薛彥梅

[摘 要] 按照上市公司披露要求，公司資金無(wú)法通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司平臺(tái)進(jìn)行歸集，資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重。隨著公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，為提高公司整體資金使用效率，滿(mǎn)足區(qū)域公司項(xiàng)目前期用款，希望通過(guò)資金的集中管理，強(qiáng)化資金控制，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的高效率?；谖辶桦娏τ邢薰粳F(xiàn)狀及其資金管理存在的問(wèn)題，通過(guò)運(yùn)用集團(tuán)式資金綜合管理委貸平臺(tái)的建設(shè)方法及銀行資金池等多方面技術(shù)手段，對(duì)五凌電力有限公司集團(tuán)式資金集中管理進(jìn)行了探討。此平臺(tái)的建立規(guī)避了公司內(nèi)部借款風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了資金高效流通，并節(jié)約了銀行委貸手續(xù)費(fèi)，既給公司帶來(lái)了效益，又解決了公司內(nèi)部多年遺留問(wèn)題。

[關(guān)鍵詞] 資金；綜合管理；委貸平臺(tái)

[中圖分類(lèi)號(hào)] F270 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009-6043（2018）04-0154-02

一、前言

資金是公司的命脈或血液，任何一家公司的資金狀況都代表著其資源配置的優(yōu)劣、公司擁有資源的數(shù)量與質(zhì)量。資金的管理反映著公司財(cái)務(wù)管理的水平，通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部資金進(jìn)行合理配置以提高集團(tuán)資金運(yùn)行效率，控制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也呈現(xiàn)出了一個(gè)企業(yè)可持續(xù)增長(zhǎng)的發(fā)展水平。因此，加強(qiáng)資金管理、優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程以及最大限度的提升集團(tuán)整體資金的使用效率和效益已成為集團(tuán)公司發(fā)展面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。

五凌電力有限公司是一家全面負(fù)責(zé)沅水流域梯級(jí)水電開(kāi)發(fā)建設(shè)和經(jīng)營(yíng)的股份公司。近年來(lái)五凌電力推行“四集三化”的管控模式（公司集中經(jīng)營(yíng)、發(fā)電集控、財(cái)務(wù)集約、采購(gòu)集成、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、精益化），其中財(cái)務(wù)集約化管理通過(guò)多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)：2003年推行資金調(diào)撥集中管理；2006年實(shí)行會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一委派；2009年納入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集約化管理試點(diǎn)單位；2011年七家直屬電廠(chǎng)在總部實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中；2013年完成各分（子）公司在區(qū)域內(nèi)的財(cái)務(wù)集中。目前，五凌電力自身特色的財(cái)務(wù)集約化管理模式已基本形成。

隨著財(cái)務(wù)集約化管理的進(jìn)一步提升，市場(chǎng)對(duì)五凌電力資金余額、成本精細(xì)化管理、提高資金工作效率方面提出了更高的要求，構(gòu)建集團(tuán)式資金綜合管理委貸平臺(tái)，使公司的“血液”流動(dòng)起來(lái)，成為必須攻破的難題。

二、資金管理存在的問(wèn)題

由于上市公司披露要求，五凌電力資金無(wú)法通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司平臺(tái)進(jìn)行歸集。2009年10月五凌電力與中國(guó)電力進(jìn)行重組，原有的資金歸集方式未通過(guò)香港股東大會(huì)表決同意，五凌電力于2009年10月底停止了與集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的關(guān)聯(lián)方資金歸集。因無(wú)法使用財(cái)務(wù)公司資金管理平臺(tái)，資金調(diào)度通道至此受阻。

（一）區(qū)域公司項(xiàng)目融資難，內(nèi)部借款需求迫切

五凌電力區(qū)域公司項(xiàng)目大部分為風(fēng)電、光伏項(xiàng)目，建設(shè)周期短，且合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目不斷增加，往往還未達(dá)到貸款條件，已有資金需求；同時(shí)為隔離融資風(fēng)險(xiǎn)，以項(xiàng)目公司作為貸款主體，且需達(dá)到公司要求的利率和擔(dān)保條件，貸款談判難度大，時(shí)間長(zhǎng)。因此，項(xiàng)目建設(shè)前期出現(xiàn)用款需求時(shí)，向五凌電力申請(qǐng)內(nèi)部資金的需求迫切，需尋求一個(gè)合法合規(guī)的資金來(lái)源途徑。

（二）銀行賬戶(hù)不斷增加，資金沉淀面擴(kuò)大，資金調(diào)撥工作量增大

近五年來(lái)，五凌電力高速發(fā)展，項(xiàng)目遍布全國(guó)7省37個(gè)市縣。全資、控股子公司由原來(lái)的7家激增至39家，賬戶(hù)數(shù)中基本戶(hù)、貸款戶(hù)不斷開(kāi)立，隨著銀行賬戶(hù)不斷增加，每個(gè)賬戶(hù)上資金雖加以控制，但隨著資金沉淀面的擴(kuò)大，資金余額隨之升高，同時(shí)五凌電力資金調(diào)度為總部集中管理，一名資金調(diào)度人員已無(wú)法滿(mǎn)足工作需要。

