胡映紅

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理能力直接影響著企業(yè)發(fā)展壯大，而信息化建設(shè)是提升財(cái)務(wù)管理能力的有力推手。本文以N租賃公司為例，對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化應(yīng)用做簡(jiǎn)要剖析，以期對(duì)眾多同類企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的提升起到積極參考作用。

財(cái)務(wù)管理 信息化 應(yīng)用分析

財(cái)務(wù)管理信息化的重要性

財(cái)務(wù)管理信息化指企業(yè)以業(yè)務(wù)流程重構(gòu)為基礎(chǔ)，在一定的深度和廣度上利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，形成現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)代信息技術(shù)的整合并進(jìn)而建立開放的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，起到控制和集成化管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的所有信息，提供經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策、控制和分析手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理信息的共享和有效利用，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（1）規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)決策支持

企業(yè)通過(guò)信息化建設(shè)，將會(huì)計(jì)處理流程化、規(guī)范化，避免了傳統(tǒng)的手工核算造成的信息錯(cuò)誤、操作隨意性和滯后性。

財(cái)務(wù)信息化具有信息量龐大、信息流靈活、操作高效等特點(diǎn)，在企業(yè)面臨突發(fā)事件時(shí)，能及時(shí)提供財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為管理層調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策提供有力的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。

（2）提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)

信息化幫助財(cái)務(wù)人員脫離瑣碎、重復(fù)而繁重的核算工作，將精力和能力集中到預(yù)算、分析、內(nèi)控、資本運(yùn)作等高附加值的工作內(nèi)容上，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理有效利用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

將財(cái)務(wù)信息和其他信息有效整合，形成完整的信息體系，幫助企業(yè)提升整體競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略具有十分重要意義。

N租賃公司財(cái)務(wù)信息化的現(xiàn)狀

N租賃公司是國(guó)內(nèi)某航空集團(tuán)公司旗下的金融類子公司，為集團(tuán)和社會(huì)企業(yè)提供租賃及相關(guān)服務(wù)，致力于發(fā)展成為國(guó)內(nèi)一流、世界知名的融資租賃公司。

根據(jù)中國(guó)租賃聯(lián)盟和天津?yàn)I海融資租賃研究院的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，全國(guó)融資租賃企業(yè)（不含單一項(xiàng)目公司、分公司、SPV公司和收購(gòu)海外的公司）從2015年的4508家到2017年的9090家，每年環(huán)比增長(zhǎng)約超30%。雖然我國(guó)租賃業(yè)近幾年發(fā)展速度很快，但相對(duì)一些發(fā)達(dá)的國(guó)家來(lái)說(shuō)，起步晚、政策不完善、業(yè)務(wù)模式有限、市場(chǎng)占有率低、管理水平參差不齊等仍是不爭(zhēng)的事實(shí)。N租賃公司在這樣的大環(huán)境下成立，2017年初開始招兵買馬、整章建制，發(fā)展至今業(yè)務(wù)規(guī)模方面取得驕人的成績(jī)，但在財(cái)務(wù)信息化方面卻差強(qiáng)人意。具體體現(xiàn)在以下幾方面：一是基礎(chǔ)核算的系統(tǒng)自動(dòng)化程度不夠。憑證錄入上僅啟用oracle系統(tǒng)中總賬模塊和應(yīng)付模塊，系統(tǒng)輸出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需大量手工加工。二是財(cái)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)沒(méi)有應(yīng)用上線。集團(tuán)在用的預(yù)算系統(tǒng)、稅務(wù)管理系統(tǒng)、合并報(bào)表系統(tǒng)等財(cái)務(wù)相關(guān)的系統(tǒng)都沒(méi)有開放給N租賃公司。三是作為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)源的業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)還沒(méi)有起步。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息化一片空白，制約了財(cái)務(wù)信息化發(fā)展，導(dǎo)致整體管理水平滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展速度，延緩了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

N租賃公司財(cái)務(wù)管理信息化不理想的原因分析

（1）管理層重視度不夠

管理層暫未意識(shí)到財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)對(duì)公司發(fā)展壯大起到的重要作用，重心關(guān)注在業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)險(xiǎn)控制、黨政建設(shè)等工作內(nèi)容上，未注意到手工作業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，長(zhǎng)期處于超負(fù)荷、半手工的工作狀態(tài)，拖垮著財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，存在人才流失風(fēng)險(xiǎn)。非財(cái)務(wù)部門也面臨同樣的狀況，例如：公司運(yùn)營(yíng)一年多，租賃管理系統(tǒng)開發(fā)還未提上議程，集團(tuán)薪酬管理系統(tǒng)的使用權(quán)申請(qǐng)沒(méi)有獲準(zhǔn)等。非財(cái)務(wù)部門的工作現(xiàn)狀導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員需要反復(fù)復(fù)核原始資料，進(jìn)一步加重了財(cái)務(wù)人員負(fù)擔(dān)。

