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        論國有資本投資運營公司的財務(wù)管控策略

        2018-05-14 08:55:53徐歆
        財訊 2018年14期
        關(guān)鍵詞:公司財務(wù)國有資產(chǎn)管控

        徐歆

        財務(wù)管控作為國有資本投資運營公司日常工作的難點問題,一直受到多方的關(guān)注,新形勢下如何提高運營公司財務(wù)管控水平關(guān)系到國有資本的保值、增值。本文從國有資本投資運營公司財務(wù)管控的定位入手,分析應(yīng)采取何種財務(wù)管控模式,并提出其財務(wù)管控的策略。

        國有資本

        投資運營公司 財務(wù)管控

        隨著國有企業(yè)改革不斷深化,轉(zhuǎn)制、混改、重組、兼并等改革手段的綜合運用,為國有資本的管理開辟了新的道路。鑒于此,各省市成立了各自的國有資產(chǎn)投資運營公司,它是以國有資產(chǎn)經(jīng)營和管理為主要業(yè)務(wù)的市場化專業(yè)平臺,著眼于國有資本的投資和財務(wù)管理,起到政府和市場之間的“分界線”作用。自國有資本投資運營公司成立以來,其體現(xiàn)出的資產(chǎn)規(guī)模聚集化、業(yè)務(wù)經(jīng)營市場化的重要特征,其在功能定位、業(yè)務(wù)邊界及運作模式上有別于其他傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。然而,隨著各類型國有資本投資運營公司內(nèi)部成員企業(yè)的日漸增多,使得公司股權(quán)關(guān)系和管理模式也變得相對復(fù)雜,給企業(yè)財務(wù)管控方面帶來了較大的挑戰(zhàn)。因此,在經(jīng)濟新常態(tài)下,如何加強財務(wù)管理,成為科學(xué)化、系統(tǒng)化、持續(xù)化發(fā)展國有資本投資運營公司的重點及難點。

        國有資本投資運營公司的財務(wù)管控定位及戰(zhàn)略目標

        (1)公司的財務(wù)管控定位

        財務(wù)管控可以起到幫助企業(yè)提升經(jīng)濟效益、提高公司資產(chǎn)流動性水平,化解及防范各類經(jīng)營風(fēng)險的作用,是實施有效的內(nèi)部管理控制最為根本的手段之一。對于國有資本投資運營公司而言,財務(wù)管控具有更加重要的作用。它貫穿于投資運營公司經(jīng)營的始終,同時其不是簡單的財務(wù)核算工作,而是要通過作用于公司的管理過程,在保證國有資本保值的基礎(chǔ)上,實現(xiàn)國有資本的增值,實現(xiàn)最直接的“管理出效益'總之,它是公司整體財務(wù)管理的重要表現(xiàn)。

        (2)公司財務(wù)管控的戰(zhàn)略目標和內(nèi)容

        隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟不斷向前發(fā)展及各領(lǐng)域改革的深入,國有企業(yè)去行政化、以市場主體身份參與市場競爭已成為常態(tài)。國有資本投資運營公司本質(zhì)上應(yīng)屬于市場化主體,主要受政府相關(guān)部門委托(如國資委),與其他市場主體以平等的身份參與市場競爭、運營國有資本。同時,國有資本投資運營公司還肩負著推進國有企業(yè)改革、探索國有企業(yè)去行政化而依靠市場調(diào)節(jié)的方式進行日常營運的道路。投資運營公司的經(jīng)營目標要服從與中國整體的戰(zhàn)略發(fā)展目標,按照國民經(jīng)濟發(fā)展的需要、國家經(jīng)濟建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展布局的要求確定自身的發(fā)展目標。因而,資本投資運營公司的戰(zhàn)略目標可定義為,轉(zhuǎn)變過去以管理國有資產(chǎn)為主的思路,將工作重點轉(zhuǎn)移到以管理國有資本為主,真正實現(xiàn)政企分開、政資分開,力求國有資本合理配置,提高國有資本的利用效率,并最終實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值及企業(yè)各方利益最大化的財務(wù)管理目標。根據(jù)企業(yè)財務(wù)活動種類不同,可將資本投資運營公司財務(wù)管控戰(zhàn)略內(nèi)容分為投資戰(zhàn)略、融資戰(zhàn)略及收益分配三大戰(zhàn)略內(nèi)容,并針對公司財務(wù)管控戰(zhàn)略所處的不同階段,對各類經(jīng)營風(fēng)險特別是財務(wù)風(fēng)險予以有效識別及防范。

