薛亮

摘 要：本文嘗試去總結(jié)人民銀行的事后檢查工作在發(fā)展過程中存在的缺陷，之后分析了現(xiàn)階段人民銀行的事后監(jiān)督工作為何要進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級的原因，并且對轉(zhuǎn)型后監(jiān)督工作的內(nèi)在邏輯、工作模式、績效評價(jià)等進(jìn)行了初步的設(shè)計(jì)，并且對銀行事后督查工作的轉(zhuǎn)型和發(fā)展進(jìn)行了深入的探討。

關(guān)鍵詞：人民銀行；事后監(jiān)督；轉(zhuǎn)型發(fā)展

1、事后監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的背景

現(xiàn)如今，人民銀行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)已經(jīng)建立了十幾年了，這些年來人民銀行對各機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算方面進(jìn)行了審核以及監(jiān)督，并且矯正、制止了日常核算中違章違規(guī)的做法。使各機(jī)構(gòu)的員工提高了執(zhí)行意識(shí)，各方面的行為也得到了有效的規(guī)范，有利于減少失誤。在此同時(shí)，由于事后監(jiān)督管理方面得到了強(qiáng)化并且還實(shí)行了有效的監(jiān)督方式，使監(jiān)督工作的有效性還有導(dǎo)向性得到了提高，人民銀行在核算信息質(zhì)量方面的能力也得到了提升，金融服務(wù)功能也得到了增強(qiáng)，會(huì)計(jì)核算方面的業(yè)務(wù)也越來越規(guī)范。

由于《新資本》的提出以及實(shí)行，相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)在管理操作風(fēng)險(xiǎn)方面也越來越嚴(yán)格，人民銀行相關(guān)部門也受到了巨大的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的復(fù)審方式已經(jīng)不能滿足人們的需求了，事后監(jiān)督不僅僅要求規(guī)范性，還有對操作風(fēng)險(xiǎn)的最小化。因此，人民銀行重新思考了事后監(jiān)督的發(fā)展，加快了推進(jìn)人民銀行檢查方面的轉(zhuǎn)型工作。

2、事后監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的環(huán)境分析

2.1 人民銀行事后監(jiān)督工作存在的主要缺陷

現(xiàn)如今事后檢查方式無法跟上人民銀行對風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，因此導(dǎo)致兩者之間的差距不斷拉大，這些差距主要體現(xiàn)在：監(jiān)督方式不夠先進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性較弱；監(jiān)督理念過于落后；監(jiān)督機(jī)構(gòu)也不夠完善；監(jiān)督機(jī)構(gòu)和別的監(jiān)管機(jī)制之間還沒有完善相關(guān)合作，難以發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的效果；還有就是復(fù)審式監(jiān)督過于落后，難以跟上人們前進(jìn)的步伐，它在發(fā)展過程中的歷史局限性也越來越明顯。

監(jiān)督理念過于落后嚴(yán)重影響了人民銀行有效的發(fā)揮事后監(jiān)督的功能，最主要的問題在于事后的檢查工作和防止作弊方面。有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)也過于落后，監(jiān)督能力較弱，特別是在對識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)等方面，因?yàn)榕c風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的信息較為散亂，無法進(jìn)行定量分析，導(dǎo)致事后監(jiān)督效果難以被應(yīng)用，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還嚴(yán)重缺乏針對性。

2.2 推進(jìn)事后監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的驅(qū)動(dòng)力

2.2.1人民銀行眼下最重要的是要轉(zhuǎn)變和發(fā)展，要應(yīng)對新形勢的經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展，還需要做出不懈的努力?，F(xiàn)如今我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)在不斷發(fā)展，金融宏觀調(diào)控也越來越復(fù)雜，事后監(jiān)督的工作顯得更加重要，這是人民銀行內(nèi)部監(jiān)督不可缺少的一部分，所以事后監(jiān)督工作需要緊隨我國經(jīng)濟(jì)的變化而變化，只有不斷轉(zhuǎn)型不斷發(fā)展才可以使金融宏觀調(diào)控的能力得到提高。

