李小蘭

【摘 要】我國住房公積金政策實施20余年，發(fā)展至今，公積金政策保障了繳存職工的基本住房權(quán)利，截至2017年11月底，全國住房公積金繳存總額12.3萬億元，其中近6成用于繳存職工購房提取，發(fā)放住房公積金個人貸款總額7.48萬億元，個人住房貸款余額4.5萬億元，個貸率（個人住房貸款余額/繳存余額）達(dá)到87.6%。隨著經(jīng)濟水平的和住房公積金事業(yè)的快速發(fā)展，住房公積金的管理工作特別是財務(wù)管理工作也暴露出了一些問題，明顯落后于新時代的要求。本文簡要分析了住房公積金財務(wù)管理存在的問題，并對如何提升住房公積金財務(wù)管理整體水平提出了一些建議。

【關(guān)鍵詞】公積金；財務(wù)管理；問題及對策

住房公積金在我國住房保障體系中地位非常重要，且從管理的角度來看，住房公積金的財務(wù)管理作用不容忽視。我國有關(guān)部門為了保障住房公積金作用的實現(xiàn)，也出臺了很多政策，這些政策在確保公積金的資金安全，保障公積金機制的順利進(jìn)行發(fā)揮了重要作用。但是成績的背后也存在很多問題。住房公積金財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的途徑及方法需要進(jìn)一步完善和加強。

一、住房公積金的定義及其財務(wù)管理的內(nèi)容

住房公積金主要是指機關(guān)及企事業(yè)單位為其在職職工繳存的長期住房儲備資金。住房公積金制度是國家法律規(guī)定的重要的住房社會保障制度，具有強制性、互助性、保障性。單位和職工個人必須依法履行繳存住房公積金的義務(wù)。住房公積金財務(wù)管理主要包括編制住房公積金收支預(yù)算計劃、經(jīng)費預(yù)算計劃和決算報告；負(fù)責(zé)與銀行、單位、職工關(guān)于公積金賬戶的對賬工作；負(fù)責(zé)擬定、執(zhí)行住房公積金購買國債計劃，并對國債業(yè)務(wù)實施跟蹤管理；負(fù)責(zé)職工的貸款發(fā)放、回收；檢查監(jiān)督受托銀行按委托協(xié)議辦理公積金業(yè)務(wù)的規(guī)范情況；核算住房公積金運營產(chǎn)生的增值收益等。公積金的財務(wù)管理對繳存職工公積金賬戶的保值增值、職工購房貸款權(quán)益、對我國住房公積金今后發(fā)展的發(fā)向，起著至關(guān)重要的作用，要讓住房公積金制度得以持續(xù)發(fā)展，首先要確保住房公積金能夠一直長期地運作和增值。

二、當(dāng)前住房公積金財務(wù)管理存在的一些問題

1.財務(wù)管理制度陳舊，操作不規(guī)范

一方面制度陳舊，目前，我國共有350家左右市級住房公積金管理機構(gòu)，住房公積金會計核算和財務(wù)管理的依據(jù)仍然是財政部1999年制定的會計核算方法和財務(wù)管理方法，管理中心普遍將歸集擴面作為重點考核工作之一，對資金如何管理卻不夠重視。有的地方?jīng)]有統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)管理制度 ，有的管理機構(gòu)為了盲目追求高增值收益，對受托金融機構(gòu)的選擇存在一定的隨意性，甚至在不具備相關(guān)資質(zhì)的機構(gòu)辦理貸款等金融業(yè)務(wù)，大筆資金隨意轉(zhuǎn)出，沒有制定科學(xué)的競爭性存款制度以及資金流計劃，導(dǎo)致公積金資金風(fēng)險日益加大；另一方面一些財務(wù)問題的處理缺乏統(tǒng)一的規(guī)定，如貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的提取，條例規(guī)定，貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的提取不低于貸款余額的1%或者增值收益的60%，兩個口經(jīng)計算提取的風(fēng)險準(zhǔn)備金額差別太大，不低于貸款余額1%也沒有規(guī)定上限，存在人為調(diào)節(jié)增值收益分配的情況。

2.增值率低，使用效率不高

投資渠道少，閑散資金無法創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值。對住房公積金的存在目標(biāo)認(rèn)識不足。我國《住房公積金管理條例》規(guī)定，住房公積金管理中心是率屬于人民政府的、不以盈利為目的的獨立事業(yè)單位。但是，不以盈利為目的不等于不追求資金的增值收益，很多管理者的認(rèn)識誤區(qū)使得住房公積金沒有被盤活，降低了住房公積金的收益。目前，一些機構(gòu)的增值收益率為1.5%左右，基本和銀行一年期存款收益相當(dāng)，公積金的歸集余額主要用在受托銀行的短期定存和協(xié)定存款，收益率低，管理機構(gòu)對公積金資金的使用缺乏長遠(yuǎn)的預(yù)測和規(guī)劃。

3.住房公積金管理機構(gòu)的上級機關(guān)調(diào)動資金能力受限

由于公積金管理機構(gòu)的屬地管理原則，各地經(jīng)濟發(fā)展不同，公積金政策不一，不同省市公積金管理中心的資金歸集和使用存在不平衡，東部沿海發(fā)達(dá)城市管理機構(gòu)歸集余額不足以發(fā)放職工住房貸款，無法滿足職工的購房需求，而中西部地區(qū)歸集余額多，貸款少，公積金出現(xiàn)大量資金閑置，銀行沉淀資金量大，財務(wù)管理預(yù)期目標(biāo)難以實現(xiàn)。由于省級機關(guān)對于各地公積金只有監(jiān)督職能，無法合理調(diào)配沉淀資金，而同一管理機構(gòu)不同分中心之各自獨立核算，資金的調(diào)配和管理也不同程度的受到一定影響。

