李小蘭
【摘 要】我國住房公積金政策實施20余年,發(fā)展至今,公積金政策保障了繳存職工的基本住房權(quán)利,截至2017年11月底,全國住房公積金繳存總額12.3萬億元,其中近6成用于繳存職工購房提取,發(fā)放住房公積金個人貸款總額7.48萬億元,個人住房貸款余額4.5萬億元,個貸率(個人住房貸款余額/繳存余額)達(dá)到87.6%。隨著經(jīng)濟水平的和住房公積金事業(yè)的快速發(fā)展,住房公積金的管理工作特別是財務(wù)管理工作也暴露出了一些問題,明顯落后于新時代的要求。本文簡要分析了住房公積金財務(wù)管理存在的問題,并對如何提升住房公積金財務(wù)管理整體水平提出了一些建議。
【關(guān)鍵詞】公積金;財務(wù)管理;問題及對策
住房公積金在我國住房保障體系中地位非常重要,且從管理的角度來看,住房公積金的財務(wù)管理作用不容忽視。我國有關(guān)部門為了保障住房公積金作用的實現(xiàn),也出臺了很多政策,這些政策在確保公積金的資金安全,保障公積金機制的順利進(jìn)行發(fā)揮了重要作用。但是成績的背后也存在很多問題。住房公積金財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的途徑及方法需要進(jìn)一步完善和加強。
一、住房公積金的定義及其財務(wù)管理的內(nèi)容
住房公積金主要是指機關(guān)及企事業(yè)單位為其在職職工繳存的長期住房儲備資金。住房公積金制度是國家法律規(guī)定的重要的住房社會保障制度,具有強制性、互助性、保障性。單位和職工個人必須依法履行繳存住房公積金的義務(wù)。住房公積金財務(wù)管理主要包括編制住房公積金收支預(yù)算計劃、經(jīng)費預(yù)算計劃和決算報告;負(fù)責(zé)與銀行、單位、職工關(guān)于公積金賬戶的對賬工作;負(fù)責(zé)擬定、執(zhí)行住房公積金購買國債計劃,并對國債業(yè)務(wù)實施跟蹤管理;負(fù)責(zé)職工的貸款發(fā)放、回收;檢查監(jiān)督受托銀行按委托協(xié)議辦理公積金業(yè)務(wù)的規(guī)范情況;核算住房公積金運營產(chǎn)生的增值收益等。公積金的財務(wù)管理對繳存職工公積金賬戶的保值增值、職工購房貸款權(quán)益、對我國住房公積金今后發(fā)展的發(fā)向,起著至關(guān)重要的作用,要讓住房公積金制度得以持續(xù)發(fā)展,首先要確保住房公積金能夠一直長期地運作和增值。
二、當(dāng)前住房公積金財務(wù)管理存在的一些問題
1.財務(wù)管理制度陳舊,操作不規(guī)范
一方面制度陳舊,目前,我國共有350家左右市級住房公積金管理機構(gòu),住房公積金會計核算和財務(wù)管理的依據(jù)仍然是財政部1999年制定的會計核算方法和財務(wù)管理方法,管理中心普遍將歸集擴面作為重點考核工作之一,對資金如何管理卻不夠重視。有的地方?jīng)]有統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)管理制度 ,有的管理機構(gòu)為了盲目追求高增值收益,對受托金融機構(gòu)的選擇存在一定的隨意性,甚至在不具備相關(guān)資質(zhì)的機構(gòu)辦理貸款等金融業(yè)務(wù),大筆資金隨意轉(zhuǎn)出,沒有制定科學(xué)的競爭性存款制度以及資金流計劃,導(dǎo)致公積金資金風(fēng)險日益加大;另一方面一些財務(wù)問題的處理缺乏統(tǒng)一的規(guī)定,如貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的提取,條例規(guī)定,貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的提取不低于貸款余額的1%或者增值收益的60%,兩個口經(jīng)計算提取的風(fēng)險準(zhǔn)備金額差別太大,不低于貸款余額1%也沒有規(guī)定上限,存在人為調(diào)節(jié)增值收益分配的情況。
2.增值率低,使用效率不高
投資渠道少,閑散資金無法創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值。對住房公積金的存在目標(biāo)認(rèn)識不足。我國《住房公積金管理條例》規(guī)定,住房公積金管理中心是率屬于人民政府的、不以盈利為目的的獨立事業(yè)單位。但是,不以盈利為目的不等于不追求資金的增值收益,很多管理者的認(rèn)識誤區(qū)使得住房公積金沒有被盤活,降低了住房公積金的收益。目前,一些機構(gòu)的增值收益率為1.5%左右,基本和銀行一年期存款收益相當(dāng),公積金的歸集余額主要用在受托銀行的短期定存和協(xié)定存款,收益率低,管理機構(gòu)對公積金資金的使用缺乏長遠(yuǎn)的預(yù)測和規(guī)劃。
3.住房公積金管理機構(gòu)的上級機關(guān)調(diào)動資金能力受限
由于公積金管理機構(gòu)的屬地管理原則,各地經(jīng)濟發(fā)展不同,公積金政策不一,不同省市公積金管理中心的資金歸集和使用存在不平衡,東部沿海發(fā)達(dá)城市管理機構(gòu)歸集余額不足以發(fā)放職工住房貸款,無法滿足職工的購房需求,而中西部地區(qū)歸集余額多,貸款少,公積金出現(xiàn)大量資金閑置,銀行沉淀資金量大,財務(wù)管理預(yù)期目標(biāo)難以實現(xiàn)。由于省級機關(guān)對于各地公積金只有監(jiān)督職能,無法合理調(diào)配沉淀資金,而同一管理機構(gòu)不同分中心之各自獨立核算,資金的調(diào)配和管理也不同程度的受到一定影響。
