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        論上市集團企業(yè)對子公司財務風險的控制

        2018-05-14 08:55:53胡北
        財訊 2018年14期
        關鍵詞:母公司集團公司資金

        胡北

        隨著我國經濟新常態(tài)趨勢逐漸加強,經濟發(fā)展質量成為社會的關注熱,現(xiàn)階段,集團公司的財務控制問題較為明顯,如何保持企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展是當下企業(yè)亟待解決的問題。本文首先闡述了集團公司學公司財務管理工作的現(xiàn)狀,并就存在的問題提出解決的方案,從而為企業(yè)發(fā)展提供對策和思路。

        上市集團 子公司

        財務風險 控制

        隨著我國經濟體制改革的深化,上市公司母公司如何控制子公司的財務風險問題逐漸顯現(xiàn)。子公司的財務管理以及公司治理都存在著較多的問題,從母公司的角度來說,若子公司發(fā)生財務風險則很有可能牽連母公司,進而易導致母公司甚至其他關聯(lián)公司陷入財務困境中。加強對子公司的風險控制,有利于加強對公司整體的風險控制。加強對子公司的風險控制研究,不僅豐富了公司治理理論,還對公司如何對子公司進行管理有很大的實際參考價值。

        上市公司的財務風險具有一定的“傳染性”,尤其是母子公司之間存在著一條較為明顯的傳染途徑。子公司的財務風險很有可能導致整個公司陷入財務困境中。構建一體化的風險控制體系,意義重大。

        財務風險的基本特點

        (1)客觀性,在企業(yè)經營活動中會或多或少的存在著一定的財務風險,它是客觀存在的。

        (2)全面性,企業(yè)的經營過程中都會產生財務風險。

        (3)不確定性,財務風險受外界環(huán)境的影響較大。

        (4)共存性,往往收益越大,相應的風險也越高。企業(yè)注意風險與收益匹配的原則。

        (5)激勵性,既然財務風險是客觀存在的,這就要求上市公司母公司要對此做出預防。

        集團企業(yè)子公司財務管理存在的不足之處

        (1)集團公司對子公司的控制力不足

        一般來說,集團子公司的資金支配權會受母公司的掌控,子公司的資金支配權因而也受到了很大的限制,盡管這一方面不利于子公司的自由發(fā)展,但是也加強了母公司對子公司的風險控制。但是存在部門集團的子公司在資金使用上面擁有很大的自由權,這從某種程度上削弱了集團母公司對子公司的風險控制能力,易導致子公司違規(guī)事情的發(fā)生。同時,不管是對于母公司還是子公司來說,不完善的管理機制都會導致財務風險的加大。

        (2)子公司風險控制意識不足,集團公司管理目標落實不到位

        傳統(tǒng)的財務監(jiān)督模式會尤其關注事后監(jiān)督,但在現(xiàn)代化的企業(yè)經營中,事后監(jiān)督已經不能保證財務的安全可控。很多企業(yè)在實際管理中,都或多或少的存在監(jiān)督不到位的現(xiàn)象,缺乏完整的監(jiān)督流程是造成財務風險的主要問題。

        (3)子公司會計信息不真實,給集團公司決策造成負面影響

        企業(yè)的會計管理工作很容易導致會計信息失真。不真實的會計信息會誤導企業(yè)管理者,不利于管理者做出科學合理的決策,對整個企業(yè)的長遠發(fā)展都有很大的負面影響。

        (4)子公司資金管理存在問題,集團公司資金配置效率較低

        企業(yè)的資金配置能力較弱,這導致企業(yè)的財產物資不能發(fā)揮其應有的價值。企業(yè)的投資、融資等活動都存在較大的隨意性,企業(yè)的非理性活動很容易導致其陷入財務困境中。

        集團企業(yè)子公司財務風險的控制及管理建議

        (1)加強對子公司的授權控制,強化集團公司財務控制力

        加強對子公司的授權事項和資金限額的管理,尤其是易被挪用或者轉移的風險,集團更要尤其重視。對于子公司的資金審批,集團公司要仔細核對,對每項資金的用途以及后期使用情況都要做到心中有數(shù)。

        (2)將集團公司的目標細分至各個子公司

        集團公司要基于企業(yè)整體制定一套完整的任務目標,并根據(jù)各個子公司的情況將任務目標進行分解,加強子公司的責任意識。要尤其關注子公司的重大活動,包括投資、融資等活動。避免重大的活動導致企業(yè)陷入財務困境中。

        (3)加強內控制度,財務總監(jiān)委派,提高會計信息真實性

        第一,企業(yè)的正常運行離不開完善的內控制度。企業(yè)要制定一套體系完善的內控體系,并加強對子公司的管理,從而保障子公司信息的真實性。母公司可以通過派駐財務總監(jiān)到各子公司來加強對子公司財務的監(jiān)督和管理。

        (4)強化現(xiàn)金流預算管理,提高資金使用價值

        資金是企業(yè)運營的根本保障,加強對企業(yè)的現(xiàn)金流預算管理可以提高企業(yè)對資金的管理能力。而加強企業(yè)現(xiàn)金流預算管理主要有以下幾種方法:首先,對企業(yè)的未來現(xiàn)金進行預測,對企業(yè)整體的資金使用情況都做到心中有數(shù)。對企業(yè)未來的開支進行合理的估算,從而充分發(fā)揮資金的最大配置能力。子公司要定期編制資金使用說明,并交由集團公司統(tǒng)一審核。其次,可以根據(jù)企業(yè)的實際情況建立企業(yè)的專屬銀行,以實現(xiàn)對企業(yè)子公司的資金管理。這一方面可以提高公司整體的資金使用效率,另一方面也有利于加強對子公司的財務控制。同時,企業(yè)內部的資金融通,可以降低企業(yè)向外界融資的頻率,進而降低企業(yè)的融資費用,擴寬企業(yè)經營收益。

        結語

        總之,在經濟新常態(tài)的發(fā)展趨勢下,集團公司的全球化趨勢不斷加強,世界各地都有可能遍布集團公司的身影,這就對集團公司的財務管理工作提出了較高的要求。集團公司要加強對子公司的財務風險控制,以降低財務風險。集團公司要結合企業(yè)實際,制定一套完善的財務風險控制方案,加強對子公司的財務風險控制,保障子公司的財務安全,從而為企業(yè)整體的財務安全奠定基礎。在市場競爭不斷加劇的形式下,企業(yè)在擴寬市場領域的同時,要兼顧對子公司的風險管理,為集團公司的長遠發(fā)展提供持久的動力。

        [1]錢良俊.論集團企業(yè)對子公司的財務風險管控[J].中國總會計師,2017(4):47-48.

        [2]劉芳.山東省國有控股上市公司財務風險的實證分析[J].中國商界,2012:50-51.

        [3]單靜,靳波.加強上市公司在關聯(lián)方交易上的財務風險預警[J].綠色財會,2005(4):30-31.

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