李煜

【摘 要】網(wǎng)絡(luò)化、信息化時(shí)代的到來(lái)，為物流企業(yè)的發(fā)展提供了新的機(jī)遇，也帶了新的挑戰(zhàn)。物流企業(yè)相比之前而言，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多樣化，主要包括籌資、投資、資金使用和資金回收過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。物流企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控體系。構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，應(yīng)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、建立健全內(nèi)部控制體系、推行全面預(yù)算管理、加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)視角；物流企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管控

一、研究背景

近年來(lái)，物流行業(yè)經(jīng)歷了一個(gè)飛速發(fā)展的階段，再加上與電商的結(jié)合，使得物流逐漸成為居民生活中不可或缺的要素。物流企業(yè)的快速膨脹隨之也帶來(lái)了許多問(wèn)題，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題。從物流企業(yè)財(cái)務(wù)視角來(lái)看，隨著投資與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的增多，物流企業(yè)應(yīng)逐步加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。通過(guò)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中各類風(fēng)險(xiǎn)和隱患的甄別，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系，合理配置物流企業(yè)資源，協(xié)調(diào)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)而提升物流企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

二、物流企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

1.籌資活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)

一般來(lái)說(shuō)，物流企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的投資額度較大，隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，所需資金的需求也會(huì)逐漸增大。因此，物流企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理應(yīng)建立合理的籌資結(jié)構(gòu)上，一旦籌資活動(dòng)出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。物流企業(yè)的固定資產(chǎn)如倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施設(shè)備、各種運(yùn)輸工具等本身成本較高，單純依靠企業(yè)自有資產(chǎn)來(lái)維持和運(yùn)營(yíng)不太現(xiàn)實(shí)，那么通過(guò)籌資活動(dòng)來(lái)籌集資金是必由之路。頻繁的籌資活動(dòng)會(huì)相應(yīng)產(chǎn)生較高的負(fù)債，負(fù)債超過(guò)一定比例就會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是像物流企業(yè)所需的各種運(yùn)輸工具、各種倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施設(shè)備等固定資產(chǎn)，這些固定資產(chǎn)通常具有壽命長(zhǎng)、價(jià)值高的特征，籌資更容易增加成本，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)

物流企業(yè)以其自身企業(yè)的屬性，導(dǎo)致在運(yùn)作過(guò)程中需要進(jìn)行大量投資。投資的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在物流企業(yè)在投資之后無(wú)法及時(shí)回收先前投入的資產(chǎn)，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。如果投資沒(méi)有在規(guī)定的時(shí)間回收，就會(huì)制約物流企業(yè)的發(fā)展壯大，那么就沒(méi)有更多的資產(chǎn)投入到新的交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等設(shè)施設(shè)備上。資產(chǎn)的投入既有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)帶來(lái)外部風(fēng)險(xiǎn)。投資的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)通常是指物流企業(yè)在擴(kuò)張的過(guò)程不得已而使用自有剩余資金，如果投資回報(bào)不及時(shí)，勢(shì)必會(huì)影響內(nèi)部運(yùn)作。而投資的外部風(fēng)險(xiǎn)通常是指物流企業(yè)在整個(gè)資本市場(chǎng)上的投資，如果出現(xiàn)環(huán)境存在諸多不確定因素、投資行為非專業(yè)化等現(xiàn)象，那就很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金使用中的風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，現(xiàn)金流是制約企業(yè)發(fā)展的主要資金要素之一。目前物流行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)白熱化，物流企業(yè)對(duì)資金使用的管理顯得尤為重要。一般而言，資金使用中的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：一是為滿足物流企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模需求而產(chǎn)生的資金使用方面的風(fēng)險(xiǎn)。物流企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)固定資產(chǎn)的需求是極大的，除了籌資可以實(shí)現(xiàn)之外，企業(yè)一般會(huì)尋求銀行信貸或是股市募集資金，這樣做無(wú)形中就增加了企業(yè)的負(fù)債，也帶來(lái)了不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。二是物流企業(yè)對(duì)資金配置方面的風(fēng)險(xiǎn)。為更好的獲取顧客訂單，物流企業(yè)難免會(huì)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中墊付部分資金來(lái)爭(zhēng)取顧客，墊付企業(yè)現(xiàn)金流可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部資金運(yùn)作不暢，進(jìn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.資金回收中的風(fēng)險(xiǎn)

物流企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還表現(xiàn)在資金回收中的風(fēng)險(xiǎn)，這部分風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是通過(guò)應(yīng)收賬款來(lái)體現(xiàn)。相較于其他幾類風(fēng)險(xiǎn)，資金回收的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是最大的方面。就企業(yè)發(fā)展的情況而言，存在應(yīng)收賬款也是情理之中，通常為了更便于開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，會(huì)采用賒銷信用的方式來(lái)爭(zhēng)取顧客，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。這種做法容易導(dǎo)致物流企業(yè)產(chǎn)生較大的應(yīng)收賬款額度，如果無(wú)法及時(shí)回收，就會(huì)影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。特別是有些客戶故意拖欠賬款，甚至拒付款項(xiàng)，都會(huì)造成應(yīng)收賬款無(wú)法回收，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、基于財(cái)務(wù)視角的物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的設(shè)計(jì)

