樊偉

在企業(yè)尤其是物資貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度是每個(gè)貿(mào)易企業(yè)需要解決的不變?nèi)蝿?wù)。貿(mào)易企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟必須掌握好資金管理這條命脈，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。本文結(jié)合實(shí)際情況探討下物資貿(mào)易企業(yè)的資金管理。

物資貿(mào)易企業(yè) 資金管理

本人所在的物資貿(mào)易企業(yè)采用直接銷售的方式向丁地發(fā)貨理論上是不存在庫(kù)存的，在不考慮與項(xiàng)日部結(jié)算及時(shí)的程度上，企業(yè)維持在營(yíng)運(yùn)中的資金具有最高的流動(dòng)性和和變性，能夠?qū)崿F(xiàn)最快速的轉(zhuǎn)換。但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的情況會(huì)中斷資金的正常循環(huán)，不借助外部力量很容易陷入死循環(huán)導(dǎo)致企業(yè)舉步維艱。俗話說(shuō)“巧婦難為無(wú)米之炊”就切實(shí)體現(xiàn)了資金與物資貿(mào)易企業(yè)的關(guān)系。因此物資貿(mào)易企業(yè)資金的管理就要認(rèn)識(shí)到存在的問(wèn)題并探討出可行的應(yīng)對(duì)方法。本文將從以下幾方面探討物資貿(mào)易企業(yè)資金存在的問(wèn)題及對(duì)策。

物資貿(mào)易企業(yè)資金存在的問(wèn)題

（1）投入的資金周轉(zhuǎn)率較低

投入的資金周轉(zhuǎn)率低下是所有企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象，會(huì)對(duì)企業(yè)造成巨大影響，通常主要反映在：

首先，投入的資金呈現(xiàn)“不流動(dòng)”的現(xiàn)象。反映在企業(yè)賬目上應(yīng)收款項(xiàng)金額大回收周期長(zhǎng)，特別是“營(yíng)改增”前及H前采購(gòu)方仍然是施工方項(xiàng)目部的時(shí)候，由于項(xiàng)目部要在業(yè)主計(jì)價(jià)撥款后才能支付供貨方，導(dǎo)致資金拖欠嚴(yán)重影響了物資貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。企業(yè)對(duì)需求計(jì)劃的準(zhǔn)確度把握不夠精細(xì)，從而造成判斷失誤造成物資采購(gòu)失誤客戶拒收材料。另外物資材料不符合產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)使得競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)同樣造成客戶拒收收從而產(chǎn)生積壓現(xiàn)象。以上情況都占用了企業(yè)大量的流動(dòng)資金。

其次，投入的資金“流不動(dòng)”。周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)、周轉(zhuǎn)不靈，使得企業(yè)被迫投入更多資金。更多資金的投入又使得企業(yè)承擔(dān)了更高的借款壓力，從而導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債率較大增加的利息成本又進(jìn)一步讓企業(yè)人不敷出、利潤(rùn)縮水乃至虧損形成一個(gè)惡性循環(huán)，體現(xiàn)了貿(mào)易企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率低下給企業(yè)造成的窘迫狀態(tài)。

（2）企業(yè)資金管理效果差

企業(yè)對(duì)投入資金的管理缺乏科學(xué)合理的管控制度，缺乏一套從支付到回收完整可行的操作流程，是當(dāng)前企業(yè)投入資金管理中存在的一塊短板。企業(yè)對(duì)資金的管理中，對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)管不力，在清收欠款上成效甚微，同時(shí)又有存貨占用大筆資金，這些問(wèn)題都使得企業(yè)資金管理的效果表現(xiàn)較差。

1.現(xiàn)金監(jiān)管不力?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，而貿(mào)易企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)最需要大量現(xiàn)金，現(xiàn)金的充裕與否決定著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否能夠順利開(kāi)展。因此現(xiàn)金的缺少對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言是影響程度最大的。在很多企業(yè)中財(cái)務(wù)管理都存在很多問(wèn)題，例如管理制度章程責(zé)任不明晰，請(qǐng)款人員只管請(qǐng)款付款不管貨款的催收，導(dǎo)致現(xiàn)金持有量一直較低，從而牽制了企業(yè)發(fā)展壯大的步伐。

