張會良

財務(wù)共享平臺從模糊的概念、培訓(xùn)學(xué)習(xí)到費用報銷模塊在古城8月1日試點上線，在財務(wù)共享運行7個多月過程中，古城煤礦經(jīng)營分管領(lǐng)導(dǎo)多次召集財務(wù)科及各部門報賬人對共享系統(tǒng)更新、模塊上線進行講解，對操作過程中遇到的問題匯總、總結(jié)，及時與浪潮的開發(fā)人員、集團公司財務(wù)人員溝通、解決，到現(xiàn)在古城煤礦平穩(wěn)運行，財務(wù)共享已被大家接受融入到日常工作中?，F(xiàn)就對財務(wù)共享的初步認識及運行過程中遇到的問題及下一步建設(shè)交流如下。

一、財務(wù)共享上線的必要性

（一）財務(wù)共享是大型企業(yè)財務(wù)發(fā)展的必然趨勢。20世紀80年代，福特公司建立了世界公認的最早的財務(wù)共享服務(wù)中心，并取得了巨大成效。隨后，財務(wù)共享服務(wù)中心模式在歐美等國家開始推廣，并于上世紀90年代傳入我國。隨著我國企業(yè)的快速發(fā)展和規(guī)模擴張，以及信息化技術(shù)的普及，許多國內(nèi)大型企業(yè)集團已經(jīng)組建了自己的財務(wù)共享服務(wù)中心，如海爾集團、中國電信等。調(diào)查顯示，超過50%的世界500強企業(yè)和超過80%的世界100強企業(yè)已經(jīng)建立財務(wù)共享服務(wù)中心。臨礦集團作為世界500強之一的山東能源的全資子公司，組建財務(wù)共享中心是順勢而為，是大力推進以新舊動能轉(zhuǎn)換、工業(yè)3.0+改造升級和五大平臺大數(shù)據(jù)建設(shè)為主要內(nèi)容的新思想新技術(shù)新管理“三大革命”體現(xiàn)。

（二）財務(wù)共享有利于推動財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型。財務(wù)共享中心模式能夠為企業(yè)帶來集中效應(yīng)，實現(xiàn)企業(yè)會計核算處理的集中化運作，整合企業(yè)內(nèi)部的知識資源，將企業(yè)財務(wù)管理人員從瑣碎的財務(wù)數(shù)據(jù)處理中解放出來，專注于企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，由財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型，提升財務(wù)管理水平，提供財務(wù)決策支持。

二、財務(wù)共享平臺上線運行的情況

（一）費用報銷模塊運行情況。一是費用報銷模塊上線方便領(lǐng)導(dǎo)審批，提高了職工報銷效率。2017年8月1日費用報銷模塊在古城煤礦上線，將所有費用報銷通過影像上傳實現(xiàn)了網(wǎng)上、手機端的審批，方便了各級領(lǐng)導(dǎo)的審批；財務(wù)共享的實施，可以使員工發(fā)票報銷工作拜托時間、地點的限制，通過網(wǎng)上報銷、網(wǎng)上審批，實現(xiàn)報銷費用直接進入工資卡中，提高了報銷效率。二是財務(wù)共享中心統(tǒng)一各單位的報銷標準、檔案管理標準，有利于實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作的標準化、規(guī)范化。

（二）對公應(yīng)付、資金預(yù)算模塊運行情況。一是規(guī)范財務(wù)支付流程。2017年10月對公應(yīng)付模塊上線，規(guī)范了各單位付款程序，對大額資金增加了集團公司審核流程，增強了集團公司對重要資金支出的管控能力。二是加強資金預(yù)算管控。資金預(yù)算模塊上線加強對預(yù)算的管控，真正做到無預(yù)算不支出，實現(xiàn)了預(yù)算系統(tǒng)控制。三是加強大數(shù)據(jù)下各平臺的融合。與法務(wù)系統(tǒng)對接，將合同管理前置對公應(yīng)付模塊做到無合同無法支付，對各單位合同管理提出更高的要求，規(guī)范結(jié)算依據(jù)，有利于提升各單位的經(jīng)營管理水平。

（三）往來應(yīng)收、資金管理模塊運行情況。2018年1月10日往來應(yīng)收及資金管理模塊上線將內(nèi)部單位資金劃撥納入財務(wù)共享中心監(jiān)管范圍，規(guī)范了集團公司內(nèi)部單位資金劃轉(zhuǎn)流程，同時收支兩條線下方便各單位規(guī)劃資金支出?？傎~模塊即將上線，到時所有賬務(wù)處理都在共享中心集中處理，有利于集團公司統(tǒng)一財務(wù)管理，并根據(jù)集團公司戰(zhàn)略加強模塊控制。

三、財務(wù)共享運行取得成效和亮點

（一）會計基礎(chǔ)更加規(guī)范。財務(wù)共享中心將原來分散在各單位進行的活動、資源進行整合，加強業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化、管理制度的統(tǒng)一化、信息數(shù)據(jù)的標準化，為公司管控奠定了基礎(chǔ)。

（二）有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。實施財務(wù)服務(wù)共享，對業(yè)務(wù)流程整合設(shè)計，重視風(fēng)險控制，所有業(yè)務(wù)流程均需滿足內(nèi)部控制的要求；強化了對業(yè)務(wù)單位的財務(wù)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時進行預(yù)警整改，有效規(guī)避各單位的經(jīng)營風(fēng)險。

