黃淑瑩

【摘 要】隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，我國商業(yè)銀行在網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)品的沖擊下面臨著激烈的競爭與挑戰(zhàn)。而不良資產(chǎn)的存在嚴(yán)重削弱了銀行的競爭力，目前，如何防范不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和對不良資產(chǎn)產(chǎn)生后的處置依然是一個(gè)的難題，而這個(gè)難題的解決勢必要在了解我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀和成因的基礎(chǔ)上，充分運(yùn)用法律這一把利刃，用法律為金融提供新的思路，促進(jìn)我國商業(yè)銀行的良性發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；法律

一、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀及其成因

（一）我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)是指在現(xiàn)實(shí)的條件下銀行不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的資產(chǎn)，包括不良貸款、表內(nèi)應(yīng)收利息、抵債資產(chǎn)、待清理長期投資和各類債券等等。我國的商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中積累了大量的不良資產(chǎn)，且大部分不良資產(chǎn)都集中在四大國有商業(yè)銀行（中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行），所以這四大銀行的不良資產(chǎn)情況是具有代表性的。2004年末，四大共有銀行的不良貸款率約為15.6%，超出了國際上普遍遵循的《巴塞爾協(xié)定》所規(guī)定的安全標(biāo)準(zhǔn)，即不良資產(chǎn)率低于10%。

十多年過去，通過國家的各種政策和補(bǔ)貼，中國商業(yè)銀行的不良貸款率下降了，2017年四大資產(chǎn)管理公司（AMC）之一的中國東方資產(chǎn)股份有限公司發(fā)布的《中國金融不良資產(chǎn)市場調(diào)查報(bào)告》中稱“總體來看，我國銀行業(yè)存量不良貸款規(guī)模依然較大，但是不良率處于世界較低水平?！钡俏覀儾⒉荒芤?yàn)檫B續(xù)走低的不良貸款率而盲目樂觀，因?yàn)閷?shí)際上數(shù)據(jù)背后還有大量其他類型不良資產(chǎn)沒有計(jì)入，比如抵債資產(chǎn)、債券等，而且由于不良貸款率是由不良貸款總數(shù)除以貸款總數(shù)得出的百分比，持續(xù)降低的比例實(shí)際上是由因?yàn)榉康禺a(chǎn)業(yè)的膨脹而持續(xù)擴(kuò)大的分母導(dǎo)致的。

總之，目前我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率已經(jīng)達(dá)到正常水平，但是我們依然不能忽視其背后的不良資產(chǎn)規(guī)模大，統(tǒng)計(jì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)陷阱的風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因

只有在充分了解不良資產(chǎn)成因的基礎(chǔ)上，我們才能從根本上預(yù)防、解決不良資產(chǎn)。而任何不良資產(chǎn)的形成，都是內(nèi)部原因和外部原因的綜合結(jié)果。

其內(nèi)部原因主要有銀行內(nèi)部審查不嚴(yán)、內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)、內(nèi)部制約機(jī)制不健全。針對審查不嚴(yán)的情況，國家提出了“三查”制度，即貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查，但是這個(gè)制度不配套，執(zhí)行不到位，查處不嚴(yán)格，所以并不能有效防止資產(chǎn)流失，也不能有效降低借貸風(fēng)險(xiǎn)；目前我國銀行內(nèi)部的監(jiān)管也沒有實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和系統(tǒng)化，沒有形成有效的持續(xù)性監(jiān)管；長期以來我國貸審合一，缺乏必要的內(nèi)部制約機(jī)構(gòu)，雖然前些年我國商業(yè)銀行已經(jīng)建立起了貸審分離的制度，但是往往流于表面，為不良資產(chǎn)的滋生提供了條件。

其外部原因主要是法律制度不夠健全，擔(dān)保、破產(chǎn)法等法律機(jī)制存在漏洞。據(jù)中國網(wǎng)財(cái)經(jīng)7月18日報(bào)道，國家發(fā)改委已經(jīng)啟動《信用法》、《公共信用信息管理?xiàng)l例》立法研究工作。目前我國還沒有出臺信用法，導(dǎo)致企業(yè)的信息披露制度不完善，無法對企業(yè)進(jìn)行有效的約束。借貸企業(yè)到期無法償還貸款，而銀行也無法及時(shí)收回，于是形成了呆賬、壞賬，不良資產(chǎn)持續(xù)增加；《擔(dān)保法》規(guī)定的法定擔(dān)保物范圍太窄，很多種類的動產(chǎn)無法自由地轉(zhuǎn)化為資本，造成了金融資源浪費(fèi)。擔(dān)保物權(quán)大部分與金融資產(chǎn)直接相關(guān)，擔(dān)保物權(quán)制度的欠缺，增加了金融交易的風(fēng)險(xiǎn)和成本，而且抵債資產(chǎn)處置的難度也很大，從而增加了商業(yè)銀行的閑置資產(chǎn)；《破產(chǎn)法》對銀行破產(chǎn)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)缺乏實(shí)質(zhì)性保護(hù)，抵押物權(quán)履遭侵犯，《破產(chǎn)法》雖然賦予了所有債權(quán)人參加會議以審核債權(quán)、通過和解協(xié)議和審議破產(chǎn)清算分配方案的權(quán)力，但是對于這些權(quán)力的實(shí)施保護(hù)和債權(quán)人權(quán)力遭到侵犯時(shí)可以采取的法律救濟(jì)措施沒有做出具體規(guī)定。

