李小蘭

【摘 要】我國住房公積金政策實施20余年，發(fā)展至今，公積金政策保障了繳存職工的基本住房權(quán)利，截至2017年11月底，全國住房公積金繳存總額12.3萬億元，其中近6成用于繳存職工購房提取，發(fā)放住房公積金個人貸款總額7.48萬億元，個人住房貸款余額4.5萬億元，個貸率（個人住房貸款余額/繳存余額）達到87.6%。隨著經(jīng)濟水平的和住房公積金事業(yè)的快速發(fā)展，住房公積金的管理工作特別是財務(wù)管理工作也暴露出了一些問題，明顯落后于新時代的要求。本文簡要分析了住房公積金財務(wù)管理存在的問題，并對如何提升住房公積金財務(wù)管理整體水平提出了一些建議。

【關(guān)鍵詞】公積金；財務(wù)管理；問題及對策

住房公積金在我國住房保障體系中地位非常重要，且從管理的角度來看，住房公積金的財務(wù)管理作用不容忽視。我國有關(guān)部門為了保障住房公積金作用的實現(xiàn)，也出臺了很多政策，這些政策在確保公積金的資金安全，保障公積金機制的順利進行發(fā)揮了重要作用。但是成績的背后也存在很多問題。住房公積金財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的途徑及方法需要進一步完善和加強。

一、住房公積金的定義及其財務(wù)管理的內(nèi)容

住房公積金主要是指機關(guān)及企事業(yè)單位為其在職職工繳存的長期住房儲備資金。住房公積金制度是國家法律規(guī)定的重要的住房社會保障制度，具有強制性、互助性、保障性。單位和職工個人必須依法履行繳存住房公積金的義務(wù)。住房公積金財務(wù)管理主要包括編制住房公積金收支預(yù)算計劃、經(jīng)費預(yù)算計劃和決算報告；負責(zé)與銀行、單位、職工關(guān)于公積金賬戶的對賬工作；負責(zé)擬定、執(zhí)行住房公積金購買國債計劃，并對國債業(yè)務(wù)實施跟蹤管理；負責(zé)職工的貸款發(fā)放、回收；檢查監(jiān)督受托銀行按委托協(xié)議辦理公積金業(yè)務(wù)的規(guī)范情況；核算住房公積金運營產(chǎn)生的增值收益等。公積金的財務(wù)管理對繳存職工公積金賬戶的保值增值、職工購房貸款權(quán)益、對我國住房公積金今后發(fā)展的發(fā)向，起著至關(guān)重要的作用，要讓住房公積金制度得以持續(xù)發(fā)展，首先要確保住房公積金能夠一直長期地運作和增值。

二、當(dāng)前住房公積金財務(wù)管理存在的一些問題

1.財務(wù)管理制度陳舊，操作不規(guī)范

一方面制度陳舊，目前，我國共有350家左右市級住房公積金管理機構(gòu)，住房公積金會計核算和財務(wù)管理的依據(jù)仍然是財政部1999年制定的會計核算方法和財務(wù)管理方法，管理中心普遍將歸集擴面作為重點考核工作之一，對資金如何管理卻不夠重視。有的地方?jīng)]有統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)管理制度 ，有的管理機構(gòu)為了盲目追求高增值收益，對受托金融機構(gòu)的選擇存在一定的隨意性，甚至在不具備相關(guān)資質(zhì)的機構(gòu)辦理貸款等金融業(yè)務(wù)，大筆資金隨意轉(zhuǎn)出，沒有制定科學(xué)的競爭性存款制度以及資金流計劃，導(dǎo)致公積金資金風(fēng)險日益加大；另一方面一些財務(wù)問題的處理缺乏統(tǒng)一的規(guī)定，如貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的提取，條例規(guī)定，貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的提取不低于貸款余額的1%或者增值收益的60%，兩個口經(jīng)計算提取的風(fēng)險準(zhǔn)備金額差別太大，不低于貸款余額1%也沒有規(guī)定上限，存在人為調(diào)節(jié)增值收益分配的情況。

2.增值率低，使用效率不高

投資渠道少，閑散資金無法創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值。對住房公積金的存在目標(biāo)認識不足。我國《住房公積金管理條例》規(guī)定，住房公積金管理中心是率屬于人民政府的、不以盈利為目的的獨立事業(yè)單位。但是，不以盈利為目的不等于不追求資金的增值收益，很多管理者的認識誤區(qū)使得住房公積金沒有被盤活，降低了住房公積金的收益。目前，一些機構(gòu)的增值收益率為1.5%左右，基本和銀行一年期存款收益相當(dāng)，公積金的歸集余額主要用在受托銀行的短期定存和協(xié)定存款，收益率低，管理機構(gòu)對公積金資金的使用缺乏長遠的預(yù)測和規(guī)劃。

3.住房公積金管理機構(gòu)的上級機關(guān)調(diào)動資金能力受限

由于公積金管理機構(gòu)的屬地管理原則，各地經(jīng)濟發(fā)展不同，公積金政策不一，不同省市公積金管理中心的資金歸集和使用存在不平衡，東部沿海發(fā)達城市管理機構(gòu)歸集余額不足以發(fā)放職工住房貸款，無法滿足職工的購房需求，而中西部地區(qū)歸集余額多，貸款少，公積金出現(xiàn)大量資金閑置，銀行沉淀資金量大，財務(wù)管理預(yù)期目標(biāo)難以實現(xiàn)。由于省級機關(guān)對于各地公積金只有監(jiān)督職能，無法合理調(diào)配沉淀資金，而同一管理機構(gòu)不同分中心之各自獨立核算，資金的調(diào)配和管理也不同程度的受到一定影響。

