潘衛(wèi)堅(jiān)

現(xiàn)金流量預(yù)算作為一種新興的預(yù)算管理，在電力企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，對(duì)企業(yè)資金利用率的提升起到較大的促進(jìn)作用，并且極大的降低了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的多種風(fēng)險(xiǎn)，增加了經(jīng)濟(jì)效益，能夠使企業(yè)在收入與支出之間保持最佳的平衡狀態(tài)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)最終的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，促進(jìn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)高效發(fā)展。本文將對(duì)現(xiàn)金流基本概念、管理現(xiàn)狀以及管理過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并針對(duì)問(wèn)題提出幾條合理性的解決措施，在此基礎(chǔ)上又創(chuàng)造性的提出了在電力企業(yè)中實(shí)施現(xiàn)金流精益億管理的方武，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)領(lǐng)域提供參考和借鑒。

電力企業(yè)

現(xiàn)金流量預(yù)算管理策略

引言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，社會(huì)中各行各業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)若想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得一席之地，則應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身內(nèi)部的管理工作。在電力企業(yè)中，現(xiàn)金流量預(yù)算能夠?qū)ζ髽I(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)及投資狀況進(jìn)行充分的展現(xiàn)，已經(jīng)成為預(yù)算管理中的重要組成部分。在當(dāng)前市場(chǎng)狀態(tài)下，現(xiàn)金流量的狀態(tài)將會(huì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展起到關(guān)鍵性作用。為了減少電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，使其現(xiàn)金流量能夠始終處于正常狀態(tài)，企業(yè)應(yīng)圍繞著自身的生產(chǎn)目標(biāo)，積極建立科學(xué)合理的現(xiàn)金流量管理體系。

現(xiàn)金流基本概念及管理現(xiàn)狀

目前，從我國(guó)電力企業(yè)中進(jìn)行現(xiàn)金流管理的實(shí)際情況來(lái)看，的確能夠在一定程度上使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率得到提升，但是在現(xiàn)金流量方面，其預(yù)算值與實(shí)際值之間還存在諸多問(wèn)題，這將導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理的積極作用難以實(shí)現(xiàn)充分發(fā)揮，進(jìn)而抑制了現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。例如，在購(gòu)售電收入的預(yù)算中，由于城鎮(zhèn)的居民在此方面具有較強(qiáng)的隨意性，使預(yù)存電費(fèi)的時(shí)間與實(shí)際從卡的時(shí)間不相符合，這將為購(gòu)售電工作帶來(lái)許多困擾，進(jìn)而造成預(yù)算值與實(shí)際值間存在偏差。

現(xiàn)金流量預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題

（1）管理意識(shí)較低且基礎(chǔ)薄弱

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，現(xiàn)金流量預(yù)算在企業(yè)管理中所占的地位逐漸提升，能夠?qū)ζ髽I(yè)的決策起到較為重大的影響。但是，部分企業(yè)仍然沿用以往傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算模式，在企業(yè)管理中僅僅圍繞著利潤(rùn)這一個(gè)目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)金流量管理的意識(shí)較低，有些企業(yè)中上層領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)現(xiàn)金流量管理工作不夠重視，使現(xiàn)金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的積極作用難以得到充分發(fā)揮。

（2）專業(yè)管理人才緊缺

當(dāng)今社會(huì)中激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)其實(shí)質(zhì)是人才方面的競(jìng)爭(zhēng)，電力企業(yè)中現(xiàn)金流量的管理不可能一毗而就，屬于一個(gè)周期性較長(zhǎng)且十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其能夠涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的方方面面，因此只有依靠高素質(zhì)、高能力的綜合型人才才能夠?qū)⑦@份工作做好，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理的有效運(yùn)行。

