在地勘企業(yè)日常的生產(chǎn)活動(dòng)當(dāng)中，現(xiàn)金流是不可缺少的重要資金之一。地勘企業(yè)若想獲得可持續(xù)的發(fā)展，離不開科學(xué)的現(xiàn)金流管理。當(dāng)前，很多地勘企業(yè)，在企業(yè)的費(fèi)用成本管理過程中，還存在各種問題，無法充分的利用企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流，使之產(chǎn)生最大的資本效用，保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。本文將簡(jiǎn)單概述現(xiàn)金流管理的概述，并針對(duì)當(dāng)前地勘行業(yè)費(fèi)用成本管理各種存在的問題，分析研究現(xiàn)金流管理的重要性和作用，為相關(guān)工作者提供參考借鑒。

一、引言

對(duì)于地勘行業(yè)而言，費(fèi)用成本管理一直以來都是其管理的薄弱環(huán)節(jié)，嚴(yán)重制約著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，而通過科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理可以讓地勘企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資之前，更加精準(zhǔn)的進(jìn)行資金的預(yù)算，從而有效的對(duì)項(xiàng)目的成本進(jìn)行控制管理，提高地勘企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，研究分析現(xiàn)金流管理在地勘行業(yè)費(fèi)用成本管理中的地位與作用具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、現(xiàn)金流管理的概念和意義

（一）現(xiàn)金流管理的概念定義

在地勘企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，通過現(xiàn)金流量表的預(yù)制，可以對(duì)企業(yè)在進(jìn)行投資、經(jīng)營(yíng)過程中，現(xiàn)金的流入、流出以及變化情況進(jìn)行過掌握，有效的反應(yīng)了當(dāng)前企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表對(duì)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的影響。同時(shí)，通過有效的現(xiàn)金流管理，可以幫助企業(yè)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行過程中的盈虧平衡進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，進(jìn)而制定有效的管理措施，對(duì)費(fèi)用成本開銷進(jìn)行控制，確保地勘項(xiàng)目的順利開展。

（二）現(xiàn)金流管理的作用意義

在現(xiàn)金流管理過程中，根據(jù)現(xiàn)金流量表的編制，對(duì)地勘企業(yè)當(dāng)前的資產(chǎn)現(xiàn)狀、負(fù)債情況以及所有者權(quán)益等信息進(jìn)行如實(shí)的反映，可以幫助地勘企業(yè)的管理者更清晰的掌握企業(yè)的現(xiàn)金動(dòng)態(tài)變化，避免不必要的現(xiàn)金流失，有助于地勘企業(yè)科學(xué)合理的制定工作計(jì)劃和未來的發(fā)展戰(zhàn)略。

此外，地勘企業(yè)在參與項(xiàng)目投資過程中，也需要通過現(xiàn)金流的管理，對(duì)項(xiàng)目的投資方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)估審核，從而預(yù)算好投資后的盈虧情況，同時(shí)還可以根據(jù)現(xiàn)金流管理，對(duì)項(xiàng)目的資金投入增加與否進(jìn)行評(píng)估，擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模，提高地勘企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、目前地勘行業(yè)費(fèi)用成本控制中存在的問題

（一）費(fèi)用成本管理水平低

當(dāng)前，地勘企業(yè)在費(fèi)用成本管理過程中，還存在資金的支出審批授權(quán)制度不嚴(yán)格等問題，導(dǎo)致相關(guān)項(xiàng)目人員隨意的進(jìn)行費(fèi)用開支，甚至巧立名目擴(kuò)大費(fèi)用開支范圍，辦理超預(yù)算或者無預(yù)算的支出。此外，由于大部分地勘項(xiàng)目都屬于野外工作，項(xiàng)目成員為了便于用款，長(zhǎng)期使用備用金進(jìn)行掛賬支出，到項(xiàng)目結(jié)束后在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷沖賬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)對(duì)勞務(wù)合同、勞務(wù)發(fā)票的真實(shí)性缺乏無從辨別。費(fèi)用成本的管控更是成為空談。

