盧俊英

[摘要]從實際情況看，無論是國有企業(yè)，還是民營企業(yè)或其他經濟企業(yè)，凡是企業(yè)財務管理作用發(fā)揮得好的都有一個共同的特點，這就是企業(yè)領導人對財務管理工作高度重視，企業(yè)整體管理水平也比較高。因此，對企業(yè)財務管理與企業(yè)管理關系的認識，特別是企業(yè)領導人對財務管理在企業(yè)管理中的作用的認同是實現企業(yè)管理以財務管理為中心的關鍵性因素。因而是財務管理的地位作用，是在社會主義市場經濟體制下企業(yè)改革和發(fā)展的必然要求。

[關鍵詞]財務管理 企業(yè) 作用

從學科理論上講，財務學產生于經濟學之前，有關資本、資金循環(huán)周轉，貨幣、計價、利息、收入、成本、費用、利潤等，表面上表現為財務學和經濟學共有的內容，但其實質是財務學的形成和發(fā)展促進了經濟學的形成和發(fā)展。從實際情況看，雖然我們不能把財務學與經濟學關系和企業(yè)財務管理與企業(yè)管理的關系簡單地對比，但財務管理是企業(yè)管理的基礎、是財務管理的內容之一，是企業(yè)管理的核心內容。財務管理是基于企業(yè)再生產過程中客觀存在的財務活動一部分的，是企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)。然而確立財務管理在企業(yè)管理中的中心地位，是社會主義市場經濟規(guī)律的客觀要求。下面就此談一談它的重要性。

一、財務管理是企業(yè)經營管理的綜合性反映

大家都明白，企業(yè)各方面生產經營活動的質量和效果，大都可以在資金運動中綜合反映出來，而通過合理地組織資金運動，又可以對企業(yè)各方面的生產經營活動起到積極的促進作用。財務管理的各項價值指標，是企業(yè)經濟決策的主要依據，將企業(yè)生產情況與財務情況及時、客觀地反映出來，并深入分析，尋找經營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加強成本管理，以更低的耗費獲取同樣或更高的收益。所以財務管理又是企業(yè)科學管理中一項綜合性的管理工作。在市場的競爭中，企業(yè)只有在發(fā)展中求生存，取得利潤才能實現其存在的價值。企業(yè)為實現其生存發(fā)展的目的而實施各種各樣的如生產、質量、銷售等管理工作，而這些管理工作的軸心是財務管理，它們的最終結果都會反映到企業(yè)的財務成果上來。

二、企業(yè)財務管理是貫穿企業(yè)經營管理的全過程

企業(yè)財務管理貫穿企業(yè)經營全過程，覆蓋經營全方位。搞好財務管理對于改善企業(yè)經營管理、提高經濟效益具有十分重要的作用。特別是企業(yè)資金運動過程中，它是貫穿于企業(yè)生產經營全過程，無論是資金籌集、資金運用，還是資金的補償，經營成果分配都離不開財務管理。也就是說，財務管理可以把勞動資本、技術生產等要素納入管理范圍，它始終貫穿融合于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，這種管理上的優(yōu)勢，同樣是企業(yè)其他任何一項管理工作環(huán)節(jié)所無法替代的作用，是企業(yè)管理的全過程。

三、財務管理在企業(yè)管理過程中發(fā)揮的重要作用

一、在資金的運作過程中，資金是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的前提，是企業(yè)從事生產經營不可缺少的，因此、資金管理是企業(yè)財務管理的核心內容。那么合理籌集資金，是確保資金占用和資金成本最低。是資產管理包括流動資產管理、固定資產管理和無形資產以及遞延資產管理需要。在資產管理中要破除只講滿足需要，不講采購成本和資金占用的觀念；要樹立低價少儲的觀念，使得儲備的物資既能滿足生產的需要，又要節(jié)約占用資金，抓好固定資產的管理，避免資產的閑置與流失，又要同時盤活閑置資產，使其保值增值，給企業(yè)帶來效益；要重視企業(yè)的無形資產，企業(yè)的形象與信譽，是給企業(yè)帶來效益的重要保障；要樹立極強的經濟意識，讓企業(yè)的資產活起來，流動起來等都離不開財務管理。二、財務管理是一個循環(huán)過程。一般來說，財務管理應與企業(yè)生產周期相吻合，包括財務預測、財務計劃、財務控制、財務分析、財務檢查五個環(huán)節(jié)。這些管理環(huán)節(jié)，互相配合，緊密聯系，形成周而復始的財務管理循環(huán)過程，構成完整的財務管理工作體系。

三、是實施全面的預算管理

要以實行全面預算管理為紐帶，嚴格控制各項支出。實行嚴格、全面地預算管理是規(guī)范企業(yè)財務行為、控制成本費用、減少損失浪費的重要手段；把預算管理延伸到企業(yè)經濟活動的各個環(huán)節(jié)。①處理好全面預算和財務預算的關系。既可以成為控制支出、降低成本費用的工具，也可以成為企業(yè)實現經營目標、提高資源利用效益的有效管理模式。②擴大預算管理的觸角，把全面預算管理作為企業(yè)日常管理過程相滲透的行為規(guī)范和標準體系。成為企業(yè)日常管理的行為準則和自我約束的機制。③防止預算執(zhí)行的軟化，特別是對“有權”人員和職能部門的預算執(zhí)行應有剛性。

四、是建立資金投入效益保證機制

資金使用效率低效主要原因在于決策失誤；目前、企業(yè)的一些大型的投資項目，并未經過嚴格的可行性論證，少數領導在進行投資項目選擇，不顧企業(yè)的大局，幾百萬甚至幾千萬的投資就出去了。要想使資金安全高效運行，就必須建立高效的決策機構和約束機構，嚴格遵循科學的投資決策程序，注重決策者自身素質的提高，重視財務管理人員的參謀作用，利用財務信息，樹立現代財務觀念，提高風險的預測和控制能力，在充分評估項目的收益能力和償債能力的前提下，及時籌足資金；投資后加強在建工程的財務監(jiān)督，提高資金的利用效果。五、建立活而不亂的資金循環(huán)機制，抓好資金的流程管理。企業(yè)為保證資金滿負荷高速運轉，財務管理部門要對企業(yè)資金按照“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一借貸”的原則，加強對內部單位的資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風險。實行內部銀行結算中心、建立內部財務公司等。企業(yè)在資金管理過程中要抓好如下工作。一是進一步壓縮企業(yè)開戶銀行數目，加強企業(yè)下屬單位銀行賬戶和存款限額的管理，加大集中管理的力度，做到資金夠用不沉淀。二是加強資金預算管理，實現算了再用，進一步降低短期貸款。三是加強資金的監(jiān)控，大力壓縮應收帳款和其他應收款，特別是對已提壞帳準備的應收款項，要切實落實責任，加大催收力度。四是進一步完善和加強投資資金的管理，按計劃按月按工程進度撥付資金，并嚴格資金管理，防止資金挪用。五是努力降低融資成本，加強長短期貸款的管理工作，優(yōu)化債務結構，在資金使用的品種上、幣種上合理優(yōu)化，進一步降低財務費用，使企業(yè)資金做到合理流通，使企業(yè)各項工作‘活而不亂地做細做實做好，促使企業(yè)做大做強等都離不開財務管理。