（三）非金融企業(yè)資金直接拆借存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

五凌電力資金調(diào)度從財(cái)務(wù)公司脫離后，為提高公司整體資金使用效率，滿(mǎn)足區(qū)域公司項(xiàng)目前期用款，五凌電力內(nèi)部母子公司資金調(diào)度采取簽訂內(nèi)部借款合同的方式，在合同額度控制范圍內(nèi)，資金循環(huán)使用，并已提取并繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。此方法操作簡(jiǎn)便，且一定程度上規(guī)避了稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)，但資金拆借未通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)，違背了《銀行管理通則》相關(guān)要求，具體條款，存在較大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）傳統(tǒng)銀行委托貸款，形成巨額委貸手續(xù)費(fèi)。

由于上述原因，母、子公司間資金拆借非常頻繁，月均雙向拆借金額在10億元左右，筆數(shù)在20筆左右。根據(jù)《銀行管理通則》，企業(yè)需通過(guò)銀行委托貸款的方式辦理，每筆委托貸款都需通過(guò)立項(xiàng)、簽訂合同、下貸等一系列流程，這樣工作量大，手續(xù)繁瑣，產(chǎn)生費(fèi)用多，且遇到借款公司緊急用款需求時(shí)，資金無(wú)法及時(shí)到位。

三、委貸平臺(tái)建設(shè)的要求和措施

為解決資金管理的難題，五凌電力公司在財(cái)務(wù)集約管理的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了具有五凌管理特色的資金綜合管理委貸平臺(tái)，解決了內(nèi)部法人之間資金合法合規(guī)流通，以及新能源高速發(fā)展形式下的部分項(xiàng)目貸款難問(wèn)題。

（一）開(kāi)創(chuàng)性將現(xiàn)金管理平臺(tái)和集團(tuán)式委貸相融合

長(zhǎng)期以來(lái)，五凌電力存在現(xiàn)金管理和內(nèi)部委托貸款雙重需求，在平臺(tái)構(gòu)建前，這兩項(xiàng)工作主要靠人工處理，隨著公司的不斷擴(kuò)張，電子化需求凸顯。2015年10月，五凌電力向建行（基本戶(hù)）提出構(gòu)建集團(tuán)式資金綜合管理委貸平臺(tái)的設(shè)想，但銀行相關(guān)金融服務(wù)項(xiàng)目均不能同時(shí)滿(mǎn)足五凌電力這兩項(xiàng)資金管理要求，通過(guò)多次摸索探討，在建總行現(xiàn)金管理項(xiàng)目組的大力支持下，五凌電力基于銀行已有現(xiàn)金管理池，量身定做了新的綜合管理系統(tǒng)，即在原有的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)（CMS系統(tǒng)）下，新設(shè)擁有銀行委貸賬簿功能的財(cái)資管理模塊，使五凌電力母子公司間每筆資金的往來(lái)，均可自動(dòng)計(jì)入建行委貸賬簿，實(shí)現(xiàn)了五凌電力內(nèi)部委貸資金通過(guò)銀行中轉(zhuǎn)的目的，規(guī)避了非金融機(jī)構(gòu)資金直接融通的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了母子公司間資金的實(shí)時(shí)歸集，解決了項(xiàng)目公司資金的緊迫需求。五凌電力成為全國(guó)建行系統(tǒng)首家將兩項(xiàng)服務(wù)系統(tǒng)融合的客戶(hù)。

（二）收付合用的賬戶(hù)現(xiàn)金池，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)記賬功能

在平臺(tái)構(gòu)建后，五凌電力通過(guò)在銀行開(kāi)立一個(gè)收付合用賬戶(hù)，該賬戶(hù)作為集團(tuán)式資金綜合管理委貸平臺(tái)一級(jí)賬戶(hù)下的二級(jí)賬戶(hù)，其初始余額變?yōu)椤吧洗尜Y金”，該賬戶(hù)與一級(jí)賬戶(hù)資金實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，即五凌電力賬戶(hù)收到子公司劃入款一筆，一級(jí)賬戶(hù)實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)收入一筆，“上存資金”實(shí)時(shí)增加；五凌電力賬戶(hù)支付子公司劃出款一筆，一級(jí)賬戶(hù)實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)支出一筆，“上存資金”實(shí)時(shí)減少。五凌電力賬戶(hù)可支付的金額受“上存資金”和一級(jí)賬戶(hù)可用余額雙重控制，當(dāng)一級(jí)賬戶(hù)可用余額不足時(shí)，可實(shí)時(shí)使用法透額度。成員單位收付款時(shí)一級(jí)賬戶(hù)實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)記賬，在與五凌電力ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)接軌后，雙方均可自動(dòng)生成收付款憑證，同時(shí)銀行委貸賬簿系統(tǒng)會(huì)根據(jù)成員單位賬戶(hù)的“上存資金”內(nèi)部計(jì)息并分配利息，同時(shí)生成結(jié)息憑證。

