陳連生

【摘 要】本文分析了某商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，包括管理流程、管理方法、存在的問(wèn)題，并且從財(cái)務(wù)分析視角出發(fā)，建立一個(gè)健全的信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范體系，其過(guò)程中的關(guān)鍵點(diǎn)是貸款企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)及其權(quán)重的確定，主要利用專家評(píng)價(jià)法來(lái)設(shè)計(jì)一、二級(jí)財(cái)務(wù)指標(biāo)以及權(quán)重。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)分析；商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別與防范

一、財(cái)務(wù)分析視角概述

對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，在信貸過(guò)程中，作為債權(quán)人，有必要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析研究，已達(dá)到對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范的目的。財(cái)務(wù)指標(biāo)是判斷企業(yè)償債能力的最關(guān)鍵要素，因而從財(cái)務(wù)分析視角出發(fā)建立信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范體系能夠起到顯著效果。本文正是基于財(cái)務(wù)分析視角，以某商業(yè)銀行為例，建立其信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范體系，加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制。

二、某商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.管理流程

某商業(yè)銀行在進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)主要的流程是：受理、調(diào)查評(píng)價(jià)、審批、發(fā)放、貸后管理。

受理是對(duì)客戶的申請(qǐng)進(jìn)行審查，主要是通過(guò)對(duì)客戶所提交資料的審查來(lái)判斷是否具有申請(qǐng)信貸的資格。審查須以有關(guān)法律法規(guī)以及商業(yè)銀行信貸政策作為主要依據(jù)。

調(diào)查評(píng)價(jià)是調(diào)查客戶信用評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)和擔(dān)保評(píng)價(jià)，在綜合各個(gè)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上形成調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告，并將材料報(bào)送到有關(guān)部門進(jìn)行審批。

審批就是對(duì)織調(diào)查報(bào)告、業(yè)務(wù)申報(bào)書、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料進(jìn)行審批。審批通過(guò)即可發(fā)放貸款。

發(fā)放貸款時(shí)要落實(shí)貸前條件，簽訂合同，落實(shí)用款條件，支用，信貸登記。

貸后管理包括對(duì)信貸資產(chǎn)的檢查、回收、展期、借新還舊及不良資產(chǎn)管理等。

2.管理方法

某商業(yè)銀行在進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)所采取的方法主要是：信用評(píng)級(jí)、授信額度審批、信貸風(fēng)險(xiǎn)劃等。

對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)主要包括定性與定量?jī)蓚€(gè)部分。定性指標(biāo)體系主要包括了客戶的競(jìng)爭(zhēng)能力、管理水平、經(jīng)營(yíng)環(huán)境；定量指標(biāo)體系主要是基于近年來(lái)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表以及國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境，而且行業(yè)不同，具體定量指標(biāo)設(shè)置不一樣，主要包括了資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)凈利率等。

完成客戶的信用評(píng)級(jí)之后要進(jìn)一步確定可以授信的額度。授信額度的確定與客戶信用等級(jí)相關(guān)?？蛻粜庞玫燃?jí)高，承債能力大，還債能力強(qiáng)，授信的額度也就更高。實(shí)際貸款額度不能超過(guò)授信額度。

信貸風(fēng)險(xiǎn)劃等是對(duì)完成貸款的客戶按照風(fēng)險(xiǎn)程度大小劃分等級(jí)。該商業(yè)銀行將客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)劃分為正常一級(jí)、正常二級(jí)、正常三級(jí)、關(guān)注一級(jí)、關(guān)注二級(jí)、

關(guān)注三級(jí)、次級(jí)一級(jí)、次級(jí)二級(jí)、可疑一級(jí)、可疑二級(jí)、損失級(jí)共11個(gè)等級(jí)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度大的要及時(shí)、重點(diǎn)處理。

3.存在問(wèn)題

某商業(yè)銀行在進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)所存在的問(wèn)題主要包括了：所掌握信息不對(duì)稱、信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)落后、信貸資金流向監(jiān)控不足。

與銀行相比較，企業(yè)更加清楚自身的各個(gè)方面情況，如經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)狀況、盈利能力、競(jìng)爭(zhēng)能力等。企業(yè)在提交貸款申請(qǐng)時(shí)往往會(huì)可以隱瞞自身的不足，以提高通過(guò)的可能性或者是爭(zhēng)取更多的授信額度。銀行就變得相對(duì)被動(dòng)，所掌握的信息不對(duì)稱，容易出現(xiàn)誤判情況，增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)幾率。

該商業(yè)銀行在對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別時(shí)雖然結(jié)合了企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，但是在執(zhí)行過(guò)程中所采取的方法比較落后，多是以傳統(tǒng)的比較分析為主，缺乏更多的定量分析，導(dǎo)致分析結(jié)果不夠科學(xué)與可靠。面對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，應(yīng)該利用大數(shù)據(jù)來(lái)定量分析，通過(guò)指標(biāo)的量化來(lái)提高結(jié)果的科學(xué)與可信程度。

該商業(yè)銀行在對(duì)信貸資金流向的監(jiān)控上還存在不足，無(wú)法做到對(duì)于每一筆信貸資金流向的全過(guò)程監(jiān)控，也無(wú)法確保資金按照約定用途使用。這無(wú)疑是增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)的可能性。有些企業(yè)沒有按照借款合同規(guī)定使用資金而把授信資金用于回報(bào)率更高的項(xiàng)目上，如房地產(chǎn)、股市、借貸、小額貸款等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

