王華

【摘要】目前很多企業(yè)集團(tuán)都開(kāi)展了資金集中管理，但在實(shí)際資金集中管理中存在很多不足，不利于該模式發(fā)揮其應(yīng)有的作用。因此，本文針對(duì)目前資金集中管理中存在的問(wèn)題，提出了相應(yīng)的優(yōu)化途徑，以便充分發(fā)揮資金集中管理這一財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)勢(shì)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 問(wèn)題 優(yōu)化途徑

一、前言

企業(yè)集團(tuán)通常規(guī)模都比較大，并且很多大型企業(yè)都具有較多下屬公司，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)有效的管理與長(zhǎng)期發(fā)展，就要重視財(cái)務(wù)管理工作，采取合適的財(cái)務(wù)管理模式。目前企業(yè)集團(tuán)運(yùn)用較為廣泛的一種財(cái)務(wù)管理模式就是資金集中管理，但是目前很多企業(yè)在資金集中管理當(dāng)中存在很多不足，不利于該模式發(fā)揮其應(yīng)有的作用。因此，本文主要結(jié)合企業(yè)集團(tuán)目前資金集中管理中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)優(yōu)化途徑。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問(wèn)題

（一）資金集中管理不重視信息化建設(shè)

企業(yè)資金集中管理是一項(xiàng)非常復(fù)雜的管理模式，企業(yè)必須在重視資金集中管理的基礎(chǔ)上建立相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)機(jī)制，并結(jié)合現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展特點(diǎn)，順應(yīng)時(shí)代需求，重視信息化建設(shè)。然而實(shí)際上，當(dāng)前很多企業(yè)不夠重視該方面的建設(shè)，在信息化建設(shè)方面還處于初級(jí)階段，沒(méi)有有效的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)。企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理當(dāng)中更側(cè)重于管，忽視了理，沒(méi)有積極通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析工作，所以，目前企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金集中管理當(dāng)中效益不高。一些企業(yè)集團(tuán)甚至還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的建立，在企業(yè)集團(tuán)中資金集中管理平臺(tái)與全面預(yù)算平臺(tái)、財(cái)務(wù)集中核算平臺(tái)難以實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的有效共享，處于相互隔離并獨(dú)自運(yùn)行的狀態(tài)。像財(cái)務(wù)核算相關(guān)數(shù)據(jù)不能直接自動(dòng)化的向資金集中管理相應(yīng)系統(tǒng)當(dāng)中導(dǎo)入，還有資金預(yù)算難以有效的嵌入到資金集中管理平臺(tái)當(dāng)中實(shí)現(xiàn)有效的控制，常常會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)出現(xiàn)重復(fù)的無(wú)效率統(tǒng)計(jì)，常常會(huì)出現(xiàn)不同平臺(tái)相應(yīng)數(shù)據(jù)存在差異問(wèn)題，企業(yè)集團(tuán)資金方面的信息在內(nèi)部傳遞不夠順暢，傳遞方式過(guò)于傳統(tǒng)，不同系統(tǒng)平臺(tái)之間也難以進(jìn)行協(xié)同運(yùn)作，導(dǎo)致管理功能不能有效發(fā)揮，管理效率相對(duì)較低[1]。

（二）資金集中管理缺乏有效管控

企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理，其中最重要的一個(gè)目標(biāo)就是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理。但是實(shí)際上很多企業(yè)集團(tuán)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視，尤其是企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金集中管理過(guò)程中，只是在形式上遵從集中管理模式，在資金內(nèi)部管理中針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理相對(duì)較為薄弱，難以促使集中管理發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值和功能。比如一些企業(yè)集團(tuán)受到傳統(tǒng)管理模式的影響，對(duì)創(chuàng)新的資金集中管理模式從思想方面缺乏正確認(rèn)識(shí)，不重視管理隊(duì)伍的建設(shè)，在實(shí)際操作當(dāng)中，大部分權(quán)限依然掌握在高層管理者手中，管理中不重視建立科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制機(jī)制，同時(shí)，也不注意資金風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，只是在企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)問(wèn)題了才進(jìn)行事后彌補(bǔ)，但往往問(wèn)題已經(jīng)發(fā)展擴(kuò)大，事后解決要比事前預(yù)防付出更大的代價(jià)。

（三）資金集中管理系統(tǒng)化不足

由于資金集中管理的復(fù)雜性，必須對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)化管理，加強(qiáng)資金集中管理的系統(tǒng)化建設(shè)，將復(fù)雜的工作有序化，建立完整的系統(tǒng)化管理體系。但是目前很多企業(yè)集團(tuán)不夠重視系統(tǒng)化建設(shè)，或者在建設(shè)當(dāng)中不夠完善，像一些企業(yè)集團(tuán)，在進(jìn)行資金集中管理當(dāng)中，總部和下屬公司沒(méi)有合理的進(jìn)行關(guān)系處理，一般情況下總部掌握過(guò)大的權(quán)限，而下屬公司難以真正參與到實(shí)際管理體系當(dāng)中，造成資金管理存在過(guò)于死板情況，難以實(shí)現(xiàn)靈活有效的管理資金。還有的企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的時(shí)候不注重對(duì)自上而下相應(yīng)運(yùn)行體系的建立，尤其在下屬公司沒(méi)有科學(xué)有效的建設(shè)資金集中管理組織體系，管理人員配置不合理。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)化途徑