2.2.2 加快事后監(jiān)督工作的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，這是人民銀行相關(guān)機(jī)制的內(nèi)在需要。人民銀行核算的最重要的組成部位就是事后監(jiān)督的工作，事后監(jiān)督工作不可以缺少，事后監(jiān)督有利于加強(qiáng)內(nèi)部的管理，還可以強(qiáng)化對監(jiān)督系統(tǒng)的控制?？梢员ＷC人民銀行減少風(fēng)險(xiǎn)，減少失誤。并且可以在一定程度上提高核算質(zhì)量，還可以提升服務(wù)方面的質(zhì)量。只有不斷提高才能滿足人們對監(jiān)督工作的需求。

2.2.3 面對著這些重大的挑戰(zhàn)，人民銀行及時(shí)對職能進(jìn)行了調(diào)整。在進(jìn)行調(diào)整的同時(shí)也要順應(yīng)自身的發(fā)展需要，應(yīng)該形成一種事后監(jiān)督與服務(wù)并重的理念。對事后監(jiān)督工作進(jìn)行完善，提升它的主動(dòng)性和建設(shè)性，才能更好的為人民服務(wù)。

3、事后監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的框架構(gòu)建

3.1 組織模式創(chuàng)新

對事后監(jiān)督工作進(jìn)行不斷的創(chuàng)新是事后監(jiān)督的轉(zhuǎn)型、發(fā)展的主要核心。把事后監(jiān)督的關(guān)口向前移動(dòng)，從傳統(tǒng)的方式開始，逐步進(jìn)行轉(zhuǎn)變，不斷地建立和完善事后監(jiān)督工作的方式以及組織的方式。要全面發(fā)揮出事后監(jiān)督有關(guān)的預(yù)警作用。根據(jù)現(xiàn)今對監(jiān)督體系進(jìn)行的設(shè)計(jì)方式，把現(xiàn)場存在的事中控制和不在現(xiàn)場的事后的監(jiān)督相結(jié)合，從根本上解決問題。事中控制大多發(fā)生在業(yè)務(wù)交易事或者在營業(yè)的過程中，用會(huì)計(jì)系統(tǒng)的子系統(tǒng)全方位的進(jìn)行監(jiān)控，以保證快速找到問題所在，并且使問題得到及時(shí)的解決。事后的監(jiān)督以交易中獲取的信息為依據(jù)，全面的表現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)事件的各種特征。事后監(jiān)督對每項(xiàng)業(yè)務(wù)都進(jìn)行了監(jiān)督并且都留下了監(jiān)控視頻，有利于發(fā)現(xiàn)和分析問題，還能夠監(jiān)控它的變動(dòng)趨勢，分析每種風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)，預(yù)警線是否偏離以及偏離的強(qiáng)弱。一步步推動(dòng)事后監(jiān)督工作從最簡單的靜態(tài)操作、事后審核轉(zhuǎn)變?yōu)橹悄軇?dòng)態(tài)預(yù)警的分析，并逐步進(jìn)行完善。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)防控流程設(shè)計(jì)

事后監(jiān)督系統(tǒng)對我們越來越重要，關(guān)于事后監(jiān)督的完善工作也逐漸得到了人民銀行的重視，為了把事后監(jiān)督所需要的加入到系統(tǒng)里面去，以形成的新的事后監(jiān)督系統(tǒng)?？梢詮娜齻€(gè)方面來考慮設(shè)計(jì)流程，三個(gè)方面分別是人員條線、信息條線、業(yè)務(wù)條線。人員條線較為重要，人員條線最主要的就是要監(jiān)督整個(gè)系統(tǒng)的崗位，并且使各個(gè)崗位都得到合理的安排，并且使他們發(fā)揮出應(yīng)該發(fā)揮的作用。業(yè)務(wù)條線包括風(fēng)險(xiǎn)定位、崗位的職責(zé)等作用，以及收集風(fēng)險(xiǎn)的職能。信息條線包括了一整個(gè)系統(tǒng)，并且管理著信息流轉(zhuǎn)的工作。每條線都很重要，都在自己的崗位上進(jìn)行著不同的工作，各個(gè)環(huán)節(jié)都可以進(jìn)行電子化的操作，所以每步電子業(yè)務(wù)的操作都會(huì)留下電子的痕跡，電子操作不僅能夠提高效率還可以有力的明確劃分責(zé)任。

