郝悅帆

【摘 要】 處于全面深化改革、不斷完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的特殊時(shí)期，建筑公司對(duì)國(guó)家宏觀政策相對(duì)敏感，然而大多數(shù)建筑企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理認(rèn)識(shí)不夠深刻，精細(xì)化管理水平較低，無(wú)法積極應(yīng)對(duì)環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。

本文首先將傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金管理理論與基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理理論進(jìn)行對(duì)比；其次，通過(guò)基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理理論對(duì)建筑公司營(yíng)運(yùn)資金管理提出最優(yōu)方案；最后，對(duì)公司供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理做出總結(jié)。

【關(guān)鍵詞】 建筑公司 營(yíng)運(yùn)資金管理 基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理

一、營(yíng)運(yùn)資金及供應(yīng)鏈管理理論

1.傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金管理理論

（1）結(jié)構(gòu)管理模式。中庸型策略：較高比例的流動(dòng)負(fù)債與較高比例的流動(dòng)資產(chǎn)相配合，或者較低比例的流動(dòng)負(fù)債與較低比例的流動(dòng)資產(chǎn)相配合，這樣會(huì)使企業(yè)的成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)都處于適中水平。激進(jìn)型策略：較高比例的流動(dòng)負(fù)債與較低比例的流動(dòng)資產(chǎn)相配合，這樣會(huì)使企業(yè)承擔(dān)較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但也會(huì)使企業(yè)處于低成本、高收益狀態(tài)。穩(wěn)健型策略：較低比例的流動(dòng)負(fù)債與較高比例的流動(dòng)資產(chǎn)相配合，這樣會(huì)使企業(yè)承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，但也會(huì)使企業(yè)處于高成本、低收益狀態(tài)。（2）項(xiàng)目管理模式。即對(duì)具體營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目的管理。代表項(xiàng)目包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、現(xiàn)金、存貨管理。應(yīng)收賬款管理包括收款政策管理、付款方信用條件管理、信用標(biāo)準(zhǔn)管理。應(yīng)付賬款管理的主要內(nèi)容是企業(yè)如何處理現(xiàn)金折扣以及選擇應(yīng)付賬款方式?，F(xiàn)金管理主要是提高現(xiàn)金管理效率、控制現(xiàn)金內(nèi)部收支平衡、確定合理的現(xiàn)金持有量。存貨管理，當(dāng)存貨的持有量維持在適當(dāng)水平，滿足企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，才能提高企業(yè)的盈利能力。

2.基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理理論。基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理論將營(yíng)運(yùn)資金重分類為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金與理財(cái)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金分為采購(gòu)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、營(yíng)銷環(huán)節(jié)；理財(cái)活動(dòng)分為籌資環(huán)節(jié)及投資環(huán)節(jié)。為有所側(cè)重，本文僅分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理，不分析理財(cái)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理。

3.兩類營(yíng)運(yùn)資金管理理論對(duì)比。傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理理論簡(jiǎn)單直接，便于計(jì)算分析，能從整體上考察公司營(yíng)運(yùn)資金管理概況，但不能分析出公司具體各環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題并提供相應(yīng)的針對(duì)性指導(dǎo)?；诠?yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理理論，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金管理理論的缺陷，使?fàn)I運(yùn)資金管理各指標(biāo)與經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，能夠在環(huán)節(jié)上找出具體的營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題，并對(duì)具體問(wèn)題提出針對(duì)性指導(dǎo)措施。

二、建筑公司營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)化方案

1.采購(gòu)環(huán)節(jié)

（1）加強(qiáng)供應(yīng)商的管理。建筑公司根據(jù)自身特點(diǎn)，總結(jié)出采購(gòu)所需要的主要材料、設(shè)備和勞務(wù)種類。物資采購(gòu)部門針對(duì)需要展開市場(chǎng)調(diào)研，進(jìn)行詢價(jià)和比價(jià)，選擇產(chǎn)品質(zhì)量好、市場(chǎng)信譽(yù)好、網(wǎng)絡(luò)布局多、實(shí)力強(qiáng)的供應(yīng)商。對(duì)于長(zhǎng)期穩(wěn)定的供應(yīng)商，公司可與其建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，通過(guò)建立溝通交流機(jī)制和戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，將有利于優(yōu)化庫(kù)存，緩解營(yíng)運(yùn)資金壓力。

