程和明

【摘 要】融資租賃是一種靈活的籌資手段，隨著社會經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，融資租賃越來越被廣泛應(yīng)用在各行業(yè)的融資中。在融資的外部環(huán)境和內(nèi)在特點的作用下，融資租賃的風(fēng)險問題成為關(guān)系到融資租賃待業(yè)持續(xù)發(fā)展的重大課題。本文針對融資租賃的特點和意義分析我國融資租賃在發(fā)展中產(chǎn)生的問題，并結(jié)合自身融資租賃企業(yè)工作特點從國家政策、社會環(huán)境和企業(yè)自身角度分析融資租賃業(yè)務(wù)具體風(fēng)險控制和管理措施，以加強(qiáng)企業(yè)防范風(fēng)險的能力，有效降低風(fēng)險，提高企業(yè)綜合競爭力。

【關(guān)鍵詞】融資租賃；風(fēng)險防范；控制；管理

一、防范融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險的重要意義

隨著改革開放的深化，融資難成為擺在企業(yè)發(fā)展路上的絆腳石，企業(yè)對于資金的需求不再局限于直接融資，融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險和報酬的租賃，當(dāng)承租人在資金以及設(shè)備的需求時，通過向租賃公司提出申請并提出相應(yīng)的設(shè)備，出租人進(jìn)行專業(yè)性評估，在一定的信用標(biāo)準(zhǔn)條件下，出租人根據(jù)承租人對所需租賃標(biāo)的物進(jìn)行購買或進(jìn)行融資，雙方之間簽訂租賃合同，出租人與第三方供貨人簽訂購貨合同，并規(guī)定相關(guān)的利益范圍而使承租人獲取所需設(shè)備或資金， 出租人轉(zhuǎn)移設(shè)備的使用權(quán)獲取租金，在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權(quán)。融資租賃適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新要求，拓寬了的融資途徑、擴(kuò)大了融資規(guī)模，兼具稅收優(yōu)惠優(yōu)勢，在一定程度上解決了企業(yè)發(fā)展資金不足的問題，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展并優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

融資租賃業(yè)務(wù)是配置融資資金資源、設(shè)備資源、人力資源的資源配置行業(yè)。融資租賃的風(fēng)險管理融資租賃公司的核心內(nèi)容，融資租賃企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險認(rèn)識和控制能力是關(guān)系到融資租賃企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要條件。融資租賃因為同時具有融資和融物的雙重屬性，在實際業(yè)務(wù)中面對信用風(fēng)險、政策風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、金融風(fēng)險等，有些風(fēng)險是可以有效預(yù)測并加以適當(dāng)防范和轉(zhuǎn)移，融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制可以有效規(guī)避和控制租賃公司面臨的風(fēng)險，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)長效發(fā)展。

二、融資租賃風(fēng)險管理現(xiàn)狀

我國的融資租賃業(yè)務(wù)自20世紀(jì)80年代誕生發(fā)展的四十余年中，在航空、船舶、工業(yè)制造等行業(yè)取得了快速的發(fā)展，機(jī)構(gòu)性質(zhì)結(jié)構(gòu)布局呈多樣化、多元化發(fā)展，發(fā)展日趨合理。但由于發(fā)展歷程較短、社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜、企業(yè)信用水平偏低、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理水平不高、 市場開放程度不高、融資租賃市場構(gòu)建不完善等原因，我國融資租賃面對顯著的風(fēng)險問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.國家政策法規(guī)配套制度不健全

由于融資租賃起步晚，國家相關(guān)政策法規(guī)不健全，配套制度不完善，監(jiān)管混亂，稅收減免力度不足，國家融資租賃信貸沒有政策傾斜，使得企業(yè)自身需要承受很大的信用風(fēng)險，承租方拖欠租金嚴(yán)重，嚴(yán)重制約了行業(yè)的發(fā)展。

2.缺乏社會認(rèn)知度

企業(yè)對融資租賃業(yè)務(wù)了解甚少，社會長期形成觀念認(rèn)為“租不如買”，使得企業(yè)在需要融資時往往首選傳統(tǒng)一次性買斷設(shè)備模式；由于社會認(rèn)知度不夠，使得融資租賃待業(yè)人才短缺，從業(yè)人員素質(zhì)不高，阻礙了融資租賃行業(yè)的有序發(fā)展；缺乏統(tǒng)一的行業(yè)組織，社會對融資租賃業(yè)務(wù)認(rèn)知不全面，宣傳機(jī)構(gòu)和新聞媒體對融資租賃宣傳不足，影響了租賃業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

3.企業(yè)內(nèi)部管理不科學(xué)

融資租賃行業(yè)是一個新興的行業(yè)，在企業(yè)管理上不科學(xué)，缺乏先進(jìn)管理指導(dǎo)，租賃方式多為自營租賃，形式單一、組織架構(gòu)不健全、責(zé)任分工不明晰、專業(yè)性人才不足使得管理隨意性較大，內(nèi)部管理水平得不到改善、資金預(yù)算能力差、對融資物件標(biāo)的物管理控制失效，租賃企業(yè)的管理水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模，持續(xù)發(fā)展動力不足，經(jīng)濟(jì)效益不高。

4.人員素質(zhì)差參不齊

租賃公司從業(yè)人員素質(zhì)不高，缺乏必要的專業(yè)知識和職業(yè)技能指導(dǎo)，不能有效利用法律法規(guī)保障合法權(quán)益、享受稅收優(yōu)惠，使企業(yè)在項目評估審核、項目運(yùn)作、租賃授信管理及資產(chǎn)取回等方面面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險。

