姜翠霞

摘 要：內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代化企業(yè)管理的一項重要方式，在石化企業(yè)管理中內(nèi)部控制制度發(fā)揮了極為重要作用。為此，下文將對內(nèi)部控制制度在石化企業(yè)管理中的作用進行分析，并探討充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在石化企業(yè)管理中作用的有效策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；石化 企業(yè)；管理；作用

一、內(nèi)部控制制度在石化企業(yè)管理中的作用

（一）確保石化企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)

石化企業(yè)內(nèi)部控制制度是為了確保企業(yè)經(jīng)營正常，防范風(fēng)險所采取的一系列管理措施，其目的在于對現(xiàn)代石化企業(yè)制度以及法人治理結(jié)果進行完善，對經(jīng)營管理進行規(guī)范，從而達(dá)到提升其企業(yè)效益的目的。一方面其通過建立起完善管理體制，構(gòu)建起信息、財力、物力以及人力等資源控制系統(tǒng)以及采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)來實現(xiàn)石化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)控制。一方面其通過對管理權(quán)限進行明確，來切實落實企業(yè)各項經(jīng)營方針到具體各個部門與員工。一方面其通過統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)來讓全體工作人員都能夠?qū)?nèi)部控制制度進行了解，明確自身職責(zé)，且能夠及時取得和交換在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息，從而有利于整體石化企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）確保企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全

石化企業(yè)內(nèi)部控制制度的重點在于會計控制，通過會計內(nèi)部控制制度要求企業(yè)不同部門間、員工間以及崗位間建立起相互制約、相互驗證的內(nèi)部牽制，單獨部門、個人均沒有完全處理某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的權(quán)利，務(wù)必要通過不相容廣大部門或人員進行核對、驗證，并且企業(yè)關(guān)鍵崗位需要定期進行人員輪換。在企業(yè)資金控制方面，對企業(yè)資金的籌措、分配、調(diào)度與使用均具有細(xì)致的分級權(quán)限控制，切實杜絕出現(xiàn)資金體外循環(huán)與越權(quán)循環(huán)的情況出現(xiàn)，有效保證石化企業(yè)在的完整與安全。

（三）保證經(jīng)營成果的真實性

建立起完善的石化企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效保證企業(yè)會計信息質(zhì)量以及經(jīng)驗成果的真實性，并且對企業(yè)信息披露制度以及治理結(jié)構(gòu)的完善、企業(yè)制度的優(yōu)化、投資者權(quán)益的保障等均有著極為積極的現(xiàn)實意義。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員不但能夠?qū)崟r掌握企業(yè)不同環(huán)節(jié)經(jīng)營活動信息，掌握實際經(jīng)營狀況，而且還可以通過對財務(wù)會計報告的審閱來了解企業(yè)資金情況，它將成為左右企業(yè)決策的重要信息和資料，為企業(yè)經(jīng)營成果的真實性提供保證，而真實可靠的信息資料。

二、充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在石化企業(yè)管理中作用的有效策略

（一）明確責(zé)任主體，劃清責(zé)任權(quán)限

石化企業(yè)的生產(chǎn)運營中對責(zé)任主體的劃分不明確，導(dǎo)致石化企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制的過程中由于責(zé)任不清導(dǎo)致內(nèi)部控制的實施。首先，石化企業(yè)就必須明確責(zé)任主體。內(nèi)部控制制度的制定要明確各項責(zé)任主體，每個員工都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。其次，保障石化企業(yè)內(nèi)部控制主體的獨立性，各個經(jīng)管層和全體員工都是獨立的被控制主體。此外，也要明確石化企業(yè)控制主體的工作內(nèi)容與責(zé)任權(quán)限。內(nèi)部控制對不相容的崗位進行規(guī)范，內(nèi)部控制的內(nèi)容避免交叉重疊，同時各責(zé)任主體責(zé)任權(quán)限清晰明確具有層次性，防止出現(xiàn)不同的責(zé)任主體越權(quán)情形產(chǎn)生。

