□王華林

(淮安市高級職業(yè)技術(shù)學(xué)校 江蘇 淮安 223001)

1 出納的日常工作

出納工作是一項特別需要耐心和細(xì)心的工作，它要求出納人員具備認(rèn)真的工作態(tài)度和完善的知識儲備以及較高的專注力。

早晨到崗后，列出今日需要辦理的事務(wù)，按照事情的輕重緩急程度逐一列出，檢查保險柜，核對庫存現(xiàn)金情況，查詢銀行賬戶余額。

請示財務(wù)經(jīng)理當(dāng)日資金的收支安排，并做好記錄。

辦理各種收付款事項，應(yīng)當(dāng)注意檢查原始憑證是否是真實、合理，是否符合單位財務(wù)制度，有無相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示。

根據(jù)收、付款憑證，編制記賬憑證，并提請會計主管審核。

根據(jù)記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

每日下班前進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點，做到賬實相符；核查銀行存款余額，做到賬賬相符。

對各種支票、發(fā)票進(jìn)行清點，核對支票登記簿和發(fā)票登記簿的業(yè)務(wù)事項。編制資金日報，列明本日收支，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。最后，檢查保險柜、抽屜是否鎖好，關(guān)好門窗。

2 出納崗位容易出現(xiàn)的問題

2.1 企業(yè)相關(guān)制度不健全，出納崗位重要性受忽視

由此一方面造成企業(yè)工作無章可循的混亂想象，讓別有用心的人有機(jī)可乘，造成單位資產(chǎn)的流失并進(jìn)一步導(dǎo)致會計數(shù)據(jù)的失真，企業(yè)管理者無法據(jù)此做出相關(guān)決策，會計工作失去了本身的價值；另一方面，企業(yè)主對于會計工作特別是出納工作的不重視，認(rèn)為出納的工作沒有什么專業(yè)性，就是收收錢、付付款，工作內(nèi)容簡單，誰都可以勝任，指派信任的親屬擔(dān)任，不經(jīng)培訓(xùn)，不具備從業(yè)相關(guān)知識儲備，給財務(wù)工作的良性運(yùn)轉(zhuǎn)造成嚴(yán)重的阻礙。

2.2 出納人員職業(yè)倦怠

出納日常工作繁瑣、細(xì)碎，每日重復(fù)同樣的流程，需要有縝密的思維和充分的耐心。但是隨著工作年限的增加，許多會計人員容易出現(xiàn)職業(yè)倦怠，思想上松懈，對待工作態(tài)度不積極，業(yè)務(wù)水平出現(xiàn)下滑。經(jīng)常有會計人員在工作兩年后，工作出現(xiàn)差錯，一些微小的失誤，常年累積，會變成無法查明的大問題。而出納人員因為怕麻煩、怕得罪人、懶惰、粗心或故意等原因，一方面增加了自己崗位的工作強(qiáng)度；另一方面容易滋生貪污腐敗的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失、蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

3 規(guī)范出納崗位的建議

3.1 建立健全內(nèi)部制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部制度，嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行制度》。一是要嚴(yán)格執(zhí)行“錢賬分離”制度，出納負(fù)責(zé)資金收支和登記相關(guān)日記賬，不得對憑證進(jìn)行審核和登記總賬業(yè)務(wù)；二是要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支制度，不得坐支現(xiàn)金，更不得私設(shè)小金庫，監(jiān)控現(xiàn)金日常使用情況，超過規(guī)定限額部分應(yīng)當(dāng)存入銀行；三是要嚴(yán)格執(zhí)行票證管理制度，不得出借支票，不得開具空白支票，仔細(xì)查看支票簽批手續(xù)，防止冒簽和漏簽。

3.2 嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)操作

出納人員要按照業(yè)務(wù)要求，嚴(yán)格規(guī)范操作。在填寫支票時，要做到字跡清晰，書寫規(guī)范，大寫金額前不留空格，小寫金額前加上人民幣符號，并及時登記到支票簿中，要求領(lǐng)票人簽字確認(rèn)；編制證賬憑證時，要按照規(guī)范要求粘貼原始憑證，比如原始憑證要錯開粘貼，粘牢加固，防止脫落，上面的憑證不能完全蓋住下面的憑證，同時要注意金額部分不能被蓋住；借款、領(lǐng)款時，要取得相關(guān)人員的簽名或簽章，避免錯領(lǐng)和冒領(lǐng)。

3.3 謙虛謹(jǐn)慎避免失誤

出納工作繁瑣細(xì)碎，知識更新快。要真正做好這一工作，需要極強(qiáng)的耐心和細(xì)心。一方面需要出納人員不斷加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高專業(yè)水平，不懂的問題要虛心請教；另一方面辦理業(yè)務(wù)要細(xì)心，對每一筆資金收付業(yè)務(wù)都要認(rèn)真檢查、仔細(xì)核對、嚴(yán)格把關(guān)，防止出現(xiàn)任何資金錯誤；三是在日常工作中要始終保持足夠的耐心和責(zé)任心，認(rèn)真、謹(jǐn)慎對待每一事項，妥善保管現(xiàn)金、支票、印鑒等，防止遺失、被盜造成企業(yè)重大損失。

3.4 加大加強(qiáng)監(jiān)督方式

有效的監(jiān)督是提高工作質(zhì)量的重要保障。對出納崗位的監(jiān)督，一方面出納人員自身要有接受監(jiān)督的意識，主動提供相關(guān)條件配合對現(xiàn)金的監(jiān)督；另一方面，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)出納崗位存在的問題和隱患；最后，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的數(shù)據(jù)公開，接受領(lǐng)導(dǎo)和員工的監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)：

[1]賀銘亮.企業(yè)出納工作中常見錯誤及防范措施[J].商場現(xiàn)代化，2014，01：186.