（二）日常經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)薄弱

很多地勘企業(yè)在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人比較重視技術(shù)環(huán)節(jié)，缺少對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重視度，導(dǎo)致在費(fèi)用成本管理過程中，往往因?yàn)槿鄙儆行У呢?cái)務(wù)管理措施，出現(xiàn)不必要的成本浪費(fèi)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的不善，還會(huì)導(dǎo)致地勘企業(yè)無法掌握企業(yè)的現(xiàn)金流現(xiàn)狀，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致地勘項(xiàng)目因?yàn)闆]有現(xiàn)金流產(chǎn)被迫中止。

此外，地勘行業(yè)的現(xiàn)金流大多掌握在技術(shù)部門當(dāng)中，財(cái)務(wù)部門缺乏對(duì)現(xiàn)金的支配權(quán)，不利于現(xiàn)金流的循環(huán)使用，這也一定程度上限制了地勘行業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。再加上稅收費(fèi)用混雜、稅收費(fèi)用增多等因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)的費(fèi)用成本無法得到有效的控制，地勘企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益大打折扣。

（三）存在盲目投資現(xiàn)象

地勘企業(yè)為了謀求更高的企業(yè)效益，往往會(huì)開展很多地質(zhì)勘察項(xiàng)目。但是在項(xiàng)目的投資之前，缺少合理的投資規(guī)劃，導(dǎo)致在投資過程中不斷的投入資金，而缺少對(duì)費(fèi)用成本的合理控制，最終導(dǎo)致項(xiàng)目的盈虧失衡，不僅無法獲得預(yù)期的收益，還對(duì)整個(gè)項(xiàng)目正常運(yùn)行帶來了巨大的影響。

部分地勘企業(yè)在工程項(xiàng)目管理過程中，缺少對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)管理措施，導(dǎo)致在項(xiàng)目運(yùn)行過程中存在目標(biāo)偏離的問題，導(dǎo)致與地勘企業(yè)的發(fā)展方向產(chǎn)生沖突，相互影響，最終導(dǎo)致工程項(xiàng)目面臨癱瘓的困境。即便是進(jìn)行了進(jìn)一步的資金投入，也沒有對(duì)新投資方案進(jìn)行科學(xué)合理的管理，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員無法爭(zhēng)取的評(píng)估項(xiàng)目的盈虧水平，導(dǎo)致費(fèi)用成本越滾越大，給地勘企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（四）地勘項(xiàng)目的資金管理缺乏有效監(jiān)督

由于地勘項(xiàng)目都是野外項(xiàng)目，大多數(shù)在山區(qū)，工作區(qū)域不固定，交通不發(fā)達(dá)，各個(gè)項(xiàng)目具有高度分散、獨(dú)立性強(qiáng)的特點(diǎn)。雖然部分地勘企業(yè)建立了野外報(bào)銷制度，但因野外地處偏僻，交通往不便，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部人員編制不夠等原因，該制度并沒有很好地堅(jiān)持執(zhí)行。再加上監(jiān)督管理工作的缺失，更是導(dǎo)致費(fèi)用成本存在嚴(yán)重的浪費(fèi)和超支情況，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、基于現(xiàn)金流量對(duì)地勘行業(yè)費(fèi)用成本的有效控制

（一）嚴(yán)格進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算的管理和控制

地勘企業(yè)在預(yù)算編制過程中，應(yīng)當(dāng)采用自下而上、自上而下相結(jié)合的方式。具體要點(diǎn)如下：

（1）在進(jìn)行企業(yè)全面預(yù)算過程中，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算編制的重視程度。在每年的年初，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，由各基層單位結(jié)合自身實(shí)際情況提出對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流預(yù)算方案，并將初步的預(yù)算方案呈報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)。這是自下而上的現(xiàn)金流預(yù)算編制。

（2）在受到各單位的現(xiàn)金流預(yù)算方案之后，總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)采用自上而下的方式，對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行意見的收集，綜合考慮各種因素之后，形成最終的現(xiàn)金流預(yù)算，并逐級(jí)下達(dá)和執(zhí)行。

（3）在現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行階段，地勘單位的各級(jí)部門，還應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)際執(zhí)行過程中現(xiàn)金流的實(shí)際支出與預(yù)算之間的差異進(jìn)行深入分析，找出原因，并積極的向上級(jí)部門反饋。同時(shí)采取有效的措施對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保地勘單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)工作的有序開展。