1.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是典型的事前控制思想，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)是不可或缺的。物流企業(yè)想要建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制必須走在前面，占據(jù)首要地位。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是一個(gè)系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的信息平臺(tái)，通過(guò)這個(gè)平臺(tái)，首先，物流企業(yè)可以對(duì)面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，明確風(fēng)險(xiǎn)所在。其次，平臺(tái)可以對(duì)物流企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)測(cè)，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，可以及時(shí)采取相應(yīng)措施。最后，平臺(tái)也可以幫助物流企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，區(qū)分各類風(fēng)險(xiǎn)。例如，上海某物流企業(yè)構(gòu)建“運(yùn)力通”平臺(tái)，利用平臺(tái)的信息化管控對(duì)物流全過(guò)程進(jìn)行可視化管理，并且提供預(yù)警、報(bào)警的分析數(shù)據(jù)，提供保險(xiǎn)、理賠的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

2.建立健全內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制體系對(duì)于物流企業(yè)來(lái)說(shuō)尤為重要，是物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制中不可缺少的部分。建立健全內(nèi)部控制體系，應(yīng)由物流企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)來(lái)推動(dòng)實(shí)施。首先，物流企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，制訂內(nèi)部控制目標(biāo)，并設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。其次，各級(jí)經(jīng)理層嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制目標(biāo)，明確職責(zé)范圍，全方位監(jiān)控物流企業(yè)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次，完善風(fēng)險(xiǎn)管控考核機(jī)制，發(fā)揮激勵(lì)約束機(jī)制的作用，力爭(zhēng)做到責(zé)任到人，樹(shù)立全員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。最后，引入“互聯(lián)網(wǎng)+物流”概念，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。例如，長(zhǎng)沙某物流公司引入“互聯(lián)網(wǎng)+物流”概念，轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理念，運(yùn)用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的有效配合，使得企業(yè)的內(nèi)部控制更為便捷。

3.推行全面預(yù)算管理

物流企業(yè)推行全面預(yù)算管理，主要目的在于通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算管理制度來(lái)預(yù)防、監(jiān)測(cè)、管理和控制企業(yè)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善的預(yù)算管理體系有助于物流企業(yè)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控。首先，應(yīng)將企業(yè)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，通過(guò)組織結(jié)構(gòu)和信息溝通渠道由上而下進(jìn)行貫徹。其次，要著力執(zhí)行各級(jí)預(yù)算目標(biāo)，對(duì)于過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行控制；最后，要落實(shí)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)結(jié)果，將執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，指導(dǎo)今后的預(yù)算管理工作。另外，物流企業(yè)推行全面預(yù)算管理，應(yīng)有全員參與的意識(shí)，通過(guò)與下屬部門共同確定可行目標(biāo)，構(gòu)建共同遵守的行為規(guī)范。2018年，安徽某物流公司推行全面預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算單元，強(qiáng)化班組預(yù)算管理，對(duì)預(yù)算偏差進(jìn)行預(yù)警、核實(shí)、確認(rèn)，確保各項(xiàng)管理數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時(shí)。使全面預(yù)算管理為公司風(fēng)險(xiǎn)管控的科學(xué)決策提供了支持。

4.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制

物流企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控體系，需要切實(shí)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。具體而言，應(yīng)從以下方面著手：首先，物流企業(yè)應(yīng)確定成本費(fèi)用控制的目標(biāo)和實(shí)施方案。從物流企業(yè)運(yùn)作角度來(lái)看，其成本費(fèi)用的概念應(yīng)該是全成本費(fèi)用概念，包含了營(yíng)業(yè)成本、投資成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目。物流企業(yè)成本費(fèi)用控制的目標(biāo)主要表現(xiàn)在降低單位成本，結(jié)合成本相對(duì)額與絕對(duì)額，通過(guò)貫徹經(jīng)營(yíng)與行政并重的理念，強(qiáng)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)與員工并行，共同推進(jìn)成本控制方法。其次，要加強(qiáng)成本費(fèi)用的過(guò)程管控。一方面，在物流企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)宣傳推動(dòng)工作，營(yíng)造成本費(fèi)用控制的氛圍；另一方面，要組建成本費(fèi)用控制小組，落實(shí)各級(jí)控制目標(biāo)。

四、結(jié)論與啟示

從財(cái)務(wù)視角來(lái)看，物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作在其運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中起到了越來(lái)越重要的作用。物流企業(yè)的發(fā)展容易受到諸多不確定因素的干擾，隨之而來(lái)的各類風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)多樣化的趨勢(shì)。只有構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，才能總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，才能幫助物流企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)做好風(fēng)險(xiǎn)管控，提高物流企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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