二、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的法律防范措施

（一）完善銀行信貸制度，落實(shí)內(nèi)部稽查機(jī)制

進(jìn)一步完善信貸的評審決策機(jī)構(gòu)。規(guī)范信貸評審決策機(jī)制，包括借貸企業(yè)的信用等級評估制度、貸審分離制度、分級審批制度和大額貸款的貸審委員會集體審議制度，以減少信貸投向失誤，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。充分利用信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對借貸人及生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤，督促貸款人按貸款合同行事，履行合同。通過貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制逐步提高商業(yè)銀行的資本充足率，增強(qiáng)對信貸風(fēng)險(xiǎn)損失的補(bǔ)償能力，從而保證商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營。

建立總行直接領(lǐng)導(dǎo)下的垂直管理的獨(dú)立稽查體制，保證內(nèi)部稽查的獨(dú)立性和權(quán)威性。擴(kuò)大稽查范圍，全方位全過程控制風(fēng)險(xiǎn)，以提高稽查效益，將信貸風(fēng)險(xiǎn)盡量消除在萌芽狀態(tài)。

（二）健全國有商業(yè)銀行法人制度

為了防范商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，應(yīng)該著力健全我國商業(yè)銀行法人制度。我國商業(yè)銀行主要是國有商業(yè)銀行，其治理結(jié)構(gòu)混亂，與現(xiàn)代公司法律制度不符，使得銀行對信貸資產(chǎn)的管理是非常落后的。改善國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)是防范不良資產(chǎn)的根本措施，其讓出部分股份，改制為股份有限公司，成為獨(dú)立的法人實(shí)體，

并且對商業(yè)銀行的行政機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、上市條件、退出等做出專門規(guī)定。進(jìn)一步明確商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營，從而緩解國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)單一、不良貸款增加的壓力。按照國際會計(jì)準(zhǔn)則和上市公司的要求，完善公司治理，將決策、實(shí)施、支持和監(jiān)察等主要環(huán)節(jié)納入公司治理內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對全行信貸資產(chǎn)負(fù)責(zé)，監(jiān)察由董事會、監(jiān)事會和行長領(lǐng)導(dǎo)下的各級審計(jì)、稽查等部門負(fù)責(zé)。

（三）完善社會保障機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制

深化社會保障體制改革，加快和完善社會保障法律法規(guī)的制定和執(zhí)行，建立規(guī)范的企業(yè)破產(chǎn)淘汰機(jī)制、失業(yè)救濟(jì)機(jī)制等社會保障機(jī)制，使政府在企業(yè)、銀行改革中沒有后顧之憂，直接按照市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)則行事，從而保障商業(yè)銀行的各項(xiàng)信貸政策和信貸原則切實(shí)得到貫徹，減少不良資產(chǎn)。

國有商業(yè)銀行應(yīng)該重視擔(dān)保、信貸合同等合同的法律問題，確保債權(quán)保全和執(zhí)行的快捷。建立起一套完備的民事案件風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制，加強(qiáng)銀行內(nèi)部法務(wù)人員的培養(yǎng)，逐步將法律規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方法用于金融資產(chǎn)管理。通過政府強(qiáng)制重組并獨(dú)擔(dān)損失、政府托管重組、多方共擔(dān)損失等模式、防范銀行不良資產(chǎn)，減少金融信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高金融資本質(zhì)量。

（四）建立起多元融資機(jī)制，提高銀行資本充足率

發(fā)展金融市場，完善金融市場法律體系，形成多元化融資機(jī)制，一方面使政策性貸款從商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中徹底分離出去，確保商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，可加大直接融資比例，給企業(yè)提供獲取資金的另一條途徑，緩解企業(yè)對銀行資金的高度依賴性，為銀行轉(zhuǎn)移，分散風(fēng)險(xiǎn)提供廣闊的空間。

目前，我國商業(yè)銀行的資本充足率偏低，嚴(yán)重制約著銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和擴(kuò)張能力，還削弱銀行消化貸款損失的能力和償付能力。商業(yè)銀行必須積極探索適合自己的提高資本充足率的有效途徑，比如充分計(jì)算貸款損失準(zhǔn)備金。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理等等。

另外，就債券轉(zhuǎn)讓的程序而言，根據(jù)我國《合同法》第80條規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”，但是，法律對“通知”的形式未作出明確規(guī)定，對是否要以債務(wù)人確實(shí)收到為要件，有關(guān)方面對此理解不一致。由于商業(yè)銀行的債券數(shù)額一般比較大，而且債務(wù)人也比較多，如果要求每筆債權(quán)都以債務(wù)人確定為標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際操作的可能性很小，特別是還存在一部分債務(wù)人為了逃債，故意不簽收通知的情況。因此，建議通過在新聞媒體上進(jìn)行公告的方式，合理防止債務(wù)人以沒收到債權(quán)轉(zhuǎn)移通知為理由，拒絕向受讓人履行債務(wù)，最大限度地避免商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

【參考文獻(xiàn)】

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