近年來，各地城市化進(jìn)程加快，面對(duì)村級(jí)日益龐大的資金，如何做好現(xiàn)金收支，保護(hù)村級(jí)集體資金安全尤為重要。浙江省慈溪市宗漢街道農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作一直走在全市前列，但是在現(xiàn)金收支管理方面也存在一些問題，應(yīng)該引起關(guān)注和思考。

1.大額現(xiàn)金支付。一些村在日常開支中，直接大額支付現(xiàn)金。個(gè)別村甚至購(gòu)置電腦等辦公設(shè)備，零星工程款等支出也支付現(xiàn)金，不使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2.庫(kù)存現(xiàn)金超限額。根據(jù)宗漢街道村級(jí)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，村出納庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元，村集體經(jīng)濟(jì)組織除按規(guī)定留存一定的庫(kù)存現(xiàn)金，所有貨幣資金都必須存入開戶銀行。但是，各村實(shí)際操作不盡相同，有的村能嚴(yán)格按照制度規(guī)定，每天做到庫(kù)存現(xiàn)金限額3000元；有的村能做到每月份賬面現(xiàn)金余額3000元，可是在月中，沒有將超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金送存銀行；個(gè)別村部分月份賬面現(xiàn)金余額超3000元。

3.現(xiàn)金賬面余額與實(shí)有不符。在2016年度村級(jí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，宗漢街道18個(gè)村中，有5個(gè)村存在會(huì)計(jì)賬面現(xiàn)金余額與出納庫(kù)存實(shí)有現(xiàn)金不符的情況，存在未及時(shí)入賬的現(xiàn)金支出，甚至個(gè)別村有白條抵庫(kù)現(xiàn)象。究其原因：一是因公確需先付款的預(yù)領(lǐng)款項(xiàng)，未經(jīng)程序?qū)徟?，手續(xù)不齊，不能及時(shí)入賬，充抵現(xiàn)金；二是經(jīng)會(huì)計(jì)代理站會(huì)計(jì)對(duì)各村上報(bào)的原始憑證審核后，予以退回的不合理、不合規(guī)的開支，村沒有及時(shí)糾正；三是發(fā)放給村民的土地流轉(zhuǎn)租金、老年社員補(bǔ)助等，因涉及范圍廣、金額小，一時(shí)無法付清，沒有在當(dāng)月結(jié)賬。

4.大額現(xiàn)金收繳弊端多。宗漢街道村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)，擁有標(biāo)準(zhǔn)廠房、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)、臨街店鋪、外口公寓等二、三產(chǎn)物業(yè)，拓寬了村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)收入來源。各村取得大額收入時(shí)，也以現(xiàn)金形式收繳。主要形式：一是不在當(dāng)日繳存銀行，坐收坐支現(xiàn)金；二是有農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)和外口公寓的村，收費(fèi)員開設(shè)個(gè)人存折，把收取的市場(chǎng)攤位費(fèi)、外口公寓租金繳存自己的個(gè)人存折賬戶，隔段時(shí)間才向村出納結(jié)報(bào)，納入村集體資金賬戶；三是收取大額租金時(shí)，有的村接收了銀行承兌匯票，匯票到期日之前，收入不入賬。

5.資金互相混淆。近年來，日間照料中心在江浙一帶逐漸興起，宗漢街道18個(gè)村中，有7個(gè)村建立了日間照料中心。日間照料中心單獨(dú)設(shè)立賬戶，與村經(jīng)濟(jì)合作社是不同的主體，但是，在村級(jí)貨幣資金抽查中發(fā)現(xiàn)，有個(gè)別經(jīng)濟(jì)合作社出納兼任日間照料中心報(bào)賬員的村，日間照料中心日常經(jīng)費(fèi)以村經(jīng)濟(jì)合作社的備用金開支，至月底，日間照料中心統(tǒng)一開具現(xiàn)金支票，充入村集體資金賬戶。