（2）財(cái)務(wù)工作者勝任能力受限

首先，財(cái)務(wù)人員大部分精力都耗費(fèi)在處理繁雜的工作上，沒(méi)有足夠精力去研究信息化建設(shè)方面的內(nèi)容。例如：為滿足母公司及母公司的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體等單位的監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)、宣傳等需求，財(cái)務(wù)人員需要花費(fèi)大量時(shí)間配合報(bào)送各種口徑數(shù)據(jù)。其次，N租賃公司使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)是集團(tuán)及其分子公司在幾年前正式使用的系統(tǒng)，N租賃公司財(cái)務(wù)人員沒(méi)有接受過(guò)系統(tǒng)啟用前期的全面系統(tǒng)培訓(xùn)，僅靠自學(xué)手冊(cè)進(jìn)行淺表層面的軟件操作，軟件所具備的自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)、輔助核算等特殊功能未能充分運(yùn)用，財(cái)務(wù)人員的能力未能發(fā)揮應(yīng)有水平。

（3）現(xiàn)行管理模式弊端凸顯

N租賃公司所在的集團(tuán)采取高度集權(quán)式管理模式，對(duì)于集團(tuán)主業(yè)確實(shí)起到了不錯(cuò)的管理效果，但是拖慢了金融板塊專業(yè)化發(fā)展的步伐。以N租賃公司使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)為例，ERP系統(tǒng)是針對(duì)集團(tuán)主業(yè)搭建的，且集團(tuán)嚴(yán)格管控系統(tǒng)的使用，N租賃公司無(wú)權(quán)自行調(diào)整系統(tǒng)配置。即便耗費(fèi)大量溝通成本且通過(guò)集團(tuán)審批同意后的調(diào)整結(jié)果，也不盡如人意。租賃業(yè)務(wù)需要的特殊的會(huì)計(jì)科目和表項(xiàng)在現(xiàn)有系統(tǒng)里得不到充分反映，或者部分經(jīng)集團(tuán)指導(dǎo)沿用系統(tǒng)原有科目和表項(xiàng)又會(huì)給財(cái)務(wù)信息使用者帶來(lái)誤解，需要向信息使用者提供大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)解釋。

（4）部門間信息數(shù)據(jù)共享程度低

N租賃公司的財(cái)務(wù)工作主要圍繞著租賃、融資兩大部門的業(yè)務(wù)開展，兩部門的數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的主要數(shù)據(jù)源。但目前只有財(cái)務(wù)部門使用信息化軟件，租賃、融資、薪酬等都沒(méi)有相應(yīng)信息化軟件，全部是純手工操作，導(dǎo)致在進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算時(shí)，所需要的信息無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取，呈現(xiàn)給管理層的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果信息滯后，不利于管理層做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。例如：融資部門大多月末不能完整提供融資合同、還本付息表、銀行單據(jù)等資料，致使財(cái)務(wù)部出現(xiàn)無(wú)法準(zhǔn)確判斷借款性質(zhì)、會(huì)計(jì)科目或本息金額入賬不正確等情況，延后了關(guān)賬和報(bào)表出具時(shí)間。

N租賃公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的建議

（1）強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息化的管理意識(shí)

管理層應(yīng)該站在公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略高度看待財(cái)務(wù)管理信息化，努力拓展業(yè)務(wù)的同時(shí)注重管理手段的完善。通過(guò)以下工作的努力，有助于財(cái)務(wù)信息化管理意識(shí)的增強(qiáng)。一是有意識(shí)向管理層灌輸信息化的重要性。例如，在同業(yè)交流時(shí)，財(cái)務(wù)部門多向信息化建設(shè)成功的同業(yè)咨詢成功心得?；蜓?qǐng)優(yōu)質(zhì)信息服務(wù)商為高層宣講信息化建設(shè)后的效果。二是有意識(shí)向管理層強(qiáng)調(diào)信息化的迫切性。例如，通過(guò)匯報(bào)工作方式，讓高層了解財(cái)務(wù)工作者的工作量、工時(shí)和效果?；蛘咴谪?cái)務(wù)工作者加班加點(diǎn)時(shí)，邀請(qǐng)高層現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)工作，直觀感受財(cái)務(wù)工作者原始而高負(fù)荷的工作現(xiàn)狀。

