(jī)制起著至關(guān)重要的作用，它是財(cái)務(wù)管理工作以及內(nèi)部控制工作能夠更好地開(kāi)展的基本保障。所以，為了全方位地開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作，擁有完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制是必要的。將崗位輪流機(jī)制與不兼容崗位分離機(jī)制增添到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制中，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)各個(gè)崗位進(jìn)行科學(xué)合理地分配。除此之外，還應(yīng)該讓員工明確自身崗位的工作職責(zé)以及流程，從而避免由于人為原因而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部控制監(jiān)管體系

加大集團(tuán)內(nèi)部控制監(jiān)督與管理的力度，在集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的前提下，建立獨(dú)立完善的審計(jì)部門(mén)以及審計(jì)機(jī)制，安排專職人員開(kāi)展監(jiān)督與管理的工作，將審計(jì)工作落實(shí)到位，定期對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行檢查，并且盡可能地找出內(nèi)部控制機(jī)制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的安全隱患且有關(guān)部門(mén)要及時(shí)地進(jìn)行調(diào)整，從而更好地保證集團(tuán)的財(cái)務(wù)以及資產(chǎn)方面具有極高的安全性，將所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消滅于萌芽狀態(tài)，積極地采取相應(yīng)的防范措施，進(jìn)而讓集團(tuán)更加長(zhǎng)遠(yuǎn)、平穩(wěn)、健康地發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

由以上可以看出，將加大集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的力度作為首要任務(wù)，而內(nèi)部控制機(jī)制是保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作更好開(kāi)展的重要保障，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制機(jī)制相結(jié)合的方式讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平向更深層次發(fā)展，從而帶動(dòng)著集團(tuán)更長(zhǎng)遠(yuǎn)、平穩(wěn)的發(fā)展。

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