3.3 以數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)的監(jiān)督模型開發(fā)

把監(jiān)督方式由復(fù)審為主改為以數(shù)據(jù)分析為主，各業(yè)務(wù)崗評估、梳理自身涉及操作的業(yè)務(wù)。用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的模型，確認(rèn)、收集風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因素和事件，重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容為由系統(tǒng)自動(dòng)所篩選識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)及重要業(yè)務(wù)，提升監(jiān)督針對性與風(fēng)險(xiǎn)防控效果，加強(qiáng)業(yè)務(wù)處理的重點(diǎn)性、關(guān)聯(lián)性等各個(gè)方面的監(jiān)督，逐漸實(shí)現(xiàn)從復(fù)核型向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控型的監(jiān)督重點(diǎn)轉(zhuǎn)變；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)模型依據(jù)制度規(guī)定與差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)案列建立，由系統(tǒng)自動(dòng)整理會(huì)計(jì)與柜面人員審核過程中的風(fēng)險(xiǎn)事件，檢測按照預(yù)設(shè)的參數(shù)進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)對重要的業(yè)務(wù)、交易、金額等等的有效監(jiān)管，防范業(yè)務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)由系統(tǒng)進(jìn)行硬控制；為了進(jìn)一步提高監(jiān)管的有效性與針對性，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估功能，持續(xù)對風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行評估，最終得以實(shí)現(xiàn)流程導(dǎo)向與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的監(jiān)管。

3.4 指標(biāo)體系與績效評價(jià)的建立

我們可以在實(shí)踐中將平衡記分卡使用到績效事后監(jiān)督評價(jià)與指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)里，把指標(biāo)體系設(shè)計(jì)為四個(gè)維度的指標(biāo)。一是包括監(jiān)督的主體與對象監(jiān)督工作服務(wù)的滿意度的受眾服務(wù)維度指標(biāo)；二是主要為事后監(jiān)管工作落實(shí)國家經(jīng)濟(jì)金融與上級的決定、加強(qiáng)部門履行職能等的業(yè)績結(jié)果維度指標(biāo)；三是內(nèi)部的管理維度指標(biāo)；四是學(xué)習(xí)與成長維度指標(biāo)?？冃гu價(jià)由這四個(gè)指標(biāo)來進(jìn)行，增加評價(jià)的客觀性與公平性，減少指標(biāo)賦權(quán)的主觀性。

3.5 監(jiān)督輔助支持系統(tǒng)的完善

由于平臺(tái)主要為會(huì)計(jì)憑證檔案影像的集中使用，需要具有影像建立、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)、查閱調(diào)閱、過程控制等功能，可以對采集完成以后的電子影像憑證依照某一事件進(jìn)行整理歸類，系統(tǒng)能夠快速定位和準(zhǔn)確展現(xiàn)人員發(fā)出的指令，因此要?jiǎng)?chuàng)立會(huì)計(jì)憑證檔案影像管理系統(tǒng)。作為數(shù)據(jù)整合與信息交換處理的核心機(jī)構(gòu)，必須建立多方位的信息系統(tǒng)，從而提供數(shù)據(jù)支持給人民銀行的事后監(jiān)管工作。核心數(shù)據(jù)庫要提供三種服務(wù)：數(shù)據(jù)的批量采集服務(wù)，把數(shù)據(jù)批量加載至預(yù)警數(shù)據(jù)庫中；數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集服務(wù)；通過讀取主機(jī)日志等方式獲得核心系統(tǒng)發(fā)生的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)。

4、結(jié)語

近年來，隨著人民銀行會(huì)計(jì)核算改革步伐加快，會(huì)計(jì)核算方式的迅猛發(fā)展對現(xiàn)有的事后監(jiān)督工作機(jī)制、理念、方法及手段提出了新的挑戰(zhàn)，人民銀行要積極面對挑戰(zhàn)，建立完善新型事后監(jiān)督工作機(jī)制，不斷的對齊進(jìn)行改革和完善，以適應(yīng)新形勢的發(fā)展需要。

參考文獻(xiàn)：

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