歐陽良偉 曹海敏

摘要：商業(yè)銀行履行社會責(zé)任不僅可以提高美譽，還會影響企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定;然而對于商業(yè)銀行社會責(zé)任評價指標(biāo)體系，學(xué)術(shù)界和監(jiān)管部門各執(zhí)己見，也未達成共識。文章采用層次分析法（AHP）重建商業(yè)銀行的社會責(zé)任評價指標(biāo)體系，并進行實證研究。結(jié)果發(fā)現(xiàn)近5年來商業(yè)銀行社會責(zé)任履行總體呈下降趨勢，主要是因為商業(yè)銀行對社區(qū)責(zé)任的履行下降及在2013～2015年期間對股東責(zé)任履行不到位所致。

關(guān)鍵詞：層次分析法;社會責(zé)任;評價指標(biāo)

一、引言

近年來，商業(yè)銀行在履行社會責(zé)任方面存在的問題層出不窮，尤其是銀行成本收費問題更是各大媒體關(guān)注的熱點;在欺瞞部分存款客戶的同時，部分銀行在對投資者和其他利益相關(guān)者方面的欺詐行為更是發(fā)人深省。這些行為不僅誤導(dǎo)投資者而且擾亂了整個金融市場的正常秩序和有效競爭，導(dǎo)致經(jīng)濟資源浪費和配置效率下降。

二、商業(yè)銀行社會責(zé)任評價指標(biāo)體系的構(gòu)建

企業(yè)作為一個法人主體既有享有的權(quán)利同時也承擔(dān)著應(yīng)負的社會責(zé)任。本文將商業(yè)銀行應(yīng)履行的社會責(zé)任列舉如表1所示，共分為7個一級指標(biāo)和20個二級詳細指標(biāo)。一級指標(biāo)為股東責(zé)任、客戶責(zé)任、員工責(zé)任、政府責(zé)任、監(jiān)管機構(gòu)責(zé)任、社區(qū)責(zé)任和環(huán)境責(zé)任;股東責(zé)任用投資報酬率、凈資產(chǎn)收益率，主營業(yè)務(wù)額利潤率為代表;客戶責(zé)任用客戶滿意度，客戶投訴率，金融創(chuàng)新能力為代表;員工責(zé)任用員工滿意度，員工培訓(xùn)投入，工資增長率為代表;政府責(zé)任用社會貢獻率，就業(yè)貢獻率，資產(chǎn)納稅率;監(jiān)管機構(gòu)責(zé)任用核心資本充足率、不良貸款率，存貸款比率為代表;社區(qū)責(zé)任用捐贈收入比率、普及金融知識、中小企業(yè)貸款比率為代表;環(huán)境的責(zé)任用環(huán)境保護投入率，環(huán)境貸款率為代表。

（一）基于層次法賦予社會責(zé)任指標(biāo)相應(yīng)權(quán)重

層次分析法主要用于多目標(biāo)多層次的定量和定性相結(jié)合的復(fù)雜問題，在簡化分析問題的同時也不會喪失評價問題的科學(xué)性和客觀性。本文根據(jù)許蓮艷，孟慶軍（2014）等在評價銀行科技貸款風(fēng)險時采用的Sattty標(biāo)度法進行修正，結(jié)合財務(wù)報表對定量指標(biāo)的計算，通過專家和相關(guān)管理人員對定性指標(biāo)進行評價最終計算出商業(yè)銀行評價指標(biāo)權(quán)重。

（二）商業(yè)銀行社會責(zé)任指標(biāo)說明

aij=e0/5表示指標(biāo)i和指標(biāo)j重要性相同;aij=e2/5表明指標(biāo)i比指標(biāo)j稍微重要一點;aij=e4/5表明指標(biāo)i比指標(biāo)j重要;aij=e6/5表明指標(biāo)i比指標(biāo)j重要很多;aij=e8/5表明指標(biāo)i比指標(biāo)j極端重要。商業(yè)銀行社會責(zé)任評價指標(biāo)權(quán)重表中有16個正向指標(biāo)、2個反向指標(biāo)和2個適中指標(biāo)，所謂適中指標(biāo)是指該指標(biāo)并不是越大越好，而是要保持符合某一標(biāo)準(zhǔn)的要求即為最佳指標(biāo)。例如中央銀行為防止商業(yè)銀行過度發(fā)放貸款，規(guī)定了商業(yè)銀行存貸款比率，一般來說，該比率不超過75%即可，所以，只要存貸款比率不超過75%，則視為履行了商業(yè)銀行社會責(zé)任。

三、實例應(yīng)用與分析

根據(jù)企業(yè)生命周期與企業(yè)社會責(zé)任原理，當(dāng)期也逐步轉(zhuǎn)向成熟時期時，更多的是應(yīng)由短期和個體利益轉(zhuǎn)向長期和整體利益，履行更廣泛意義上的社會責(zé)任。社會責(zé)任的履行更多的體現(xiàn)在社區(qū)貢獻、社會慈善活動、遵紀(jì)守法和共筑人類和諧生活環(huán)境等。由于目前我國客戶服務(wù)質(zhì)量已有很大提升，企業(yè)激烈的競爭更增大了商業(yè)銀行提供更為滿意的服務(wù)動機，總體來講客戶滿意度較高，投訴率較低，隨著，各行各業(yè)響應(yīng)建立創(chuàng)新型國家的號召，我國金融行業(yè)的創(chuàng)新能力也達到了前所未有的水平。根據(jù)以上理論和事實，本文獻著重考慮除客戶以為的其他社會責(zé)任的履行情況。

從表1可以發(fā)現(xiàn)，近年來工商銀行履行社會責(zé)任的總體水平在下降，從履行各項責(zé)任來看，主要是社區(qū)責(zé)任的降低導(dǎo)致整體社會責(zé)任水平的下降。工商銀行若改變此種狀況應(yīng)積極履行社區(qū)責(zé)任，加大對社區(qū)的服務(wù)力度;另一個明顯的特征是商業(yè)銀行對政府履行的責(zé)任水平總體上處于很低的水平而且近5年一直沒有明顯變化，應(yīng)積極貢獻社會，不斷提高經(jīng)濟效益，依法納稅，積極承擔(dān)納稅義務(wù);其中，近3年來對社區(qū)的責(zé)任履行情況逐年變壞，社區(qū)的良好發(fā)展是其健康持續(xù)發(fā)展的重要社會環(huán)境，為了提高整體經(jīng)濟效益，商業(yè)銀行應(yīng)不斷提高其服務(wù)社區(qū)生活、社區(qū)經(jīng)濟和社區(qū)綜合發(fā)展的力度和水平，以便創(chuàng)造有利于其自身發(fā)展的外部環(huán)境;對監(jiān)管機構(gòu)的責(zé)任履行一直處于很穩(wěn)定的情況，這一方面是由于法律本身具有的強制性和穩(wěn)定性所決定的同時也體現(xiàn)了工商銀行嚴(yán)于律己，遵紀(jì)守法的良好社會形象。

四、結(jié)語

通過以上具體指標(biāo)的計算發(fā)現(xiàn)，工商銀行近年來對社會責(zé)任的履行水平逐年下降。對工商銀行來說，應(yīng)具體查找原因，提高履行社會責(zé)任的水平，塑造良好的社會形象。為了更好的反應(yīng)企業(yè)社會責(zé)任履行情況，應(yīng)結(jié)合多種評判方法。

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（作者單位：上海工程技術(shù)大學(xué)）