（3）重視形式規(guī)范，缺乏系統(tǒng)管制

在全面預(yù)算管理中現(xiàn)金預(yù)算處于十分重要的地位，并且其重要性已經(jīng)得到了相關(guān)領(lǐng)域的共識(shí)。但是，由于受到多種原因的影響，在具體的實(shí)施過(guò)程中，其結(jié)果并不十分理想，大部分情況下都只是流于形式，甚至有人覺(jué)得該管理效果并沒(méi)有較大的實(shí)際作用，長(zhǎng)此以往，將會(huì)導(dǎo)致電力企業(yè)處于一種收支無(wú)序的狀態(tài)當(dāng)中。通過(guò)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)生此種問(wèn)題的原因主要是因?yàn)槿狈ο到y(tǒng)的工程意識(shí)?，F(xiàn)金預(yù)算幾乎貫穿了企業(yè)中的各個(gè)方面，具有較強(qiáng)的系統(tǒng)性，因此需要企業(yè)中各個(gè)相關(guān)部門密切結(jié)合和協(xié)調(diào)才能夠做好，并且需要上層領(lǐng)導(dǎo)給予高度重視。

現(xiàn)金流量預(yù)算管理中存在問(wèn)題的解決措施

（1）明確全過(guò)程管控目標(biāo)

在電力企業(yè)中，明確管控目標(biāo)則等于確定的現(xiàn)金流量管理的方向，有利于后續(xù)諸多工作的順利展開(kāi)，企業(yè)擁有一個(gè)明確的目標(biāo)并且向著此目標(biāo)而邁進(jìn)，能夠激發(fā)工作人員的參與熱情，提升工作效率，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部生產(chǎn)起到較大的提升作用，電力企業(yè)可以采用建立管控目標(biāo)的方式，首先針對(duì)現(xiàn)金流量管理設(shè)立一個(gè)總體的大目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行層層劃分，設(shè)立出下屬的多個(gè)子目標(biāo)，并且將各個(gè)子目標(biāo)有針對(duì)性的分配給企業(yè)的各個(gè)部門，建立相應(yīng)的考核體系，對(duì)現(xiàn)金流量管理工作進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)和優(yōu)化。

（2）劃分流量預(yù)算單元

在電力企業(yè)的全過(guò)程管控過(guò)程中，要想使現(xiàn)金流量預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性得到顯著的提升，則可以根據(jù)責(zé)任主體部門將現(xiàn)金流量進(jìn)行單元的劃分，主要?jiǎng)澐殖蓪９堋ｍ?xiàng)以及專責(zé)等方面，以便于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理工作的妥善落實(shí)。避免由于工作過(guò)于系統(tǒng)和復(fù)雜，在具體的實(shí)施過(guò)程中困難重重，最終只能流于形式，難以發(fā)揮有效作用。

（3）加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)現(xiàn)金流量的控制

在電力企業(yè)中，對(duì)于重點(diǎn)現(xiàn)金流量來(lái)說(shuō)，應(yīng)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管的方式，從預(yù)算申報(bào)階段開(kāi)始，一直到完成統(tǒng)計(jì)之后，對(duì)整個(gè)過(guò)程實(shí)施動(dòng)態(tài)的監(jiān)控有利于整體工作效率和質(zhì)量的提升，能夠促進(jìn)每個(gè)環(huán)節(jié)中，相關(guān)責(zé)任人員工作的落實(shí)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公司全體成員參與現(xiàn)金管理工作的目標(biāo)。

（1）建立科學(xué)現(xiàn)金流量預(yù)算分析，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控

1.建立預(yù)警分析機(jī)制

在電力企業(yè)中，通常會(huì)在每個(gè)月的下旬對(duì)各個(gè)部門現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算和申報(bào)，其中往往存在諸多偏差，應(yīng)對(duì)此進(jìn)行預(yù)警和暗示，并且積極建立預(yù)警分析機(jī)制，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行原因的分析，并且在日后的工作中積極改正，進(jìn)而確保現(xiàn)金流量預(yù)算的順利進(jìn)行。

