梁薛瑜

摘要：在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，移動互聯(lián)網(wǎng)支付被廣泛應用于各種交易支付場景，同樣也引起了通信行業(yè)傳統(tǒng)的營收資金管理模式的深刻變革。本文以某一通信企業(yè)為例，以影響移動互聯(lián)網(wǎng)營收資金的“一個關鍵因素、三個關鍵管理點”即：以訂單為關鍵因素、業(yè)務稽核、第三方支付賬戶和資金清算為三個關鍵管理點為核心，探索移動互聯(lián)網(wǎng)資金管理問題，提出相關舉措，借助IT支撐，實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)營收資金資金流轉和管理無縫銜接，確?；ヂ?lián)網(wǎng)資金準確、安全、高效管理，降低資金風險，提升企業(yè)資金管理水平。

關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；資金管理；第三方支付

近年來，隨著移動互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，電子商務網(wǎng)上銷售、第三方支付的應用對通信企業(yè)的產(chǎn)品、營銷、服務等經(jīng)營產(chǎn)生巨大的沖擊。企業(yè)為適應移動互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢，充分把握互聯(lián)網(wǎng)領域的發(fā)展機會，進行了全渠道互聯(lián)網(wǎng)化經(jīng)營模式、生產(chǎn)集中化運營等一系列變革。在此新模式下，給企業(yè)帶來新機遇的同時，也給企業(yè)原有的營收資金管理帶來新的挑戰(zhàn)。如何適應內外部環(huán)境變化，加強企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)營收資金的管理，推進由傳統(tǒng)電信運營模式向基于大數(shù)據(jù)的移動互聯(lián)網(wǎng)運營模式轉型，對企業(yè)營收資金管理提出新的要求。

一、互聯(lián)網(wǎng)新模式帶來的資金管理新挑戰(zhàn)

（一）通信企業(yè)傳統(tǒng)營收資金管理狀況

通信企業(yè)傳統(tǒng)的營銷場景主要有自有、代理兩種渠道。根據(jù)業(yè)務內容和收款方式劃分，營收資金來源主要有自有營業(yè)廳直接面向客戶收取、授權委托代理商渠道（含合作營業(yè)廳）、授權委托銀行代收費機構代收三大來源。用戶付款方式主要有現(xiàn)金、支票、POS機繳款、銀行代扣四種方式。營銷渠道、商業(yè)合作模式單一化，用戶付款方式選擇性少；營收資金歸集遵循營業(yè)網(wǎng)點-區(qū)縣-市-省四級層層歸集，資金歸集時效性不高、流動性不強；通過現(xiàn)金、支票繳款方式，存在賬外公款、人為截留挪用營業(yè)款風險，為防范資金安全隱患，增加了綜合管理成本。結合營收資金收繳方式，營收資金稽核操作實施“營業(yè)網(wǎng)點-區(qū)縣-市-省”四級稽核操作。

（二）互聯(lián)網(wǎng)新模式下給企業(yè)營收資金管理帶來的挑戰(zhàn)

互聯(lián)網(wǎng)模式及第三方網(wǎng)上支付平臺的出現(xiàn)，對通信企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理模式產(chǎn)生革命性的影響。營銷場景多元化、生產(chǎn)集中化、用戶付款多樣化、資金清算復雜化，增加了用戶觸點，提高了業(yè)務受理的靈活性，給企業(yè)實現(xiàn)了渠道規(guī)模擴張和營銷效能的提升，帶來新機遇的同時，也推動企業(yè)資金管理方式的創(chuàng)新以適應移動互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務的發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)營收資金管理體系的構建與實踐

（一）互聯(lián)網(wǎng)營收資金特點及管理難點

通過對移動互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務從業(yè)務起點“用戶下單-選擇付款方式-生產(chǎn)受理-物流配送-商品交付-用戶最終付款-資金清算-資金到賬”到業(yè)務終結全流程進行全面梳理。隨時隨地交易、在線即時支付、去現(xiàn)金化、第三方支付賬戶、資金高效歸集等是互聯(lián)網(wǎng)渠道資金特點。互聯(lián)網(wǎng)營收資金存在三大管理難點，一是“銷售與收款空間不一致”，與傳統(tǒng)營收款繳款要求“誰銷售誰收款”不同，如何實現(xiàn)跨渠道資金稽核？二是“用戶付款與業(yè)務受理時點不一致”，與原業(yè)務辦理要求“先收款后受理”不同，如何確保資金安全準確回收？三是“第三方支付賬戶的監(jiān)管”，第三方支付賬戶是面向商戶提供的財務管理虛擬賬戶，用于歸集用戶在商城下單時支付的款項，如何管理第三方支付賬戶是企業(yè)面臨的困境。

為支撐企業(yè)創(chuàng)新業(yè)務發(fā)展，積極探索適應移動互聯(lián)網(wǎng)性質的資金管理，企業(yè)應從組織體系、財務管理模式、規(guī)章制度規(guī)范化、信息技術升級、重構營收資金稽核體系五方面創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)營收資金管理，從而提升企業(yè)財務管理水平。

（二）互聯(lián)網(wǎng)新型營收資金管理體系的構建

1.扁平化組織體系變革

為適應移動互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢、強勢推進企業(yè)全渠道互聯(lián)網(wǎng)化創(chuàng)新轉型，結合企業(yè)對全渠道全業(yè)務互聯(lián)網(wǎng)化的戰(zhàn)略規(guī)劃，進行資源模式、生產(chǎn)模式、管理模式、IT系統(tǒng)再造多資源整合。省公司成立省電子商務部運營中心、省集中生產(chǎn)交付中心、省互聯(lián)網(wǎng)技術中心，簡化管理層級，實現(xiàn)全省集中運營、集中生產(chǎn)、集中配送、集中IT支撐，實施扁平化、專業(yè)化、集約化于一體的省市一體化生產(chǎn)運營管理體系。