（三）基于網(wǎng)銀構(gòu)建的平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)委托貸款全過(guò)程電子化

集團(tuán)式資金綜合管理委貸平臺(tái)是基于建行網(wǎng)銀系統(tǒng)構(gòu)建的，每筆委托貸款均通過(guò)網(wǎng)上銀行辦理，會(huì)單獨(dú)形成一個(gè)虛擬的專(zhuān)用結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，母子公司雙方每筆資金往來(lái)，會(huì)通過(guò)網(wǎng)銀自動(dòng)分類(lèi)，辨別是自動(dòng)歸還原有委貸還是形成一個(gè)新的委貸，同時(shí)按照每筆委貸的使用天數(shù)，精確計(jì)算委貸利息。而傳統(tǒng)的委托貸款，每筆貸款均需單獨(dú)簽訂委托貸款合同，歸還與續(xù)借需完成繁瑣的程序，日常必須登記相關(guān)臺(tái)賬來(lái)記錄以便正確核算貸款利息，在母子公司間往來(lái)頻繁的情況下，規(guī)范管理、準(zhǔn)確計(jì)息的可能性很小，同時(shí)需消耗大量的人力物力。

（四）為擴(kuò)大集團(tuán)式資金綜合管理委貸平臺(tái)覆蓋面，指導(dǎo)農(nóng)行開(kāi)立類(lèi)似平臺(tái)

由于建行集團(tuán)式資金綜合管理委貸平臺(tái)僅能用于本行系統(tǒng)內(nèi)使用，五凌電力很多未在建行開(kāi)立賬戶(hù)的子公司無(wú)法納入該平臺(tái)集中管理。如果選擇在這些子公司新設(shè)建行賬戶(hù)，將大大增加公司銀行賬戶(hù)數(shù)量。在綜合考慮后，五凌電力選擇了在多家銀行搭建平臺(tái)的方式，經(jīng)過(guò)測(cè)算與對(duì)比發(fā)現(xiàn)，如果在農(nóng)業(yè)銀行新設(shè)平臺(tái)，兩個(gè)平臺(tái)可合計(jì)覆蓋92%的子公司，基本滿(mǎn)足公司內(nèi)部資金流動(dòng)需求。在農(nóng)行省行領(lǐng)導(dǎo)的支持下，五凌電力將建行平臺(tái)搭建過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與農(nóng)行分享，通過(guò)多次修改調(diào)試，最終農(nóng)行集團(tuán)式資金綜合管理委貸平臺(tái)成功上線(xiàn)。

四、平臺(tái)的實(shí)施效果

全面推行集團(tuán)式資金綜合管理委貸平臺(tái)后，完成了五凌電力資金調(diào)撥與委貸由手工化向電子化的轉(zhuǎn)變，工作效率和準(zhǔn)確率大大提高，資金利用率和收益率大幅提升，帶來(lái)效益的同時(shí)，解決了公司內(nèi)部多年遺留問(wèn)題，收到公司上下一致好評(píng)。自資金平臺(tái)上線(xiàn)以來(lái)，由于資金余額降低，年節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元；資金余額對(duì)比，具體數(shù)據(jù)，資金余額趨勢(shì)圖，由于委貸手續(xù)費(fèi)大幅減免，年節(jié)約委貸費(fèi)用近200萬(wàn)元。具體實(shí)施效果體現(xiàn)在：

（一）規(guī)避內(nèi)部借款風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)集團(tuán)式現(xiàn)金管理委貸平臺(tái)，使母子公司每筆資金往來(lái)均通過(guò)金融機(jī)構(gòu)代理，形成合規(guī)的委托貸款下貸與歸還，符合《銀行管理通則》相關(guān)要求，規(guī)避原有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。量化哪些審計(jì)提出過(guò)問(wèn)題

（二）實(shí)現(xiàn)資金高效流通

實(shí)現(xiàn)五凌電力資金內(nèi)部調(diào)撥與委貸的全面電子化，委托貸款合同簽訂化繁為簡(jiǎn)，合同數(shù)量量化由與多個(gè)子公司簽訂多個(gè)委貸合同縮減為一個(gè)合同涵蓋所有子公司和多次委貸，內(nèi)部調(diào)撥通過(guò)平臺(tái)系統(tǒng)批量化處理，減少了原來(lái)銀行票據(jù)開(kāi)票、送票等環(huán)節(jié)，資金需求從發(fā)起、審批、撥付到位時(shí)間大大縮短。

（三）節(jié)約銀行委貸手續(xù)費(fèi)

傳統(tǒng)委貸合同費(fèi)用根據(jù)實(shí)際委貸金額計(jì)算，費(fèi)率在1‰左右，考慮公司母子公司間委貸頻繁，金額規(guī)模20億元，采用資金管理委貸平臺(tái)，僅需支付平臺(tái)年費(fèi)15萬(wàn)元，降低全公司全年委貸費(fèi)用近200萬(wàn)元。

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[責(zé)任編輯：趙磊]