2.應(yīng)收賬款清欠難度大。應(yīng)收款項(xiàng)的及時(shí)回收是保證企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的直接保證，如果長(zhǎng)期掛賬造成呆賬、壞賬同樣也會(huì)給企業(yè)造成舉步維艱的困難。有些貿(mào)易企業(yè)從同期對(duì)比數(shù)據(jù)上看收入是呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的，但實(shí)際利潤(rùn)卻反而降低。深究原因，是由于同期內(nèi)應(yīng)收賬款金額大回收不利造成的。其所占份額越大，賬齡結(jié)構(gòu)會(huì)逐漸惡化。企業(yè)若不對(duì)此進(jìn)行整理統(tǒng)計(jì)、分析總結(jié)，就會(huì)致使其變成呆賬、死賬，致使企業(yè)流動(dòng)資金成為負(fù)值，不得不舉借外債進(jìn)而承擔(dān)更多的利息支出，蠶食營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。信用評(píng)價(jià)體系的不完善也是造成該問(wèn)題的一大成因，缺乏對(duì)對(duì)方客戶的信用考評(píng)，使得企業(yè)在信用賒賬上蒙受損失。雖然不少企業(yè)在賒賬時(shí)都有一個(gè)限定期限作為保障，但以銷售為目標(biāo)時(shí)會(huì)大量賒銷做出讓步。這些企業(yè)在很多時(shí)候在收賬期難以收回款項(xiàng)、回收成本又太高，進(jìn)而損失巨大。此外不少銷售人員只顧自身利益與銷售業(yè)績(jī)，不顧企業(yè)的實(shí)際利益，只知增加應(yīng)收賬款卻不管實(shí)際回收，逐漸累積，造成了惡性循環(huán)。企業(yè)在看似銷售額上漲、利潤(rùn)增加的同時(shí)，應(yīng)收款項(xiàng)卻難以回籠。

3.存貨占用資金。不少企業(yè)對(duì)產(chǎn)品存貨的實(shí)際情況不知變通，只憑經(jīng)驗(yàn)辦事，缺少科學(xué)有效合理的管理，不能夠合理的對(duì)存貨進(jìn)行管理。這些企業(yè)對(duì)自己的存貨缺少定期的檢查和科學(xué)的計(jì)劃，對(duì)客戶需求的估算不準(zhǔn)確，使得存貨閑置，并且在閑置的同時(shí)占用資金，促使企業(yè)資金難以流通，流通成本變高并且流速緩慢，造成了資金流通問(wèn)題。

貿(mào)易企業(yè)資金管理的對(duì)策

首先，樹(shù)立企業(yè)的資金管理意識(shí)，探索新的資金管理機(jī)制。

樹(shù)立資金時(shí)間價(jià)值觀念，增強(qiáng)現(xiàn)金流量意識(shí)。進(jìn)行付款時(shí)必須考慮資金的時(shí)間價(jià)值，在確保供貨的前提下，盡快收回資金。加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金節(jié)約。合理利用對(duì)方信用政策中的期限政策，樹(shù)立現(xiàn)金流量觀念，可根據(jù)企業(yè)不同情況編制現(xiàn)金流量計(jì)劃，以及短期、長(zhǎng)期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)；科學(xué)預(yù)測(cè)項(xiàng)目現(xiàn)金流人量，避免投資失誤；預(yù)測(cè)償還長(zhǎng)、短期債務(wù)現(xiàn)金需要量。

其次，應(yīng)建立健全資金控制、使用制度

對(duì)資金循環(huán)過(guò)程要進(jìn)行事前、事中、事后控制，將資金循環(huán)過(guò)程的資金狀況和市場(chǎng)信息及時(shí)反饋至相關(guān)部門(mén)，以便及時(shí)采取措施。對(duì)形成的積壓資金，要及時(shí)盤(pán)活。建立健全資金內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行，確保資金安傘。依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，實(shí)行資金有償使用，收支統(tǒng)一管理，統(tǒng)一結(jié)算制度。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，物資貿(mào)易企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，通過(guò)傘面系統(tǒng)地加強(qiáng)貿(mào)易企業(yè)現(xiàn)金管理，制定信用政策，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，合理提高資金利用效率，完善庫(kù)存管理，提高存貨收益等策略來(lái)改進(jìn)和優(yōu)化自身的資金管理，提升資金周轉(zhuǎn)率。

[1]鄒江.企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范研究.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（08）

[2]汪藝威.銷售企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范和資金成本控制.中國(guó)商界，2011（10）