2.差異化財務管理模式創(chuàng)新

為適應企業(yè)全渠道互聯(lián)網(wǎng)化體制機制組織變革，緊緊圍繞企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化戰(zhàn)略轉型需要，變革財務管理模式，構建差異化財務管理與支撐服務體系。創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)資源省統(tǒng)一集中使用管控配置模式；充分放權，授權預算范圍內，實行內部自主經(jīng)營、自主審批“短流程”管控；建立財務派駐制度，財務人員直接派駐互聯(lián)網(wǎng)，走進一線，負責互聯(lián)網(wǎng)財務資金管理流程指引、資金稽核管理、財務分析支撐及監(jiān)督財務資金風險管控，對互聯(lián)網(wǎng)營收資金做好事前、事中、事后全程監(jiān)督。

3.強化健全管理制度

以業(yè)務流程梳理和風險評估為基礎，針對各關鍵風險點，整章建制?！峨娮由虅諛I(yè)務稽核管理辦法》、《互聯(lián)網(wǎng)營收資金管理辦法》、《第三方支付賬戶管理辦法》、《集中交付中心退單退款操作規(guī)范》等一系列基于移動互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務的各項規(guī)章制度、規(guī)范應用而生。強化規(guī)章制度的落地執(zhí)行，做到有章可依、有章必依，及時跟進分析不足和缺陷，并持續(xù)推進制度的完善，從源頭防范資金管理風險。

4. IT技術創(chuàng)新

信息技術在通信企業(yè)變革，尤其是全渠道互聯(lián)網(wǎng)化方面起到至關重要的作用，同時也為互聯(lián)網(wǎng)營收資金管理起到有強有力的保障。商城系統(tǒng)、商品系統(tǒng)、訂單系統(tǒng)、WMS系統(tǒng)、統(tǒng)一支付系統(tǒng)、資金稽核系統(tǒng)等平臺的整合誕生，支撐B2C/B2B2C/O2O互聯(lián)網(wǎng)化多場景銷售，實現(xiàn)了渠道的擴張，生產(chǎn)效率效能的提升，資源的共享集約。為滿足用戶需求，結合新業(yè)務場景，整合構建企業(yè)統(tǒng)一通用支付能力，對內將支付能力嵌入生產(chǎn)運營流程，對外與其他支付工具共同形成統(tǒng)一的外部支付手段，實現(xiàn)微信、支付寶、沃支付等第三方一點接入能力。以稽核系統(tǒng)為數(shù)據(jù)核心，以訂單為唯一貫穿全流程關鍵因素，將信息流、數(shù)據(jù)流、物流、資金流的多方關聯(lián)，輸出訂單資金所處不同階段的狀態(tài)，實現(xiàn)較大創(chuàng)新突破性的資金全流程閉環(huán)跟蹤管理能力。

5.互聯(lián)網(wǎng)資金新型稽核體系

結合互聯(lián)網(wǎng)營收資金的特點和管理難點，構建“一點接入、一點清算、一點稽核、一點核算”四位一體的互聯(lián)網(wǎng)資金新型稽核支撐體系。第三方支付賬戶一點接入管理，明確資金清算方式、頻次、手續(xù)費等內容，經(jīng)對可行性、安全性、資金回籠完整性及及時評估后實施，由統(tǒng)一支付平臺接入；資金一點清算管理，原則上綁定省收入專戶，資金次日凌晨自動全額清算，第三方支付賬戶實現(xiàn)“零余額”管控，且稽核系統(tǒng)自動實現(xiàn)分賬管理，最大程度減少手工賬務處理；資金一點稽核管理，營收資金稽核操作由原來的“營業(yè)網(wǎng)點-區(qū)縣-市-省”四級稽核簡化為“營業(yè)網(wǎng)點-省”二級稽核操作。最大程度地實現(xiàn)稽核流程自動化，確保應收數(shù)據(jù)、實收數(shù)據(jù)、第三方支付賬戶交易數(shù)據(jù)、到賬數(shù)據(jù)準確無誤，同時由稽核系統(tǒng)自動輸出稽核報表；資金一點核算，依據(jù)自動核算原則，最大程度消除系統(tǒng)支撐斷點，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)自動傳至ERP進行賬務核算，嚴格限制手工賬務處理。

（三）互聯(lián)網(wǎng)營收資金管理應用與成效

互聯(lián)網(wǎng)營收資金新型管理體系的構建，助推互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務的體系化發(fā)展，同時，也提升了企業(yè)資金管理能力，加強了資金流動性、效益性及安全性管理。一點接入減少與各支付機構的接口開發(fā)，避免資源的重復投入；一點清算，實現(xiàn)資金快速集中，減少人為截留挪用營業(yè)款風險，確保準時到賬，大大降低企業(yè)資金管理的成本；一點稽核，從原四級稽核簡化為二級稽核，稽核數(shù)據(jù)可視化、實時動態(tài)全流程跟蹤資金風險，提高了稽核效率；一點核算，為傳統(tǒng)的財務核算人員從重復性、繁雜的財務核算基礎工作中解脫出來，向決策分析、價值管理等銷售財務轉型打下基礎。

三、結語

在高速發(fā)展的移動互聯(lián)網(wǎng)時代，互聯(lián)網(wǎng)“開放、平等、高效”的特點，對企業(yè)營收資金管理產(chǎn)生重大影響，企業(yè)如何更好地抓住機遇，加強資金管理和控制，提升企業(yè)的營收資金管理效益，做強業(yè)務前端支撐、做強營收資金價值管理，都值得我們不斷地去思考、探索和改進。

參考文獻：

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（作者單位：中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信有限公司廣東省分公司）