4.風(fēng)險控制系統(tǒng)不健全

由于公積金資金的龐大，一般的財務(wù)部門一個出納一個總賬的人員崗位設(shè)置安排不能滿足財務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險控制的需要。并且各地普遍存在由財務(wù)相關(guān)人員兼任內(nèi)部審計的工作任務(wù)，不能起到稽核審計 的真正作用。這樣使得公積金財務(wù)管理工作存在較大的風(fēng)險，一般機構(gòu)也沒有隨之建立完善的風(fēng)險控制系統(tǒng)。

三、提高住房公積金財務(wù)管理整體水平的對策

1.完善住房公積金財務(wù)管理制度

在原有財務(wù)管理辦法的基礎(chǔ)上，整合相關(guān)咨詢，根據(jù)現(xiàn)有機構(gòu)的設(shè)置，財務(wù)人員的安排，調(diào)研各地公積金機構(gòu)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，根據(jù)實際情況和需求，優(yōu)化和修訂現(xiàn)有的財務(wù)核算管理辦法，最好由省級機構(gòu)統(tǒng)一組織，統(tǒng)一業(yè)務(wù)軟件和會計軟件，設(shè)定相關(guān)會計科目，對類似科目進行合并，如住房公積金存款和增值收益存款科目。

2.拓寬住房公積金使用渠道，提高使用效率

一方面，縮短辦理時間，加快放款速度。部分發(fā)達地區(qū)存貸比普遍偏高，使得管理中心不得不通過貸款輪候的辦法來使用公積金放貸，這樣表面來看是通過延長時間來控制存貸比，實際上降低了公積金的使用效率，另外導(dǎo)致職工和開發(fā)公司不愿意選擇公積金貸款，降低了公積金機構(gòu)的信譽度，也不符合公積金機構(gòu)創(chuàng)辦的初衷。各相關(guān)機構(gòu)應(yīng)挖掘新的方式方法拓寬渠道，讓銀行、基金等金融機構(gòu)的資金介入，通過少量貼息資金作為杠桿，讓公積金低息率優(yōu)惠普及更多職工，從而提高公積金的使用效率和效果。目前，有一些公積金機構(gòu)已經(jīng)涉及公轉(zhuǎn)商貼息貸款，但由于選擇銀行單一，受宏觀流動性的影響，資金量釋放規(guī)模小，對提高公積金使用效率效果不明顯；另一方面，科學(xué)設(shè)置、合理優(yōu)化，簡化提取的流程。2017年7月份全國住房公積金轉(zhuǎn)移平臺的建立，使得流動性強的地區(qū)盤活了長期沉淀在賬上的一部分資金。目前，泰州市住房公積金管理中心推進的公積金提取還貸只需要職工提交公積金提取單，財務(wù)核算直接減少公積金貸款和個人住房公積金，減少了從歸集銀行轉(zhuǎn)資金到貸款承辦銀行的環(huán)節(jié)，簡化了提取流程的同時，亦優(yōu)化了財務(wù)核算環(huán)節(jié)。2018年，泰州市住房公積金管理中心在住建部的統(tǒng)一部署下，即將上線“雙貫標(biāo)”系統(tǒng)，“雙貫標(biāo)”業(yè)務(wù)的實施，將繼續(xù)推進各項業(yè)務(wù)升級建設(shè)工作，不斷提高市住房公積金財務(wù)管理服務(wù)水平。

3.加強各區(qū)域管理中心的聯(lián)動性，盤活沉淀資金

一方面統(tǒng)一管理，加強上下級的聯(lián)動，由于公積金屬地管理原則，一般以地級市為單位，在縣、區(qū)設(shè)立管理部或分中心，上級管理部跟分中心雖然有業(yè)務(wù)往來，但各自獨立核算。因此，實現(xiàn)住房公積金統(tǒng)一管理是適合其長遠發(fā)展的，降低管理成本的同時，也為住房公積金資金的調(diào)撥創(chuàng)造更有利的條件；另一方面加強省市之間的聯(lián)動，東部沿海發(fā)達城市管理機構(gòu)發(fā)放政策性住房貸款資金不足，貸款輪候時間長，以致于職工和開發(fā)商知“難”而退，而中西部城市出現(xiàn)大量資金閑置，銀行沉淀量大，財務(wù)管理預(yù)期目標(biāo)難以實現(xiàn)。加強省市之間的聯(lián)動可以通過跨區(qū)域的資金撥付，實現(xiàn)財務(wù)管理的利益最大化。

4.建立內(nèi)部控制職責(zé)，加大稽核審計力度

根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細化業(yè)務(wù)流程中各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確職責(zé)范圍和分工，對可能造成經(jīng)濟利益損失或者關(guān)鍵風(fēng)險點設(shè)置崗位相互制約。內(nèi)部審計部門直接對上負責(zé)，獨立完成內(nèi)部審計工作。這樣可以使公積金財務(wù)工作風(fēng)險大大降低，保障了公積金財務(wù)管理工作的順利進行。

四、結(jié)束語

住房公積金關(guān)系著老百姓的住房問題，由于涉及資金大，近年來，受到的關(guān)注度也在不斷提高，而解決住房公積金中存在的問題，首先要從公積金的財務(wù)管理入手，所以我們需要不斷的研究和探索，爭取開發(fā)出一套有利于公積金長遠發(fā)展，符合當(dāng)下時代需要的財務(wù)管理制度。不斷促進住房公積金的持續(xù)發(fā)展，充分實現(xiàn)其功能，使百姓在其制度中受益。

參考文獻：

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