4.風(fēng)險控制系統(tǒng)不健全
由于公積金資金的龐大,一般的財務(wù)部門一個出納一個總賬的人員崗位設(shè)置安排不能滿足財務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險控制的需要。并且各地普遍存在由財務(wù)相關(guān)人員兼任內(nèi)部審計的工作任務(wù),不能起到稽核審計 的真正作用。這樣使得公積金財務(wù)管理工作存在較大的風(fēng)險,一般機構(gòu)也沒有隨之建立完善的風(fēng)險控制系統(tǒng)。
三、提高住房公積金財務(wù)管理整體水平的對策
1.完善住房公積金財務(wù)管理制度
在原有財務(wù)管理辦法的基礎(chǔ)上,整合相關(guān)咨詢,根據(jù)現(xiàn)有機構(gòu)的設(shè)置,財務(wù)人員的安排,調(diào)研各地公積金機構(gòu)財務(wù)管理的現(xiàn)狀,根據(jù)實際情況和需求,優(yōu)化和修訂現(xiàn)有的財務(wù)核算管理辦法,最好由省級機構(gòu)統(tǒng)一組織,統(tǒng)一業(yè)務(wù)軟件和會計軟件,設(shè)定相關(guān)會計科目,對類似科目進(jìn)行合并,如住房公積金存款和增值收益存款科目。
2.拓寬住房公積金使用渠道,提高使用效率
一方面,縮短辦理時間,加快放款速度。部分發(fā)達(dá)地區(qū)存貸比普遍偏高,使得管理中心不得不通過貸款輪候的辦法來使用公積金放貸,這樣表面來看是通過延長時間來控制存貸比,實際上降低了公積金的使用效率,另外導(dǎo)致職工和開發(fā)公司不愿意選擇公積金貸款,降低了公積金機構(gòu)的信譽度,也不符合公積金機構(gòu)創(chuàng)辦的初衷。各相關(guān)機構(gòu)應(yīng)挖掘新的方式方法拓寬渠道,讓銀行、基金等金融機構(gòu)的資金介入,通過少量貼息資金作為杠桿,讓公積金低息率優(yōu)惠普及更多職工,從而提高公積金的使用效率和效果。目前,有一些公積金機構(gòu)已經(jīng)涉及公轉(zhuǎn)商貼息貸款,但由于選擇銀行單一,受宏觀流動性的影響,資金量釋放規(guī)模小,對提高公積金使用效率效果不明顯;另一方面,科學(xué)設(shè)置、合理優(yōu)化,簡化提取的流程。2017年7月份全國住房公積金轉(zhuǎn)移平臺的建立,使得流動性強的地區(qū)盤活了長期沉淀在賬上的一部分資金。目前,泰州市住房公積金管理中心推進(jìn)的公積金提取還貸只需要職工提交公積金提取單,財務(wù)核算直接減少公積金貸款和個人住房公積金,減少了從歸集銀行轉(zhuǎn)資金到貸款承辦銀行的環(huán)節(jié),簡化了提取流程的同時,亦優(yōu)化了財務(wù)核算環(huán)節(jié)。2018年,泰州市住房公積金管理中心在住建部的統(tǒng)一部署下,即將上線“雙貫標(biāo)”系統(tǒng),“雙貫標(biāo)”業(yè)務(wù)的實施,將繼續(xù)推進(jìn)各項業(yè)務(wù)升級建設(shè)工作,不斷提高市住房公積金財務(wù)管理服務(wù)水平。
3.加強各區(qū)域管理中心的聯(lián)動性,盤活沉淀資金
一方面統(tǒng)一管理,加強上下級的聯(lián)動,由于公積金屬地管理原則,一般以地級市為單位,在縣、區(qū)設(shè)立管理部或分中心,上級管理部跟分中心雖然有業(yè)務(wù)往來,但各自獨立核算。因此,實現(xiàn)住房公積金統(tǒng)一管理是適合其長遠(yuǎn)發(fā)展的,降低管理成本的同時,也為住房公積金資金的調(diào)撥創(chuàng)造更有利的條件;另一方面加強省市之間的聯(lián)動,東部沿海發(fā)達(dá)城市管理機構(gòu)發(fā)放政策性住房貸款資金不足,貸款輪候時間長,以致于職工和開發(fā)商知“難”而退,而中西部城市出現(xiàn)大量資金閑置,銀行沉淀量大,財務(wù)管理預(yù)期目標(biāo)難以實現(xiàn)。加強省市之間的聯(lián)動可以通過跨區(qū)域的資金撥付,實現(xiàn)財務(wù)管理的利益最大化。
4.建立內(nèi)部控制職責(zé),加大稽核審計力度
根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),細(xì)化業(yè)務(wù)流程中各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置,明確職責(zé)范圍和分工,對可能造成經(jīng)濟利益損失或者關(guān)鍵風(fēng)險點設(shè)置崗位相互制約。內(nèi)部審計部門直接對上負(fù)責(zé),獨立完成內(nèi)部審計工作。這樣可以使公積金財務(wù)工作風(fēng)險大大降低,保障了公積金財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。
四、結(jié)束語
住房公積金關(guān)系著老百姓的住房問題,由于涉及資金大,近年來,受到的關(guān)注度也在不斷提高,而解決住房公積金中存在的問題,首先要從公積金的財務(wù)管理入手,所以我們需要不斷的研究和探索,爭取開發(fā)出一套有利于公積金長遠(yuǎn)發(fā)展,符合當(dāng)下時代需要的財務(wù)管理制度。不斷促進(jìn)住房公積金的持續(xù)發(fā)展,充分實現(xiàn)其功能,使百姓在其制度中受益。
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