于蓉

國(guó)有企業(yè)在國(guó)家發(fā)展的新時(shí)期，勢(shì)必要充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)作用，更好的為國(guó)家各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展提供助力。為此，強(qiáng)化內(nèi)部資金管理力度，對(duì)管理手段進(jìn)行優(yōu)化和完善，是非常必要的。本文先從國(guó)有企業(yè)資金管理優(yōu)勢(shì)分析，接著對(duì)目前國(guó)有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行剖析，最后提出響應(yīng)的解決對(duì)策。

新時(shí)期

國(guó)有企業(yè) 資金管理 優(yōu)化

引言

資金管理的目的是為了優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，減少資金利用不合理問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金的循環(huán)利用，減少不必要的浪費(fèi)。國(guó)有企業(yè)為了更好的服務(wù)于國(guó)家，其自身運(yùn)營(yíng)能力必須要不斷提升，通過(guò)資金管理奠定企業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ)，為各項(xiàng)工作的開(kāi)展提供有力支持，這是新時(shí)期國(guó)有企業(yè)工作中的重點(diǎn)內(nèi)容。國(guó)有企業(yè)資金管理優(yōu)勢(shì)分析國(guó)有企業(yè)相對(duì)民營(yíng)企業(yè)，在資金管理上的主要有以下的優(yōu)勢(shì)。首先，國(guó)有企業(yè)在資金的獲取渠道上，大多比民營(yíng)企業(yè)更為寬泛，除了自身的經(jīng)營(yíng)工作以外，針對(duì)如大型建設(shè)項(xiàng)目等，國(guó)家政府也會(huì)相應(yīng)的財(cái)政撥款支持，而資金調(diào)度的量和時(shí)間會(huì)因?yàn)椴煌捻?xiàng)目而有一定的區(qū)分。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)在我國(guó)的銀行中信用等級(jí)的初始積分相對(duì)于其他企業(yè)更高，能夠更好得到其他企業(yè)的信任和商業(yè)往來(lái)。此外，國(guó)有企業(yè)一直是我國(guó)職能單位長(zhǎng)期的監(jiān)管對(duì)象之一，相較于其他企業(yè)往往會(huì)收到更為嚴(yán)格的資金活動(dòng)監(jiān)控，故而國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)率也會(huì)因此大大下降。

國(guó)有企業(yè)資金管理面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）經(jīng)營(yíng)資金鏈彈性不夠，產(chǎn)生企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于企業(yè)而言，流動(dòng)資金的數(shù)量是其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要依據(jù)，也是財(cái)務(wù)管理工作中財(cái)務(wù)杠桿的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。無(wú)論企業(yè)的資金計(jì)劃是否有一定程度上的變化，如果企業(yè)的決策者沒(méi)有對(duì)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃做出合理預(yù)判、對(duì)社會(huì)形勢(shì)做出錯(cuò)誤導(dǎo)向、供應(yīng)商資金流轉(zhuǎn)延期，都會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)資金的損失和企業(yè)資本彈性的下降，從而導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)在日常金融活動(dòng)中的不足。

（2）宏觀環(huán)境預(yù)判不夠，金融市場(chǎng)變動(dòng)增加風(fēng)險(xiǎn)

盡管?chē)?guó)有企業(yè)進(jìn)入良性的生長(zhǎng)周期，其進(jìn)一步發(fā)展收到社會(huì)融資渠道的重要影響，財(cái)務(wù)杠桿才會(huì)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。然而對(duì)整個(gè)社會(huì)的判斷工作相較于單個(gè)企業(yè)而言難度更大，因此國(guó)有企業(yè)會(huì)應(yīng)對(duì)更大的挑戰(zhàn)。目前社會(huì)金融渠道的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)大多數(shù)的國(guó)有企業(yè)的融資手段，都是與我國(guó)的銀行相掛鉤，這樣地傳統(tǒng)方式相對(duì)更為簡(jiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)也較低。但部分國(guó)有企業(yè)為進(jìn)一步增加企業(yè)規(guī)模與容量，往往可能會(huì)與社會(huì)企業(yè)產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)融資條約，有較大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（3）資金利用效率欠佳，加大企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)

近階段，國(guó)家相關(guān)的職能單位提出了“增收節(jié)支”的國(guó)營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)要求，通常來(lái)說(shuō)，所謂的資金成本即為企業(yè)籌措錢(qián)款所需要的代價(jià)，其涵蓋的范圍不僅僅是在社會(huì)上的各項(xiàng)金融活動(dòng)，還包括日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的相應(yīng)費(fèi)用。

