胡雪姣 高方方

2018年6月7日，由中國保險信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司（以下簡稱“中國保信”）建設(shè)的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險信息平臺（以下簡稱“稅延養(yǎng)老平臺”）正式開通運行，該平臺可為投保人提供產(chǎn)品購買咨詢、憑證驗真、稅延額度計算等便捷服務(wù)。同時，銀保監(jiān)會在5月31日公布的首批獲準(zhǔn)經(jīng)營稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品的12家險企中，已有6家險企獲得銷售批準(zhǔn)。

稅延養(yǎng)老險

所謂稅延型養(yǎng)老保險，是指投保人在投保該養(yǎng)老保險后，向保險機構(gòu)繳納的保費可以在一定額度內(nèi)從稅前工資中扣除，等到退休后領(lǐng)取養(yǎng)老保險金時，再由保險公司從保險金中代扣代繳個人所得稅的一種商業(yè)養(yǎng)老保險。

2018年4月2日，財政部發(fā)布的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》中規(guī)定：自2018年5月1日起，在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，試點期限暫定一年。自此，歷時11年之久的稅延型養(yǎng)老保險政策最終塵埃落定。

對于稅延養(yǎng)老險政策試點的選擇，中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞博士表示：試點選擇在上海、蘇州工業(yè)園區(qū)和福建，三地都是中國的金融意識、經(jīng)濟發(fā)達程度最高的地方，是中國改革開放的前沿窗口。上海擁有高端的金融業(yè)，蘇州工業(yè)園區(qū)擁有新型的工業(yè)，福建擁有中國最好最發(fā)達的草根經(jīng)濟，三地（在各個經(jīng)濟領(lǐng)域）都具有代表性。

2018年6月7日，根據(jù)稅延型養(yǎng)老保險政策的實施要求，中國保信建設(shè)的稅延養(yǎng)老平臺正式開通，與稅務(wù)系統(tǒng)、商業(yè)保險機構(gòu)和商業(yè)銀行對接，提供賬戶管理、信息查詢、稅務(wù)稽核、外部監(jiān)管等基礎(chǔ)性服務(wù)。個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶須在稅延養(yǎng)老平臺進行登記，校驗其唯一性。個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶變更銀行時，也須經(jīng)稅延養(yǎng)老平臺校驗后，進行賬戶結(jié)轉(zhuǎn)，每年允許結(jié)轉(zhuǎn)一次。

平臺為投保人提供產(chǎn)品購買咨詢、憑證驗真、免稅額計算等服務(wù)。投保人在商業(yè)保險機構(gòu)購買稅延型養(yǎng)老保險后，可按提示登錄平臺網(wǎng)站，憑投保信息下載個人《稅延養(yǎng)老扣除憑證》，將憑證提供給供職單位報稅。

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其繳納的保費準(zhǔn)予在申報扣除當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照不超過當(dāng)年應(yīng)納稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

舉個例子，王女士月收入10000元，以其收入的6%計算，得稅延額度為600元。若王女士每月拿出600元投保稅延型養(yǎng)老保險，這600元便不計入王女士的應(yīng)納稅所得額中；若王女士每月收入為20000元，其收入的6%為1200元，超過了《通知》中規(guī)定的1000元，則王女士每月可用于投保稅延型養(yǎng)老保險的免稅額為1000元。若王女士為個體商戶，同理換成按年計算即可。

養(yǎng)老金如何領(lǐng)??？當(dāng)個人達到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金。領(lǐng)取養(yǎng)老金時，按7.5%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

獲準(zhǔn)銷售

2018年5月31日，銀保監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于經(jīng)營個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)保險公司名單（第一批）的公示》，該名單公布了首批符合稅延型養(yǎng)老保險經(jīng)營要求的12家公司。

2018年6月6日，在銀保監(jiān)會對各家險企上報的產(chǎn)品報告重重審核后，12家險企中有6家獲得了首批銷售資格。分別是：中國人壽、中國太保、平安養(yǎng)老、新華人壽、太平養(yǎng)老、泰康養(yǎng)老。次日，6家險企進入稅延養(yǎng)老平臺，投保人可從平臺首頁點擊“購買咨詢”瀏覽各家公司服務(wù)熱線及官方網(wǎng)址。

《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引 》（下文簡稱“指引”）中規(guī)定，各家公司的產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性的管理要求。

此外，《指引》還規(guī)范了稅延型養(yǎng)老保險的收益類型：即收益確定型的A類產(chǎn)品，收益保底型的B類產(chǎn)品、收益浮動性的C類產(chǎn)品。A類產(chǎn)品提供確定收益率（年復(fù)利），每月結(jié)算一次收益；B類產(chǎn)品提供保底收益率（年復(fù)利），同時可根據(jù)投資情況提供額外收益，每月或每季度結(jié)算一次收益。根據(jù)結(jié)算頻率不同，分為B1類產(chǎn)品（每月結(jié)算）和B2類產(chǎn)品（每季度結(jié)算）；C類產(chǎn)品按照實際投資情況進行結(jié)算，至少每周結(jié)算一次。

獲得銷售批準(zhǔn)的6家公司中，共有19款產(chǎn)品通過審核。如下圖所示：

據(jù)記者統(tǒng)計，就產(chǎn)品賬戶收益而言，6家公司A款產(chǎn)品的固定年化收益率均為3.5%；B款產(chǎn)品的保底年化收益率均為2.5%，由于各家產(chǎn)品均處于發(fā)售初期，各公司B款產(chǎn)品的額外收益無法比較；C款產(chǎn)品的收益具有浮動性，故此各家公司均沒有具體的收益演示表。

太平養(yǎng)老產(chǎn)品精算部總經(jīng)理謝琦表示：由于C款波動風(fēng)險大，對于55歲以上的人是禁止購買的。同時C款的銷售有兩個50%的限制，即繳費不超過50%，存量不超過50%。另外在利益演示方面也很嚴(yán)格，C款是禁止演示的。

對此，全民云（上海）科技有限公司總裁婁道永也表示：這三類產(chǎn)品風(fēng)險等級不一樣，適合不同風(fēng)險偏好的投保人。A類產(chǎn)品是固定收益型，適合風(fēng)險偏好保守和年齡偏大的投保人；B類產(chǎn)品適合有一定風(fēng)險承受能力的投保人；C類產(chǎn)品適合風(fēng)險偏好激進的、平常自己也炒股票或者買基金、以及年齡偏年輕的投保人。當(dāng)然，投保人也可根據(jù)自身需求，在保險公司提供的產(chǎn)品之間自己做組合或投保后轉(zhuǎn)換。