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        僵尸企業(yè)的識別與預(yù)警

        2018-05-14 12:12:06王喬黃燕嬋
        今日財富 2018年11期
        關(guān)鍵詞:銀行貸款標(biāo)準(zhǔn)值僵尸

        王喬 黃燕嬋

        一、僵尸企業(yè)的識別標(biāo)準(zhǔn)

        (一)僵尸企業(yè)的定義

        僵尸企業(yè)沒有明確的界定,主要是指一些負(fù)債企業(yè),而且瀕臨破產(chǎn)邊緣,依靠貸款對公司進(jìn)行運(yùn)營,而且產(chǎn)生的效益非常低,無力償還銀行貸款本金,甚至連利息都難以償還,難以恢復(fù)活力。在上世紀(jì)90年代日本就是因?yàn)榇嬖诖罅康慕┦髽I(yè),才出現(xiàn)了衰退狀態(tài)。僵尸企業(yè)會大量占用銀行貸款,但是不會產(chǎn)生相應(yīng)的效益,形成占有率高、效益低的局面。會影響其他優(yōu)秀企業(yè)的資源使用率,不利于其他企業(yè)健康發(fā)展。

        (二)僵尸企業(yè)的判定

        從2008年金融危機(jī)開始,"僵尸企業(yè)"這個名詞在很多會議和文件中被提及。2014年6月24日,國務(wù)院常務(wù)會議建議對高耗能、污染嚴(yán)重、環(huán)保質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、高排放的企業(yè)應(yīng)進(jìn)行關(guān)閉或者進(jìn)行重組、實(shí)施破產(chǎn)。因?yàn)檫@些僵尸企業(yè)難以繼續(xù)運(yùn)營,產(chǎn)品缺乏競爭力。也是官方首次使用了僵尸企業(yè),2015年3月20日和2015年12月9日,李克強(qiáng)都提到了僵尸企業(yè),并明確提出具體的清理標(biāo)準(zhǔn)。"對連續(xù)三年虧損虧損、低效率無資產(chǎn)要加的清理力度"2015年9月1日,國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會副主任張喜富稱。

        (三)僵尸企業(yè)新的判定標(biāo)準(zhǔn)

        最近,我國對僵尸企業(yè)的關(guān)注度越來越高,而且我國對僵尸企業(yè)有了新的判定標(biāo)準(zhǔn),各地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,細(xì)化了判定僵尸企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。到現(xiàn)在為止,全國只有廣東省的給出的標(biāo)準(zhǔn)最為清晰,而且可操作性強(qiáng)。不論國營企業(yè)還是私營企業(yè)若連續(xù)三年以上虧損、企業(yè)運(yùn)行主要靠政府補(bǔ)貼或銀行貸款、三年以上難以還清銀行本金、經(jīng)營困難停產(chǎn)半年以上的情況都會被認(rèn)定為僵尸企業(yè)。

        (四)僵尸企業(yè)國外的判定方法

        歐美國家對僵尸企業(yè)是從銀行角度進(jìn)行認(rèn)定,用"最優(yōu)"方式計(jì)算出銀行貸款的利率,同時計(jì)算企業(yè)實(shí)際貸款利率,如果銀行貸款的最優(yōu)利率高于企業(yè)實(shí)際貸款利率,則判斷為僵尸企業(yè)。因?yàn)榻┦髽I(yè)往往以銀行貸款的方式存活下來,強(qiáng)調(diào)了銀行的核心地位。

        二、僵尸企業(yè)的預(yù)警

        (一)企業(yè)設(shè)立財務(wù)預(yù)警指標(biāo)

        企業(yè)要想能夠正常的運(yùn)營,就需要降低財務(wù)風(fēng)險,將風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi),同時要有識別風(fēng)險的意識。企業(yè)應(yīng)合理的設(shè)置財務(wù)預(yù)警指標(biāo),最主要的目的是為了控制財務(wù)中可能發(fā)生的風(fēng)險事件。根據(jù)以往發(fā)生的事件針對性的分析,并對將要發(fā)生的事件進(jìn)行預(yù)警提醒,找到事情發(fā)生的根源,才能從源頭上制止,避免同類事件的再次發(fā)生。同時有利于精確的建立財務(wù)預(yù)警模型,更準(zhǔn)確的預(yù)測財務(wù)風(fēng)險。診斷出財務(wù)存在的問題,并有效的進(jìn)行評價,采取合理控制措施,有利于控制財務(wù)風(fēng)險。

        (二)確定預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值

        以企業(yè)的盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力等指標(biāo)為依據(jù),設(shè)置財務(wù)預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值。之前大多數(shù)會運(yùn)用線性模型分析財務(wù)問題,雖然能直接看出財務(wù)存在的問題,但是不能探究問題的路徑,難以直接探究問題的根源,很難從源頭上規(guī)避風(fēng)險?,F(xiàn)在利用現(xiàn)金動力學(xué)模型進(jìn)行風(fēng)險分析,不僅能夠?qū)︼L(fēng)險一目了然,同時也能跟隨路徑尋找問題的根源。 建立預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值后,企業(yè)財務(wù)管理人員有利于核算真實(shí)財務(wù)報表,針對給定的數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測,如果財務(wù)報表時超出預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值,就應(yīng)該給出預(yù)警,提出解決方案,避免同類錯誤多次出現(xiàn)。

        (三)財務(wù)部門編制預(yù)警報告

        通過企業(yè)的財務(wù)預(yù)警對實(shí)際值和標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行對比、核算。能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)行情況進(jìn)行財務(wù)預(yù)警,加強(qiáng)管理制度,同時財務(wù)管理部門要編制財務(wù)預(yù)警報告,財務(wù)預(yù)警報告的編制有利于為其他管理層提供決策依據(jù)。在實(shí)際工作中應(yīng)該不斷的完善和優(yōu)化管理制度,在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行過程中,若發(fā)現(xiàn)財務(wù)預(yù)警指標(biāo)不可用,應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的收支情況重新進(jìn)行預(yù)警模型,針對企業(yè)危機(jī)作出有效防范。

        我國僵尸企業(yè)不斷增多,企業(yè)要想能夠穩(wěn)定發(fā)展,就應(yīng)該有識別風(fēng)險和預(yù)警的意識。同時要了解僵尸企業(yè)的征兆,并對僵尸企業(yè)進(jìn)行認(rèn)定,同時做好僵尸企業(yè)的事前預(yù)警,針對企業(yè)的運(yùn)行情況進(jìn)行合理管理,從而確保企業(yè)能夠穩(wěn)定發(fā)展。(作者單位為南華大學(xué))

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