三、財(cái)務(wù)分析視角下信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范體系的建立

1.設(shè)計(jì)思路

首先是要清楚信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范體系建立的前提條件。造成銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的因素較多，存在很大的不確定性。國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、政府政策、融資環(huán)境、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、貸款企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)變化等都是造成銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。對(duì)于眾多不確定因素，如何從中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，并以定量、定性方法加以確定至關(guān)重要，也是信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的前提。

其次是要明確造成信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。眾多不確定因素中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)鍵方法是追蹤。通過(guò)追蹤來(lái)確定最關(guān)鍵因素。通常，銀行判斷貸款企業(yè)是否能夠按時(shí)償還授信資金主要是依據(jù)該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。如果財(cái)務(wù)狀況惡化，則很大可能無(wú)法按時(shí)償還貸款，也就會(huì)造成銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是影響信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。

最后是財(cái)務(wù)指標(biāo)的選取與權(quán)重的設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)指標(biāo)是分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的依據(jù)。選擇最具代表性與科學(xué)性的財(cái)務(wù)指標(biāo)是準(zhǔn)確分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵。可以通過(guò)專家評(píng)價(jià)法，請(qǐng)信貸經(jīng)理為代表的行業(yè)專家評(píng)選出對(duì)識(shí)別和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)最為有用的財(cái)務(wù)指標(biāo)，并為其重要性賦予權(quán)重。最終得到科學(xué)的財(cái)務(wù)狀況計(jì)算公式以及標(biāo)準(zhǔn)。如果計(jì)算得分低于標(biāo)準(zhǔn)，則代表企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不良。

2.設(shè)計(jì)過(guò)程

本文設(shè)計(jì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)與識(shí)別體系主要是專家評(píng)價(jià)法來(lái)確定財(cái)務(wù)指標(biāo)及其權(quán)重。根據(jù)專家的評(píng)價(jià)，確定最終的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括企業(yè)償債能力指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、成長(zhǎng)能力指標(biāo)以及現(xiàn)金流量狀況共5個(gè)。

確定基本財(cái)務(wù)指標(biāo)后，采用專家評(píng)價(jià)法，收集專家的意見，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行設(shè)計(jì)。在綜合各位專家的意見之后，企業(yè)償債能力指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、成長(zhǎng)能力指標(biāo)以及現(xiàn)金流量狀況共5個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的權(quán)重設(shè)計(jì)是：0.25、0.17、0.21、0.10、0.27。可見5個(gè)指標(biāo)中企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的權(quán)重最高，達(dá)到了0.27；其次是企業(yè)償債能力指標(biāo)，為0.25；企業(yè)盈利能力指標(biāo)權(quán)重為0.21，企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)權(quán)重為0.17；最低的是企業(yè)成長(zhǎng)能力指標(biāo)的權(quán)重，為0.10。

企業(yè)償債能力指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、成長(zhǎng)能力指標(biāo)以及現(xiàn)金流量狀況為一級(jí)指標(biāo)。如何確定這些一些指標(biāo)，就需要設(shè)計(jì)二級(jí)指標(biāo)及其權(quán)重。根據(jù)專家的評(píng)價(jià)，償債能力指標(biāo)包括速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率，權(quán)重設(shè)計(jì)為0.32、0.25、0.25、0.18；運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，權(quán)重設(shè)計(jì)為0.29、0.26、0.25、0.20；盈利能力指標(biāo)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率，權(quán)重設(shè)計(jì)為0.40、0.30、0.30；成長(zhǎng)能力指標(biāo)包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率，權(quán)重設(shè)計(jì)為0.53、0.47；現(xiàn)金流量指標(biāo)包括現(xiàn)金比率，權(quán)重設(shè)計(jì)為1.00。

一、二級(jí)指標(biāo)的權(quán)重設(shè)計(jì)完成之后，就能夠確定最終財(cái)務(wù)綜合值的計(jì)算公式：財(cái)務(wù)綜合值=（速動(dòng)比率×0.32+流動(dòng)比率×0.25+資產(chǎn)負(fù)債率×0.25+產(chǎn)權(quán)比率×0.18）×0.25+（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率×0.29+流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×0.26+存貨周轉(zhuǎn)率×0.25+總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×0.20）×0.17+（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率×0.40+總資產(chǎn)報(bào)酬率×0.30+凈資產(chǎn)收益率×0.30）×0.21+（總資產(chǎn)增長(zhǎng)率×0.53+凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率×0.47）×0.0.10+（現(xiàn)金比率×1.00）×0.27。

信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范體系建立完成之后，該商業(yè)銀行可以利用多個(gè)信貸客戶的數(shù)據(jù)座位樣本對(duì)體系進(jìn)行檢驗(yàn)。收集二級(jí)指標(biāo)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)之后按照其權(quán)重計(jì)算出一級(jí)指標(biāo)的具體數(shù)值，再按照各個(gè)一級(jí)指標(biāo)的權(quán)重計(jì)算得到財(cái)務(wù)綜合值。最終將財(cái)務(wù)綜合值與客戶信貸實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比，判斷體系的有效性。

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