翁凌略
摘要:浙江省電力公司自2016年9月開始全面鋪開資金支付預(yù)約,經(jīng)過1年多來的建設(shè)及深化應(yīng)用,建立起了以企業(yè)門戶網(wǎng)站為主體,財務(wù)ERP系統(tǒng)為支撐,財務(wù)管控實時反應(yīng)的全方位立體的信息系統(tǒng),有效大力的支持了財務(wù)部門對月度資金的把控及管理。但是,目前的月度現(xiàn)金預(yù)算編制及資金支付申請環(huán)節(jié),由于財務(wù)信息流傳遞不夠及時,系統(tǒng)直接接口功能未能全面通暢運用,導(dǎo)致預(yù)算編制中的流程仍然較為復(fù)雜,操作也比較繁瑣。為此,本文主要從現(xiàn)金流預(yù)約重要性、存在問題及解決方法三方面進行梳理和分析,以進一步提高資金支付預(yù)約及月度現(xiàn)金預(yù)算編制工作的效率。
一、月度現(xiàn)金流預(yù)約重要性
資金是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的前提,資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心,是企業(yè)正常經(jīng)營活動開展的必備支撐,如果現(xiàn)金流不能有序平衡和銜接,企業(yè)就有背負高額財務(wù)費用的危險,近年來,電網(wǎng)行業(yè)不斷加強電網(wǎng)投資力度,物資集約化程度不斷提升[1],各項項目支出的范圍不斷擴大、規(guī)模逐年增加,電網(wǎng)企業(yè)作為資金、技術(shù)密集型企業(yè),單位層級鏈較長,現(xiàn)金流規(guī)模巨大,資金收支負責且受政策制度影響較大,涉及的部門單位也較多,有效加強月度現(xiàn)金流預(yù)算的管理,對于提高公司運營效益有著重要的積極作用。
二、存在問題
目前電網(wǎng)企業(yè)月度現(xiàn)金流預(yù)算管理還存在有以下幾個問題:1、項目執(zhí)行控制環(huán)節(jié)。電網(wǎng)企業(yè)每年用于各類項目的支出金額龐大,管理好項目現(xiàn)金流預(yù)算,就是抓住了現(xiàn)金流預(yù)算管理的關(guān)鍵目標。但是,目前在實際工作中,由于財務(wù)部門往往處于業(yè)務(wù)末端,對于項目預(yù)算的跟蹤監(jiān)控力度不夠,“重安排、輕執(zhí)行”[2],預(yù)算執(zhí)行滯后,由于目前的管理模式是現(xiàn)金月度管控、項目預(yù)算年度管理,導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門往往不重視月度現(xiàn)金流的上報,產(chǎn)生年底月度現(xiàn)金流支出激增。2、管理模式仍較粗放。月度現(xiàn)金流量既要做到合理安排資金、優(yōu)化資金配置,又要保障公司業(yè)務(wù)有序正常開展,服務(wù)公司既定戰(zhàn)略發(fā)展需求。秉承了有效服務(wù)業(yè)務(wù)部門的原則,在很長一段時間內(nèi),公司月度現(xiàn)金流量預(yù)算的管理依舊是較為粗放的管理方式,缺少對業(yè)務(wù)部門資金需求提報的審核,僅以業(yè)務(wù)部門月度完成計劃安排為標準,缺少對于月度資金安排合理性的審核。3、執(zhí)行力還需提高。電網(wǎng)企業(yè)中,財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力相當重要,從月度現(xiàn)金流預(yù)算的制定到最后完成上看,管理水平高低關(guān)鍵在于執(zhí)行力。由于月度現(xiàn)金流的編制時效性強,需要業(yè)務(wù)部門的高度配合,關(guān)鍵崗位人員的執(zhí)行力會對月度現(xiàn)金流預(yù)算產(chǎn)生較大影響。
三、解決措施