加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。因此，企業(yè)集團(tuán)要以現(xiàn)存的問(wèn)題為基礎(chǔ)，加強(qiáng)分析，并針對(duì)資金集中管理中存在的不足，提出相應(yīng)解決策略，實(shí)現(xiàn)資金集中優(yōu)化管理，全面推進(jìn)企業(yè)集團(tuán)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（一）在資金集中管理中加強(qiáng)信息化建設(shè)

要實(shí)現(xiàn)優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，企業(yè)集團(tuán)需要加強(qiáng)重視集團(tuán)內(nèi)部的信息化建設(shè)，有必要加快自身資金集中管理信息化平臺(tái)和財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的建設(shè)，在此基礎(chǔ)上全面提升集團(tuán)的管理效能，并積極利用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新建立平臺(tái)。在建設(shè)過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)要結(jié)合目前網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+資金集中管理”模式進(jìn)行深入的探索和研究，全面提升資金集中管理信息化水平。同時(shí)，要加入硬件和軟件的投入力度，積極利用信息化技術(shù)促進(jìn)資金集中管理模式實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展。在資金集中管理當(dāng)中，要積極利用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算等加強(qiáng)管理的信息化水平，全面建設(shè)預(yù)測(cè)、分析與決策等輔助功能，同時(shí)，還可在資金集中管理當(dāng)中應(yīng)用云儲(chǔ)存技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金管理共享平臺(tái)的建設(shè)[2]。

（二）在資金集中管理中強(qiáng)化管控能力

企業(yè)集團(tuán)要優(yōu)化資金集中管理，就要全面提高資金集中管理相應(yīng)的管控力度，并以此為基礎(chǔ)全面推動(dòng)資金集中管理效能提高。企業(yè)集團(tuán)要在日常管理工作當(dāng)中，建立風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系，推動(dòng)相關(guān)體系制度化，并在日常管理當(dāng)中全面貫徹落實(shí)相關(guān)制度，確保每個(gè)部門都嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)范自身工作和行為，在思想層面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管控的能力。同時(shí)，要加強(qiáng)資金集中管理人員的隊(duì)伍建設(shè)，并進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)，促使相應(yīng)人員提高管理能力。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，要重視資金集中管理相應(yīng)的監(jiān)督工作，建立內(nèi)部審計(jì)制度，在全面監(jiān)管下及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題，以防風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，帶來(lái)嚴(yán)重后果。企業(yè)集團(tuán)要把資金集中管理和風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)現(xiàn)有機(jī)的結(jié)合，在事前、中、后全面建立系統(tǒng)的防范機(jī)制。

（三）資金集中管理要完善系統(tǒng)化建設(shè)

在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，要完善資金集中管理的系統(tǒng)化建設(shè)，形成一套自上而下的相應(yīng)資金集中管理體系，在集團(tuán)總部、下屬公司、相關(guān)資金管理組織機(jī)構(gòu)都要配置相應(yīng)的工作人員，確保體系建立更加全面和完善。同時(shí)，要重視建設(shè)預(yù)算方面的管理體系，促使資金分配更加科學(xué)。集團(tuán)要適當(dāng)放權(quán)給下屬公司，并促使下屬公司真正參與到整個(gè)集團(tuán)的資金集中管理中，形成強(qiáng)大的管理合力，推動(dòng)資金集中管理更具全面性和系統(tǒng)性[3]。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)集團(tuán)針對(duì)資金進(jìn)行集中管理，能夠有效提高集團(tuán)資金利用率，并有效降低資金成本，全面支持企業(yè)保持良性的可持續(xù)發(fā)展。目前很多企業(yè)集團(tuán)都積極采用集中管理模式進(jìn)行資金管理，地礦集團(tuán)也積極通過(guò)資金集中管理這種方式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，并及時(shí)解決管理中存在的問(wèn)題，但在實(shí)際管理中還會(huì)面臨新的問(wèn)題，需要我們積極采取有效措施加以解決。

參考文獻(xiàn)

[1]王家穎.集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管控問(wèn)題研究[D].天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，2016.77-77.

[2]楊利軍.論企業(yè)集團(tuán)資本運(yùn)作模式及優(yōu)化途徑[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)， 2017（20）：196-196.

[3]李俊杰.新形勢(shì)下優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的思路[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2017（10）.126-127.