4.風(fēng)險控制系統(tǒng)不健全

由于公積金資金的龐大，一般的財務(wù)部門一個出納一個總賬的人員崗位設(shè)置安排不能滿足財務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險控制的需要。并且各地普遍存在由財務(wù)相關(guān)人員兼任內(nèi)部審計的工作任務(wù)，不能起到稽核審計 的真正作用。這樣使得公積金財務(wù)管理工作存在較大的風(fēng)險，一般機構(gòu)也沒有隨之建立完善的風(fēng)險控制系統(tǒng)。

三、提高住房公積金財務(wù)管理整體水平的對策

1.完善住房公積金財務(wù)管理制度

在原有財務(wù)管理辦法的基礎(chǔ)上，整合相關(guān)咨詢，根據(jù)現(xiàn)有機構(gòu)的設(shè)置，財務(wù)人員的安排，調(diào)研各地公積金機構(gòu)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，根據(jù)實際情況和需求，優(yōu)化和修訂現(xiàn)有的財務(wù)核算管理辦法，最好由省級機構(gòu)統(tǒng)一組織，統(tǒng)一業(yè)務(wù)軟件和會計軟件，設(shè)定相關(guān)會計科目，對類似科目進(jìn)行合并，如住房公積金存款和增值收益存款科目。

2.拓寬住房公積金使用渠道，提高使用效率

一方面，縮短辦理時間，加快放款速度。部分發(fā)達(dá)地區(qū)存貸比普遍偏高，使得管理中心不得不通過貸款輪候的辦法來使用公積金放貸，這樣表面來看是通過延長時間來控制存貸比，實際上降低了公積金的使用效率，另外導(dǎo)致職工和開發(fā)公司不愿意選擇公積金貸款，降低了公積金機構(gòu)的信譽度，也不符合公積金機構(gòu)創(chuàng)辦的初衷。各相關(guān)機構(gòu)應(yīng)挖掘新的方式方法拓寬渠道，讓銀行、基金等金融機構(gòu)的資金介入，通過少量貼息資金作為杠桿，讓公積金低息率優(yōu)惠普及更多職工，從而提高公積金的使用效率和效果。目前，有一些公積金機構(gòu)已經(jīng)涉及公轉(zhuǎn)商貼息貸款，但由于選擇銀行單一，受宏觀流動性的影響，資金量釋放規(guī)模小，對提高公積金使用效率效果不明顯；另一方面，科學(xué)設(shè)置、合理優(yōu)化，簡化提取的流程。2017年7月份全國住房公積金轉(zhuǎn)移平臺的建立，使得流動性強的地區(qū)盤活了長期沉淀在賬上的一部分資金。目前，泰州市住房公積金管理中心推進(jìn)的公積金提取還貸只需要職工提交公積金提取單，財務(wù)核算直接減少公積金貸款和個人住房公積金，減少了從歸集銀行轉(zhuǎn)資金到貸款承辦銀行的環(huán)節(jié)，簡化了提取流程的同時，亦優(yōu)化了財務(wù)核算環(huán)節(jié)。2018年，泰州市住房公積金管理中心在住建部的統(tǒng)一部署下，即將上線“雙貫標(biāo)”系統(tǒng)，“雙貫標(biāo)”業(yè)務(wù)的實施，將繼續(xù)推進(jìn)各項業(yè)務(wù)升級建設(shè)工作，不斷提高市住房公積金財務(wù)管理服務(wù)水平。

3.加強各區(qū)域管理中心的聯(lián)動性，盤活沉淀資金

一方面統(tǒng)一管理，加強上下級的聯(lián)動，由于公積金屬地管理原則，一般以地級市為單位，在縣、區(qū)設(shè)立管理部或分中心，上級管理部跟分中心雖然有業(yè)務(wù)往來，但各自獨立核算。因此，實現(xiàn)住房公積金統(tǒng)一管理是適合其長遠(yuǎn)發(fā)展的，降低管理成本的同時，也為住房公積金資金的調(diào)撥創(chuàng)造更有利的條件；另一方面加強省市之間的聯(lián)動，東部沿海發(fā)達(dá)城市管理機構(gòu)發(fā)放政策性住房貸款資金不足，貸款輪候時間長，以致于職工和開發(fā)商知“難”而退，而中西部城市出現(xiàn)大量資金閑置，銀行沉淀量大，財務(wù)管理預(yù)期目標(biāo)難以實現(xiàn)。加強省市之間的聯(lián)動可以通過跨區(qū)域的資金撥付，實現(xiàn)財務(wù)管理的利益最大化。

4.建立內(nèi)部控制職責(zé)，加大稽核審計力度

根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細(xì)化業(yè)務(wù)流程中各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確職責(zé)范圍和分工，對可能造成經(jīng)濟利益損失或者關(guān)鍵風(fēng)險點設(shè)置崗位相互制約。內(nèi)部審計部門直接對上負(fù)責(zé)，獨立完成內(nèi)部審計工作。這樣可以使公積金財務(wù)工作風(fēng)險大大降低，保障了公積金財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。

四、結(jié)束語

住房公積金關(guān)系著老百姓的住房問題，由于涉及資金大，近年來，受到的關(guān)注度也在不斷提高，而解決住房公積金中存在的問題，首先要從公積金的財務(wù)管理入手，所以我們需要不斷的研究和探索，爭取開發(fā)出一套有利于公積金長遠(yuǎn)發(fā)展，符合當(dāng)下時代需要的財務(wù)管理制度。不斷促進(jìn)住房公積金的持續(xù)發(fā)展，充分實現(xiàn)其功能，使百姓在其制度中受益。

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