1、加強項目月度現(xiàn)金流預(yù)算管控。針對業(yè)務(wù)部門只重視年度項目預(yù)算,忽視月度現(xiàn)金流預(yù)算的問題,財務(wù)部應(yīng)該加強對項目月度預(yù)算的管理。對于各類工程,區(qū)分不同工程的施工類別,按照工程完工程度在系統(tǒng)中生成對應(yīng)的現(xiàn)金流區(qū)間,對于該筆現(xiàn)金流由財務(wù)部門設(shè)置好提報時間周期,在付款周期內(nèi),業(yè)務(wù)部門需要對已完工的工程提請付款申請,完成進度款[3]。超過付款期限的,該改筆現(xiàn)金流預(yù)算區(qū)間內(nèi)未提請付款申請的,財務(wù)部對其提出預(yù)警,同時作廢過期的現(xiàn)金預(yù)算。在有效預(yù)約期間之后提出付款申請的,通過考核機制對前段業(yè)務(wù)部門提出考核,有助于業(yè)務(wù)部門加強對項目工程完工的實時管理,加強進度款的付款及時行,有效加強的月度現(xiàn)金流預(yù)算的穩(wěn)定行。
2、簡化資金預(yù)約方式,加強系統(tǒng)間信息傳遞功能。針對目前系統(tǒng)繁瑣、各個系統(tǒng)直接聯(lián)動性較差的問題,電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)進一步簡化目前的資金預(yù)約方式,將與項目物資、費用相關(guān)的月度現(xiàn)金流預(yù)算編制前移,針對目前資金支付仍會存在重復(fù)提交的問題,網(wǎng)上報銷系統(tǒng)應(yīng)加強與財務(wù)SAP系統(tǒng)供應(yīng)商余額的比對功能,對于支付大于供應(yīng)商余額的預(yù)約申請應(yīng)予以拒絕,同時,可以新增勾選功能,即業(yè)務(wù)部門在提交下月的資金付款預(yù)約時,可以在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中對改供應(yīng)商下掛賬的明細進行勾選,選擇需要支付的明細,保證了資金支付的準確性,同時也可以減少財務(wù)部門的工作任務(wù)。
3、提升部門協(xié)同程度。按費用類型,分部門區(qū)分好責任主體,加強與前端業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系溝通,如基建投資月度安排分配給發(fā)展策劃部和運檢部,職工薪酬和福利費支出分配給人力資源部,房屋維修、水電費等日常費用分配給綜合服務(wù)中心,業(yè)務(wù)費、會議費、業(yè)務(wù)招待費等分配給辦公室。各個部門將費用分類為日常發(fā)生費用和非日常發(fā)生費用進行管理,每個月提前一周將制定好的的預(yù)算交由財務(wù)部門審核,給財務(wù)部門必要的時間對起規(guī)范性和合理性進行審核,審核無誤后再進行確認。加強協(xié)同后,企業(yè)的規(guī)劃、計劃與預(yù)算可以很好的結(jié)合起來,實現(xiàn)了統(tǒng)一,通過績效考評的方式,使預(yù)算指標得到有效落實,真正做到可控、在控。
4、細化資金管控職責。為了強化月度現(xiàn)金流量的執(zhí)行力,加強現(xiàn)金月度安排的合理性,公司需要細化資金管控職責。在各項預(yù)算指標下達后,各職能部門第一責任人負責好本部門的預(yù)算控制。并將預(yù)算責任逐級延伸,明確好每筆款項對應(yīng)的付款責任人,明確好每筆款項的付款時間區(qū)間,在不影響總的現(xiàn)金流量預(yù)算的情況下,有條件的允許業(yè)務(wù)部門對明細項之間進行調(diào)整。同時,公司經(jīng)濟活動中的每筆款項支付,都必須在預(yù)算總額內(nèi),并經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)或者授權(quán)人簽字,財務(wù)部方可受理,做到權(quán)力和責任的統(tǒng)一,把預(yù)算控制職責落實到最底層。
四、結(jié)語
月度現(xiàn)金流預(yù)算管理作為全面預(yù)算管理體系中最基礎(chǔ)環(huán)節(jié),是控制好支付風險、增強現(xiàn)金保障能力、提升資金使用效率的基礎(chǔ)支撐,因此提升現(xiàn)金流量預(yù)算編制的準確性,是提高電網(wǎng)企業(yè)運營效率,有效完成工作任務(wù)的有力保障,加強對電網(wǎng)項目的月度資金預(yù)算,有利于促進業(yè)財融合程度,構(gòu)建好定位明確、分工有序、管控有力的現(xiàn)金流量預(yù)算體系。
參考文獻:
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