（4）資金運(yùn)轉(zhuǎn)不夠科學(xué)，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)的發(fā)展需要資金的科學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)，由于決策者及財(cái)務(wù)相關(guān)人員的前瞻性不足，造成企業(yè)資金對(duì)個(gè)別項(xiàng)目投資過(guò)多，長(zhǎng)期占用大量資金，不能科學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至影響日常生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)，加重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，資金管理結(jié)構(gòu)不完善，沒(méi)有形成有效的閉環(huán)，資金流動(dòng)不健康，造成財(cái)務(wù)漏洞頻現(xiàn)，影響企業(yè)日常資金的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

國(guó)有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

（1）提前介入企業(yè)管理決策工作，做到準(zhǔn)確預(yù)判

國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不能僅停留在財(cái)務(wù)管理部門(mén)，而是需要聯(lián)合每一個(gè)企業(yè)部門(mén)和每一位工作人員。為了更好完成完善的企業(yè)資金規(guī)劃，應(yīng)該調(diào)度每一位決策者參與企業(yè)金融活動(dòng)的指定工作，做到群策群力發(fā)揮集體力量。在資金管理的工作上不能僅以金融活動(dòng)作為統(tǒng)籌環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合資本使用年限、合同管理、社會(huì)形勢(shì)、國(guó)家政策等多方面開(kāi)展。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員的首要任務(wù)，是做好調(diào)查分析和數(shù)據(jù)建模的相關(guān)工作，確保能夠及時(shí)進(jìn)入企業(yè)金融活動(dòng)制定的決策之中，就企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題做出積極地回應(yīng)。

（2）建立健全資金預(yù)警體系，隨時(shí)應(yīng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)

盡管目前國(guó)營(yíng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別較多，但建立了相應(yīng)的預(yù)警體系后，能夠最大程度上減少企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失。而在風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系的建設(shè)上，往往需要多個(gè)部門(mén)通力合作，依據(jù)不同環(huán)節(jié)上資金的流轉(zhuǎn)使用情況，分析每一類(lèi)資金風(fēng)險(xiǎn)的特征與危害，建立系統(tǒng)性完善的預(yù)警機(jī)制。此外，還需要針對(duì)每一類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)做好分級(jí)工作，通過(guò)不同等級(jí)的劃分做到相應(yīng)的防御措施，以此更好降低可能產(chǎn)生的資金損失。

（3）夯實(shí)資金管理細(xì)節(jié)，充分利用數(shù)據(jù)管理工具

伴隨我國(guó)國(guó)有企業(yè)的不斷增長(zhǎng)與發(fā)展，其貨幣的流通量和持有量也隨之上升，這無(wú)疑給國(guó)家相關(guān)職能單位帶來(lái)了巨大的運(yùn)營(yíng)挑戰(zhàn)。除了必需的資金使用規(guī)劃與相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)把控工作以外，企業(yè)還需要做好類(lèi)似金融活動(dòng)的數(shù)據(jù)采集和資金使用方法的進(jìn)一步整理。而目前我國(guó)金融市場(chǎng)上主要需要分析的因素包括有本企業(yè)資金平均資金存量、外部資金成本價(jià)格、外匯市場(chǎng)變動(dòng)情況、債券市場(chǎng)與資本市場(chǎng)等。在數(shù)據(jù)的收集上，除了產(chǎn)生的原因以及最后的處置手段的分析工作以外，還需要將其客觀特征如發(fā)生年限、當(dāng)時(shí)的政策與社會(huì)形勢(shì)等也要記錄在內(nèi)，從而便于相關(guān)技術(shù)人員對(duì)其進(jìn)行徹底的分析工作，更好用于如今的風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

結(jié)束語(yǔ)

作為國(guó)有企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，資金管理是否到位在很大程度上直接決定著國(guó)有企業(yè)資金的使用效率、效益，也關(guān)系著國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。進(jìn)一步健全和完善企業(yè)資金管理制度有助于降低企業(yè)的資金成本?；诖?，國(guó)有企業(yè)管理者需要圍繞資金管理體制機(jī)制進(jìn)行改革創(chuàng)新，借助資金的規(guī)范管理，降低企業(yè)自身的管理風(fēng)險(xiǎn)，在提高資金使用效率的基礎(chǔ)上推動(dòng)國(guó)有企業(yè)健康持續(xù)的運(yùn)行。

[1]張小冬.淺析國(guó)有企業(yè)資金管理[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2017（36）：104-105.

[2]張曼.淺析國(guó)有企業(yè)的資金管理[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2016（06）：114-115.

[3]韓華珍.國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略[J].會(huì)計(jì)之友，2013（15）：54-56.