三、融資租賃業(yè)風(fēng)險防范措施

1.國家政策和社會方面

政府商務(wù)主管部門要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展健全法規(guī)保障體系，加強(qiáng)融資租賃業(yè)的法制建設(shè)，建立健全融資租賃的相關(guān)登記措施，完善外部發(fā)展環(huán)境，完善監(jiān)督管理體制，利用政府的宏觀手段著力建立統(tǒng)一、規(guī)范、有序的融資租賃市場環(huán)境；加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息化管理，提高信息的準(zhǔn)確性和及時性，促進(jìn)行業(yè)協(xié)會的設(shè)立，推動融資租賃行業(yè)人才管理與培養(yǎng)，為行業(yè)建設(shè)創(chuàng)造良好的發(fā)展氛圍。融資租賃企業(yè)要關(guān)注并研究融資租賃業(yè)務(wù)的相關(guān)政策法規(guī)，隨時關(guān)注國家政策動向把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展脈搏，了解行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，防范行業(yè)風(fēng)險。

2.融資企業(yè)管理

（1）加強(qiáng)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，完善配套機(jī)制建設(shè)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險防范工作，拓展融資租賃服務(wù)的管理視角，樹立全面風(fēng)險意識，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，健全企業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)置，明確崗位責(zé)任制，優(yōu)化資源配置，統(tǒng)籌企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)，溝通各部門分工協(xié)作；樹立服務(wù)的觀念，完善配套服務(wù)，保障租賃標(biāo)的物的技術(shù)服務(wù)、配件和后續(xù)服務(wù)，控制成本，靈活運(yùn)用資金，完善績效考核管理，事半功倍地規(guī)避、防范租賃企業(yè)融資風(fēng)險。

（2）建立融資租賃業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制。加強(qiáng)融資企業(yè)融資管理，提高融資決策水平，企業(yè)要綜合考慮承租企業(yè)融資方向、規(guī)模、對象等條件，制定科學(xué)的分析指標(biāo)，建立融資租賃等級分類考評機(jī)制，建立制定科學(xué)、執(zhí)行有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系；通過融資租賃決策、使用和監(jiān)督分離；分類管理租賃項目，細(xì)化分析企業(yè)外部、內(nèi)部數(shù)據(jù)信息，動態(tài)控制融資租賃風(fēng)險，保持融資租賃風(fēng)險保持健康可控狀態(tài)。

（3）重視企業(yè)人員素質(zhì)培養(yǎng)。企業(yè)員工是創(chuàng)造企業(yè)價值的源泉所在，高水平的企業(yè)管理離不開優(yōu)秀的企業(yè)管理團(tuán)隊。租賃企業(yè)要加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，開展定期系統(tǒng)的專業(yè)知識、法律法規(guī)、職業(yè)道德、租賃標(biāo)的物的信息及使用的特點等培訓(xùn)內(nèi)容，培養(yǎng)融資租賃專業(yè)性人才，降低租賃合同的要件缺失率，降低自身所面臨的風(fēng)險損失。 在工作實踐中要積極與專業(yè)第三方機(jī)構(gòu)合作，聘用第三方給予專業(yè)指導(dǎo)和技術(shù)支持，引進(jìn)和學(xué)習(xí)先進(jìn)管理經(jīng)驗帶動企業(yè)風(fēng)險控制水平的全面提升。

（4）合同管理。融資租賃企業(yè)要重視融資合同管理，有效防范資要件缺少形成的資質(zhì)風(fēng)險，科學(xué)地制定融資租賃申請，在訂立合同前要重視承租人相應(yīng)的準(zhǔn)入資格，并對承租企業(yè)的管理水平、組織架構(gòu)及企業(yè)氛圍等管理能力全面了解，合理確定融資比例限制，并通過在合同里要求抵押擔(dān)保、第三方聯(lián)保、繳納一定的租賃保證金等形式的合同條款保證降低信用風(fēng)險；與供應(yīng)商溝通確定租賃物的保險期限、范圍、種類等相關(guān)事宜，有效防范標(biāo)的物滅失風(fēng)險。

（5）加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作。會計估算風(fēng)險是在經(jīng)濟(jì)環(huán)境各種因素的綜合影響下，會計估算對于租賃物件的有效壽命和殘值的評估不確定性面產(chǎn)生的風(fēng)險。融資租賃企業(yè)一方面要加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，確保會計核算的真實性、有效性；另一方面要聘請評估專業(yè)人員對資產(chǎn)的殘值及使用壽命，折舊情況做出科學(xué)判斷，準(zhǔn)確定價并提前預(yù)估，以降低標(biāo)的物錯估而造成的風(fēng)險。

四、結(jié)束語

隨著改革開放和全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展，融資租賃因為具有融資和融物的雙重特征成為具有一定發(fā)展優(yōu)勢的融資方式，為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展提供了更多選擇。融資租賃企業(yè)要適應(yīng)市場需要，深入研究利用國家政策法規(guī)優(yōu)惠條件，切實加強(qiáng)企業(yè)管理，培訓(xùn)專業(yè)人才，關(guān)注合同管理，加強(qiáng)會計評估準(zhǔn)確性，有效防范融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險，不斷提高我國融資租賃行業(yè)體系建設(shè)，促進(jìn)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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