（二）對石化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進行優(yōu)化

對石化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進行優(yōu)化有利于石化企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提高，具體可從如下幾方面著手：第一，石化企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)要樹立與加強內(nèi)部控制意識，并將其帶頭作用充分發(fā)揮出來，從而帶動起石化企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識與積極性，確保內(nèi)部控制制度得到有效落實。第二，應(yīng)當(dāng)要科學(xué)設(shè)置石化企業(yè)組織機構(gòu)，精簡掉冗余部門，最大限度提高內(nèi)部控制效率。第三，應(yīng)當(dāng)要全面提高內(nèi)部控制工作人員的專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)素養(yǎng)。首先，在選拔內(nèi)部控制工作人員時應(yīng)當(dāng)要適當(dāng)提高門檻，確保所聘用人員具有良好的專業(yè)知識與水準(zhǔn)。其次，石化企業(yè)對于內(nèi)部控制工作人員可以采取公派學(xué)習(xí)、現(xiàn)場指導(dǎo)、定期培訓(xùn)等方式來提高其知識技能，將人才的作用充分發(fā)揮出來。

（三）建立協(xié)調(diào)監(jiān)督部門。

促進內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)相結(jié)合，則需要協(xié)調(diào)監(jiān)督石化企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系。過去的協(xié)調(diào)工作主要是對本身工作量的協(xié)調(diào)，在協(xié)調(diào)石化企業(yè)各部門中，做好內(nèi)部控制執(zhí)行的協(xié)調(diào)關(guān)系，避免內(nèi)部控制的風(fēng)險產(chǎn)生。建立專門的協(xié)調(diào)監(jiān)督部門并保證其獨立性，主要發(fā)揮著協(xié)調(diào)和監(jiān)督石化企業(yè)內(nèi)部部門的作用，例如，常見的內(nèi)部控制制度實施部門有石化企業(yè)內(nèi)部設(shè)內(nèi)部審計監(jiān)督部門等。協(xié)調(diào)部門的獨立性，即是保障部門不受平行部門的干擾和控制管理，該協(xié)調(diào)監(jiān)督部門控制監(jiān)督各部門之間的執(zhí)行情況做好定期記錄，尤其控制出現(xiàn)職能部門交叉重疊而產(chǎn)生的“暗箱”行為。此外，石化企業(yè)各個部門信息的傳遞與交流也是內(nèi)部控制的范疇，保障石化企業(yè)信息的真實性，有利于各部門之間信息的傳遞與交流。

（四）建立良好的內(nèi)部控制的維護程序

石化企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建立需要信息化作為保障。信息化系統(tǒng)對內(nèi)部控制的完善，跟隨著社會發(fā)展和進步的步伐，促進石化企業(yè)內(nèi)部控制的先進性，適應(yīng)信息化現(xiàn)代化的時代。石化企業(yè)的長遠(yuǎn)的發(fā)展，則要將內(nèi)部控制的維護與發(fā)展處于優(yōu)勢地位。因此，維護內(nèi)部控制體系核心，利用科學(xué)技術(shù)，引進現(xiàn)代的信息系統(tǒng)，用現(xiàn)代化的手段對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行做好監(jiān)督和規(guī)范，將石化企業(yè)的一切業(yè)務(wù)運行都在現(xiàn)代化的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)中。此外，建立完善一套完善的招聘機制和用人制度，吸引內(nèi)部控制的優(yōu)秀人才，保障內(nèi)部控制的運行更專業(yè)。

三、結(jié)束語

總而言之，在石化企業(yè)中內(nèi)部控制制度不但能夠確保石化企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)、確保企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全而且還能夠保證經(jīng)營成果的真實性，對整體企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展有著極為重要意義，在實際工作過程中，應(yīng)當(dāng)要對內(nèi)部控制制度進行不斷的優(yōu)化與完善，切實將其作用全面發(fā)揮出來。

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