2.建立執(zhí)行分析機(jī)制

按照公司對(duì)資金管理方面的相關(guān)要求以及預(yù)算單元等內(nèi)容，對(duì)每月執(zhí)行分析的模板進(jìn)行制定，并且將其發(fā)放到公司的各個(gè)部門當(dāng)中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照模板中的規(guī)定要求，進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)算和分析，對(duì)每個(gè)月部門中現(xiàn)金流量的執(zhí)行狀態(tài)展開(kāi)進(jìn)一步剖析，并且針對(duì)其中的不足之處研制出正確合理的解決方案和改進(jìn)措施，以此來(lái)促進(jìn)現(xiàn)金流量預(yù)算中準(zhǔn)確性的有效提升。

3.建立獎(jiǎng)懲機(jī)制

在電力企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中，應(yīng)建立和完善內(nèi)部獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)公司中各部門在現(xiàn)金流量工作中的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行公示，對(duì)于排名靠前的部門，公司可以適當(dāng)?shù)挠枰元?jiǎng)勵(lì)，對(duì)于排名后幾位的部門采取相應(yīng)的懲罰措施，做到獎(jiǎng)罰分明，以此來(lái)提升全體員工對(duì)現(xiàn)金流量工作的重視程度，并且能夠積極的參與其中，將現(xiàn)金流量工作在企業(yè)中得到充分落實(shí)，并且獲得良好的應(yīng)用效果。

4.建立考核制度

在電力企業(yè)中，建立有效的激勵(lì)機(jī)制能夠有效的提升員工對(duì)現(xiàn)金流量工作的參與熱情，使該工作在企業(yè)中的積極作用得到充分發(fā)揮。對(duì)此，企業(yè)可以采取建立考核制度的方式來(lái)配合現(xiàn)金流量校核體系，通過(guò)薪酬獎(jiǎng)勵(lì)以及升級(jí)制度等方式，加強(qiáng)全體員工的責(zé)任意識(shí)和工作積極性，使其能夠以高度的熱情投入到工作當(dāng)中，并且以積極向上的心態(tài)來(lái)面對(duì)考核，充分發(fā)揮出員工在此方面的創(chuàng)造性。

5.實(shí)施量化考核

為了能夠使考核制度以及激勵(lì)機(jī)制的作用發(fā)揮到更大，電力企業(yè)可以在對(duì)員工進(jìn)行考核的過(guò)程中，實(shí)施量化考核的方式，使考核的有效性與客觀性得到有效的保障。在考核體系制定完畢后，在針對(duì)其中的各個(gè)項(xiàng)目設(shè)立自己的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和分值，再根據(jù)工作人員對(duì)不同項(xiàng)目的完成情況進(jìn)行加分和減分的處理，最終將所有得分累計(jì)相加，得出總體分值，以此來(lái)對(duì)現(xiàn)金流量的管理情況進(jìn)行評(píng)估。在考核完成后，通過(guò)通報(bào)的方式將各個(gè)部門的排名情況進(jìn)行公示，并且將最終的考核成績(jī)與員工的工資標(biāo)準(zhǔn)相掛鉤，以此保障考核作用的充分發(fā)揮，有效的提升現(xiàn)金流量管理效果。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，各行各業(yè)對(duì)人才的需求量都顯著提升，電力企業(yè)中對(duì)專業(yè)現(xiàn)金流管理人員也十分缺乏，因此應(yīng)加強(qiáng)人才方面的培養(yǎng)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，建立和完善監(jiān)督機(jī)制，對(duì)現(xiàn)金流管理工作實(shí)施動(dòng)態(tài)的全過(guò)程監(jiān)督，在此基礎(chǔ)上建立考核制度及獎(jiǎng)懲措施，能夠有效提升工作人員的積極性，使其能夠熱情飽滿的投入到實(shí)際工作當(dāng)中。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)將整體的現(xiàn)金流發(fā)展劃分為多個(gè)子目標(biāo)，分配到各個(gè)部門當(dāng)中，各部門之間嚴(yán)格遵守規(guī)定要求，并且加強(qiáng)協(xié)調(diào)合作，共同完成企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作。此外，在新時(shí)期背景下，企業(yè)還應(yīng)順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展潮流，實(shí)施現(xiàn)金流的精細(xì)化管理，以此來(lái)促進(jìn)自身的又好又快發(fā)展。

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