（二）實(shí)行現(xiàn)金集中統(tǒng)一管理

（1）除了設(shè)置專用的外地施工賬戶之外，對(duì)地勘施工企業(yè)所有基層單位的銀行賬戶進(jìn)行注銷處理，所有的現(xiàn)金均由資金結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一的管理，所有的物料采購(gòu)均由企業(yè)統(tǒng)一的物資部門進(jìn)行辦理。

（2）地勘企業(yè)的物資部門在每月的月初，應(yīng)根據(jù)當(dāng)月施工單位的施工計(jì)劃，編制現(xiàn)金支出預(yù)算，并經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行分階段撥款，確保資金的有效使用，嚴(yán)禁出現(xiàn)各級(jí)地勘單位使用現(xiàn)金進(jìn)行物資采購(gòu)。

（2）在外施工的各項(xiàng)目部在工程所在地實(shí)行“資金中心專戶”和“項(xiàng)目部專戶”管理。其中前者主要是對(duì)工程建設(shè)過程中，所收到的工程現(xiàn)金進(jìn)行存放，并由企業(yè)結(jié)算中心負(fù)責(zé)監(jiān)控。后者則主要是根據(jù)本工程的資金預(yù)算，對(duì)工程建設(shè)期間的日常開支進(jìn)行支出。當(dāng)工程現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，地勘單位的項(xiàng)目部應(yīng)首先將現(xiàn)金的使用計(jì)劃，按照有關(guān)規(guī)定上報(bào)給企業(yè)資金結(jié)算中心，并由總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師確認(rèn)審批之后，再由資金結(jié)算中心，將現(xiàn)金由“資金中心專戶”賬戶轉(zhuǎn)入“項(xiàng)目專戶資金”賬戶。

（三）強(qiáng)化物資管理，縮短存貨周轉(zhuǎn)期

（1）地勘企業(yè)在進(jìn)行物資采購(gòu)時(shí)，應(yīng)結(jié)合工程的實(shí)際情況，通過提高庫存周轉(zhuǎn)率，降低庫存擠壓等方式，確?，F(xiàn)金流的合理流動(dòng)，避免冗余庫存的出現(xiàn)。

（2）重視定額管理，按照工程的計(jì)劃進(jìn)行相關(guān)物資的采購(gòu)，并在物料領(lǐng)用過程中，根據(jù)工程的計(jì)劃進(jìn)行物資的供應(yīng)，從而避免物資的不必要浪費(fèi)。

（3）利用信息化的技術(shù)，物資部門應(yīng)積極挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，精準(zhǔn)的掌握企業(yè)材料、配件等實(shí)際庫存情況。

（四）還需要重視現(xiàn)金流量表的編制與分析

就目前來看，地勘單位越來越重視現(xiàn)金流量表的作用，但是在實(shí)際操作過程中，相關(guān)的管理措施還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，具體要從償債能力，營(yíng)運(yùn)能力，盈利能力及發(fā)展能力入手，設(shè)置各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，著重分析現(xiàn)金流入的來源，結(jié)構(gòu)比例還有流出的方向；其對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效果的影響；進(jìn)而分析本期現(xiàn)金流量的變化，是否會(huì)對(duì)單位正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)金流的管理在整個(gè)地勘施工行業(yè)的管理當(dāng)中是最重要，也是最基本的環(huán)節(jié)，要是沒有首先對(duì)現(xiàn)金流的管理，對(duì)其他成本，費(fèi)用和利潤(rùn)等其他的管理都無從談起?？梢哉f地勘施工單位的經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)營(yíng)始于現(xiàn)金也終于現(xiàn)金。企業(yè)的運(yùn)作過程，從招投標(biāo)，原材料的采購(gòu)和期間各項(xiàng)費(fèi)用的支付，到完成項(xiàng)目施工，再到收回貨款，也是現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)流動(dòng)的全過程。所以地勘施工單位以后應(yīng)順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，必須重視內(nèi)控建設(shè)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，重視現(xiàn)金流的預(yù)算控制與分析管理。（作者單位為湖南省煤田地質(zhì)水工環(huán)地質(zhì)勘探隊(duì)）

作者簡(jiǎn)介：邱華森，1972年，男，湖南株洲人，會(huì)計(jì)師，工作方向：財(cái)務(wù)管理。