（2）才盡其用

在較長(zhǎng)的信息化建設(shè)過(guò)程中，N租賃公司業(yè)務(wù)規(guī)模仍會(huì)處于高速增長(zhǎng)期，如何盡快讓財(cái)務(wù)人員才盡其用？一是加強(qiáng)管理層之間的溝通協(xié)調(diào)。一方面是加強(qiáng)各上下級(jí)管理層之間的溝通協(xié)調(diào)。N租賃公司SPV公司數(shù)量眾多，各級(jí)管理單位不能將這些公司視同傳統(tǒng)的獨(dú)立法人來(lái)監(jiān)管，各類數(shù)據(jù)以合并口徑報(bào)送也能達(dá)到監(jiān)管效果。另一方面上級(jí)單位部門間的溝通也很重要，部門間數(shù)據(jù)共享減輕下級(jí)單位的報(bào)送工作。二是部分工作外包。例如：將開票、稅務(wù)申報(bào)、統(tǒng)計(jì)局報(bào)表等工作外包給當(dāng)?shù)刎?cái)稅中介。三是配置與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的財(cái)務(wù)人員，尤其是“財(cái)務(wù)一計(jì)算機(jī)一管理”的復(fù)合型人才，為信息化建設(shè)培養(yǎng)人才。四是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)推送數(shù)據(jù)或分錄模板化。根據(jù)N租賃公司目前主要業(yè)務(wù)具有的數(shù)據(jù)量大且高度重復(fù)的特點(diǎn)，將租賃端的租金支付表、融資端的還本付息表、薪酬數(shù)據(jù)表等作為原始數(shù)據(jù)源，系統(tǒng)設(shè)置自動(dòng)推送會(huì)計(jì)分錄，減少手工錄入。五是對(duì)N租賃公司財(cái)務(wù)人員組織全面而系統(tǒng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)，提高工作效率。

（3）改變管理方式

根據(jù)N租賃公司所屬集團(tuán)成立金融板塊的戰(zhàn)略布局和推進(jìn)金融產(chǎn)業(yè)一體化運(yùn)作要求，目前高度集權(quán)式管理方式無(wú)法適應(yīng)金融板塊的高速多變的發(fā)展步伐，專業(yè)化管理成為必然趨勢(shì)。將財(cái)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)的審批權(quán)限下放給金融板塊的一級(jí)管理單位資本控股公司，金融板塊下的各下級(jí)公司統(tǒng)一向資本控股公司申請(qǐng)，再由資本控股公司統(tǒng)一向集團(tuán)審批部門進(jìn)行備案，集團(tuán)保留系統(tǒng)的訪問(wèn)和修改權(quán)限。

（4）以長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的眼光建設(shè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)

一是總體規(guī)劃、全面參與。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)不是純粹的計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用問(wèn)題，它涉及管理流程的改變；也不是短時(shí)間能完成的項(xiàng)目，建設(shè)包含漫長(zhǎng)的前期準(zhǔn)備、中期建設(shè)、后期維護(hù)。N租賃公司需要成立專rJ的信息化建設(shè)項(xiàng)目組，領(lǐng)導(dǎo)掛帥，各個(gè)部門抽調(diào)專人參與，項(xiàng)目組直接向主抓領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作。同時(shí)，為避免信息系統(tǒng)的分散性、重復(fù)性和簡(jiǎn)單拼湊，項(xiàng)目組與系統(tǒng)開發(fā)商有必要對(duì)公司整個(gè)信息化建設(shè)進(jìn)行總體規(guī)劃，并取得集團(tuán)相關(guān)部分的積極配合，盡量在原有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng).資金管理系統(tǒng)、薪酬系統(tǒng)等系統(tǒng)的基礎(chǔ)上延展、調(diào)整。二是注意信息整合。多個(gè)部門和多個(gè)系統(tǒng)在信息交叉時(shí)，往往因?yàn)閿?shù)據(jù)指標(biāo)的口徑不一致，導(dǎo)致信息無(wú)法共享，阻礙信息化的建設(shè)。項(xiàng)目組需要集中討論，反復(fù)論證，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，保證系統(tǒng)建設(shè)順利推進(jìn)。三是注重系統(tǒng)的持續(xù)更新和開發(fā)。N租賃公司處于業(yè)務(wù)類型和市場(chǎng)的拓展期，并且外部環(huán)境復(fù)雜多變，堅(jiān)持信息化持續(xù)發(fā)展，有助于管理水平和公司發(fā)展速度保持一致。四是注意系統(tǒng)安全性。系統(tǒng)一體化建成后，數(shù)據(jù)高度聯(lián)動(dòng)，需要根據(jù)不同崗位和職級(jí)配置不同的查看、修改、使用權(quán)限和范圍，控制商業(yè)秘密外泄的風(fēng)險(xiǎn)。

綜上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)性工程，需要持續(xù)的投入和不斷的優(yōu)化改進(jìn)，才能為經(jīng)營(yíng)決策實(shí)時(shí)提供有價(jià)值的信息，助力公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

[1]雷平.論管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中的應(yīng)用與發(fā)展[J].內(nèi)江科技，2016，（08）.

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