6.工程管理不規(guī)范。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)一些村級(jí)零星工程款以現(xiàn)金支付，個(gè)別工程質(zhì)量保修金退還對(duì)象與中標(biāo)簽訂合同的承包方不一致，直接違規(guī)以現(xiàn)金支票退還給掛靠的個(gè)人，沒有使用轉(zhuǎn)賬匯款給合同承包單位。

針對(duì)村級(jí)現(xiàn)金收支存在的問題，宗漢街道已經(jīng)采取了一系列行之有效的辦法，充分保證現(xiàn)金的嚴(yán)肅性、安全性，促進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理。

1.調(diào)整現(xiàn)金結(jié)算額度?，F(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實(shí)施的，條例規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)1000元，與當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)已經(jīng)不相適應(yīng)，根據(jù)實(shí)際情況，宗漢街道適時(shí)調(diào)整，增加了現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)金額，明確現(xiàn)金支付額度為3000元。規(guī)定：“村與個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（除向村民支付土地征用款及補(bǔ)償費(fèi)、村其他管理人員工資等）在3000元以內(nèi)，可以現(xiàn)金支付。”

2.鼓勵(lì)單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算。村與單位之間的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，這樣能夠清晰地看出支出路徑，安全快捷，可以有效控制不合理支出，規(guī)避使用大額現(xiàn)金形成的諸多風(fēng)險(xiǎn)。

3.抽查現(xiàn)金。會(huì)計(jì)代理站要定期和不定期對(duì)各村現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，對(duì)未入賬支出進(jìn)行重點(diǎn)審查，確實(shí)因?qū)嶋H需要有未入賬的支出，報(bào)賬時(shí)，村應(yīng)編制《庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)清單》，分別列出實(shí)際現(xiàn)金和未入賬支出金額，并附未入賬支出原始憑證復(fù)印件，以便會(huì)計(jì)審核監(jiān)督。

4.規(guī)范工程款支付。嚴(yán)格按照合同支付工程款，并不得支付給合同以外的單位和個(gè)人，所有工程款項(xiàng)通過銀行賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)付。對(duì)村開具大額現(xiàn)金支票，村出納到會(huì)計(jì)代理站加蓋財(cái)務(wù)專用章時(shí)，代理會(huì)計(jì)應(yīng)問清資金用途，如為直接支付工程款、退還工程保修金等需轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)不予受理。

5.加強(qiáng)審核。各村出納有權(quán)拒絕報(bào)銷手續(xù)不完備、不合理的開支，并及時(shí)向街道農(nóng)經(jīng)站反映；村財(cái)務(wù)監(jiān)督小組對(duì)每一筆開支的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性等進(jìn)行審核，同意入賬的加蓋“××村財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核專用章”，有異議或不同意入賬的報(bào)上級(jí)主管部門認(rèn)定后再作相應(yīng)處理。各村出納和財(cái)務(wù)監(jiān)督小組人員共同把好開支審核關(guān)，盡量避免代理會(huì)計(jì)把不符合要求的原始憑證退回給村，減少掛宕在村出納處抵現(xiàn)。

6.推行非現(xiàn)金結(jié)算?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定：向個(gè)人支付職工工資、津貼、勞務(wù)報(bào)酬、獎(jiǎng)金、勞保福利以及差旅費(fèi)可以使用現(xiàn)金。宗漢街道各村積極采用非現(xiàn)金支付方式，減少使用現(xiàn)金。村干部報(bào)酬由街道財(cái)政統(tǒng)一管理，直接轉(zhuǎn)入個(gè)人存折；村老年社員補(bǔ)助使用養(yǎng)老保險(xiǎn)存折賬戶，打卡發(fā)放；村民股份分紅通過農(nóng)村股權(quán)信息管理平臺(tái)，自動(dòng)生成分紅匯總表，直接打單給銀行，快速轉(zhuǎn)入農(nóng)戶賬戶中。