（2）采購(gòu)部門內(nèi)外部的溝通與協(xié)作。1）內(nèi)部協(xié)同：公司的物資采購(gòu)需要獲得工程管理部、安全質(zhì)量部、設(shè)備物資部、技術(shù)檢測(cè)中心的橫向溝通，還需要獲得分公司、項(xiàng)目部的縱向溝通。2）外部協(xié)同：建立外部溝通機(jī)制，主動(dòng)了解建設(shè)方意圖，設(shè)計(jì)單位要求，對(duì)監(jiān)理方意見(jiàn)要及時(shí)進(jìn)行溝通整改，積極響應(yīng)勞務(wù)包商和材料供應(yīng)商，準(zhǔn)確把控項(xiàng)目需求，避免盲目、成倍采購(gòu)。

（3）采購(gòu)庫(kù)存管理。訂單采購(gòu)將提高采購(gòu)精準(zhǔn)性，降低庫(kù)存成本，降低營(yíng)運(yùn)資金的占用額度；與供應(yīng)商簽訂協(xié)議根據(jù)需要隨時(shí)向工程現(xiàn)場(chǎng)提供物資，準(zhǔn)時(shí)采購(gòu)可以減少庫(kù)存，節(jié)省了倉(cāng)管費(fèi)和物資損耗。

（4）采購(gòu)付款。合理使用商業(yè)信用。若為一次性采購(gòu)，可以采用延遲付款方式，若為經(jīng)常性采購(gòu)，與供應(yīng)商協(xié)商后，合理采用應(yīng)付賬款的政策；制定彈性支付條款。確定對(duì)供應(yīng)商的支付比例，維持供應(yīng)鏈資金流的均衡，也可以合理預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的資金困難，合同中將風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商，還可以靈活使用銀行承兌匯票；維護(hù)企業(yè)良好信譽(yù)。

2.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

（1）優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃。加強(qiáng)上、下游單位的配合協(xié)同，強(qiáng)化信息共享，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)需求，提高生產(chǎn)計(jì)劃的應(yīng)用性和可行性。生產(chǎn)過(guò)程中，公司應(yīng)嚴(yán)格按照生產(chǎn)計(jì)劃科學(xué)合理安排流水作業(yè)。提高人員工作效率和設(shè)備利用率的同時(shí)，加強(qiáng)溝通與聯(lián)系，便于對(duì)方合理安排資源供應(yīng)，全面優(yōu)化供應(yīng)鏈各方的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)，真正實(shí)現(xiàn)雙贏和多贏。

（2）降低成本，保證質(zhì)量。為每個(gè)項(xiàng)目做好成本預(yù)算，明確成本控制的獎(jiǎng)勵(lì)措施，結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃精確到每一環(huán)節(jié)，做好成本控制方案，精確把握成本投入，減少資源浪費(fèi)。公司應(yīng)加強(qiáng)質(zhì)量控制，合理安排生產(chǎn)流程，最大限度合理縮短工期，為靈活運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金創(chuàng)造空間。

3.營(yíng)銷環(huán)節(jié)

深入了解對(duì)方信用和歷史違約記錄，調(diào)査項(xiàng)目的資金計(jì)劃安排。了解對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況，簽合同時(shí)明確違約條款，最好有抵押物擔(dān)保，以防止發(fā)生應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回的情況。充分準(zhǔn)備結(jié)算資料，關(guān)注法律法規(guī)變化，要積極應(yīng)變重大政策調(diào)整。

三、結(jié)論

本文將傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金管理理論與基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理理論進(jìn)行對(duì)比，在指出傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金管理分析不全面、沒(méi)有針對(duì)性等局限性的基礎(chǔ)上，提出了基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理能與供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)緊密結(jié)合的優(yōu)勢(shì)?；诠?yīng)鏈對(duì)建筑公司營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行分析并提出優(yōu)化方案：采購(gòu)環(huán)節(jié)加強(qiáng)供應(yīng)商管理、采購(gòu)部門溝通與協(xié)作、采購(gòu)庫(kù)存管理、采購(gòu)付款；生產(chǎn)環(huán)節(jié)優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃、保證質(zhì)量的同時(shí)降低成本；營(yíng)銷環(huán)節(jié)做好信用評(píng)估和項(xiàng)目調(diào)查，加強(qiáng)工程結(jié)算控制。

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