（三）人工成本有效降低。實施財務(wù)共享服務(wù)后，可有效降低人工成本，實現(xiàn)人力資源效用的最大化。首先，將業(yè)務(wù)集中到共享服務(wù)中心處理后，一個人員可以處理幾個單位相同崗位的業(yè)務(wù)，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)量不變的前提下減少業(yè)務(wù)人員，或者是業(yè)務(wù)量增加而人員不變。其次，實施共享服務(wù)后，業(yè)務(wù)操作得以精細化、標準化，甚至有的操作被極大簡化，某些崗位對人員的學(xué)歷、技能等要求有所降低，有利于降低人工成本。

（四）提高經(jīng)營決策水平。一是財務(wù)共享服務(wù)中心成為公司的財務(wù)數(shù)據(jù)中心，可以構(gòu)建一個決策支持系統(tǒng)，為經(jīng)營決策提供歷史數(shù)據(jù)支撐，推動公司提高管理水平，提升公司價值創(chuàng)造能力。二是實施財務(wù)共享后，通過會計核算的規(guī)模化、制度化、流程化處理，使財務(wù)人員的精力能夠從大量重復(fù)的基礎(chǔ)核算業(yè)務(wù)中釋放出來，進而轉(zhuǎn)向公司的經(jīng)營及戰(zhàn)略決策支持。各單位財務(wù)部門的職能從后臺處理、事后記錄到多層次戰(zhàn)略支持職能的轉(zhuǎn)變，可以為公司提供的分析和決策服務(wù)，有效提高企業(yè)經(jīng)營決策水平。

四、財務(wù)共享運行中遇到的問題

（一）操作方面。一是臨礦集團財務(wù)共享上線在煤炭行業(yè)是第一家，沒有成熟經(jīng)驗可以借鑒，上線初期各單位財務(wù)人員對共享軟件操作不熟練，遇到各種新問題，造成各種不適應(yīng)；二是財務(wù)共享上線對各部門的報賬人素質(zhì)提出了更高要求，需要報賬操作必須具備一定的財務(wù)基礎(chǔ)知識，應(yīng)加強報賬人的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

（二）技術(shù)方面。一是財務(wù)共享上線初期出現(xiàn)各種技術(shù)問題，如系統(tǒng)不穩(wěn)定經(jīng)常出現(xiàn)錯誤，給操作人員造成各種不便；二是運行過程中各單位出現(xiàn)功能需求，需要開發(fā)方增加開發(fā)項目，由于開發(fā)方技術(shù)或管理的限制不能滿足；三是新系統(tǒng)更新后對新功能的介紹、操作指導(dǎo)有時不及時，報賬人不易掌握。

（三）管理方面。財務(wù)共享規(guī)范了財務(wù)結(jié)算，提高了管理要求；資金預(yù)算系統(tǒng)控制支出，無預(yù)算不能付款；加強計劃管理，無計劃不能購買等這些管理控制要求給一些單位造成不適應(yīng)，需要各部門對經(jīng)營管理的重視。

（四）人員方面。共享中心運行需要抽調(diào)各單位骨干人員進行賬務(wù)集中處理，給各單位的財務(wù)工作帶來暫時的緊張。財務(wù)共享全面上線，賬務(wù)集中處理會減輕各單位財務(wù)處理的工作量，有利于各單位財務(wù)人員轉(zhuǎn)向內(nèi)部財務(wù)管理。

五、財務(wù)共享建設(shè)的建議

（一）界定財務(wù)共享與各單位的業(yè)務(wù)與職責(zé)范圍。隨著財務(wù)共享的推進，各單位對其業(yè)務(wù)及職責(zé)范圍不是很明確，建議明確劃分財務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)范圍及各業(yè)務(wù)單位的職責(zé)權(quán)限，以避免因權(quán)責(zé)不清導(dǎo)致的工作效率低下。

（二）重視系統(tǒng)安全。實施財務(wù)共享后，大量數(shù)據(jù)匯集于共享服務(wù)系統(tǒng)，且財務(wù)數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)公司經(jīng)營運行成果，系統(tǒng)運行的安全性及數(shù)據(jù)的保密性至關(guān)重要，建議加強系統(tǒng)安全性建設(shè)。

（三）重視資源合理配置。財務(wù)共享系統(tǒng)的設(shè)計與研發(fā)，一方面應(yīng)考慮兼容性，方便實現(xiàn)與現(xiàn)有法務(wù)、人類資源、設(shè)備管理等其他管理信息系統(tǒng)的融合與對接，充分利用好現(xiàn)有信息系統(tǒng)，以減少資源閑置與浪費，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，另一方面考慮系統(tǒng)開發(fā)的可持續(xù)，隨著管理提升及各單位的需求增加，系統(tǒng)功能不斷增加，建議在系統(tǒng)開發(fā)時做好預(yù)留，保持系統(tǒng)的不斷更新。

（四）不斷優(yōu)化流程設(shè)計。一是隨著財務(wù)共享上線運行及各單位經(jīng)營管理需要及時對財務(wù)共享中心的流程進行優(yōu)化，完善流程的合理性、降低運行成本提高運營速度。二是隨著公司的發(fā)展壯大，新興業(yè)務(wù)的增加，應(yīng)及時增加新的流程，以滿足系統(tǒng)處理新興業(yè)務(wù)的需要。

（五）加強財務(wù)人員轉(zhuǎn)型培訓(xùn)工作。財務(wù)共享全面上線后釋放出的財務(wù)人員，需提前考慮該部分人員的轉(zhuǎn)型問題，一方面加強管理會計的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員參與經(jīng)營管理，提供經(jīng)營決策支持的能力，另一方面深入生產(chǎn)一線到車間、工區(qū)去具體了解生產(chǎn)情況，與職工一起研究降本增效的措施。