        國有資本投資運營公司的財務(wù)管控模式

        國有資本投資運營公司與其下屬企業(yè)形成了以國有產(chǎn)權(quán)為載體、以國有產(chǎn)權(quán)管理為核心的一種全新母子公司、參股、控股關(guān)系。依照公司法的有關(guān)規(guī)定,因公司持有被投資企業(yè)的股權(quán)比例不同,財務(wù)管控模式也會有所不同。

        國有資本投資運營公司的財務(wù)管控策略

        “管資本”是黨的十八屆三中全會對于國有資本投資運營公司的突出要求,是深化國有企業(yè)改革、完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的一次有益嘗試。國有資本投資運營公司應(yīng)當把工作重點放在股權(quán)管理及相關(guān)運營上,而并不是直接參與到某個企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中去。至于具體的財務(wù)管控策略,公司應(yīng)從以下方面著手進行。

        (1)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度

        成熟的財務(wù)管控策略,必要通過管控手段、思路來實現(xiàn),并實現(xiàn)其制度化。建立健全行之有效的內(nèi)部控制制度,是實施財務(wù)管控的堅實基礎(chǔ)。公司在充分了解集團投資控股企業(yè)的實際經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)上,制定較為統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度框架,以使其充分發(fā)揮財務(wù)調(diào)控、調(diào)配、配置的作用。集團各個子公司則可根據(jù)其業(yè)務(wù)經(jīng)營特點,在內(nèi)部控制制度框架內(nèi),建立適合其發(fā)展的制度體系,實現(xiàn)管理中各個領(lǐng)域放權(quán)集權(quán)的因地制宜。

        (2)設(shè)立較為合理的績效考核制度

        公司屬于一種營利性社會組織,因而獲取利潤是每個公司經(jīng)理人的職責(zé)。國有資本投資運營公司也不例外,其利潤的獲得與被投資公司經(jīng)理層的辛勤工作密不可分。只有通過制定合理的績效考核制度,充分調(diào)動其工作積極性,才能最終達到獲得投資報酬的目的。同時,在績效考核制度的設(shè)定過程中,也不能把眼光只盯在利潤指標、資產(chǎn)保值與增值上,否則很容易使得經(jīng)營者放棄企業(yè)的長遠發(fā)展目標,一味地追求這些短期指標,導(dǎo)致經(jīng)營者很可能為了完成績效考核指標做一些違背市場規(guī)律的短期行為,甚至人為造假,最終造成國有資產(chǎn)的損失。

        (3)積極融入全面風(fēng)險管理體系

        建立健全全面風(fēng)險管理,是現(xiàn)在公司管理的重要內(nèi)容,更是保障國有資本運營公司不出現(xiàn)國有資產(chǎn)損失的重要工作。全面風(fēng)險管理建設(shè)依賴于整個公司管理層的推進,各職能部門互相配合,任何部門不能單打獨斗,更不能將整個工作依賴于風(fēng)險管控部分。財務(wù)管控領(lǐng)域要積極融入全面風(fēng)險管理體系,在保障公司各項業(yè)務(wù)的合規(guī)性基礎(chǔ)上,加強財務(wù)管控能力,實現(xiàn)兩者融合和共同完善。

        總之,做好國有資本投資運營公司的財務(wù)管控工作,不僅是實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的必要手段,更能在一定程度上推進國有企業(yè)改革。同時,也要看到,財務(wù)管控工作是一個系統(tǒng)性工程,是一個動態(tài)工作過程。因而,必須在了解自身公司經(jīng)營特點的基礎(chǔ)上,借鑒先進的管理模式,不斷完善和發(fā)展財務(wù)管控策略。通過不斷提高財務(wù)管控水平,控制經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)投資收益和資產(chǎn)保值增值的總體目標。

        [1]袁東明,陶平生.國有資本投資運營公司的運行與治理機制[J].發(fā)展研究,2015(6).

        [2]李琳,崔學(xué)剛.我國地方國有資產(chǎn)管理體制特征研究基于北京、上海、重慶、深圳、武漢、吉林六地的[J].北京工商大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版),2014(1).

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