秦如海　周荃　吳麗珊

【摘要】做好合同風(fēng)險防范與控制，是電力施工企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下控制經(jīng)營風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益的必然要求。本文在分析合同管理風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式的基礎(chǔ)上，立足電力施工企業(yè)合同管理所面臨的問題，提出要加強合同流程管理、合同文本管理、風(fēng)險預(yù)警管理、履約監(jiān)督管理和合同管理專門人才培養(yǎng)，構(gòu)建合同管理風(fēng)險防范與控制體系。

【關(guān)鍵詞】電力施工企業(yè)；合同管理；風(fēng)險

合同是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一項基本活動，是企業(yè)履行法人職能、承擔(dān)法人職責(zé)的重要體現(xiàn)。做好合同風(fēng)險防范與控制，有助于企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，增強市場競爭力。分析合同管理風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式和電力施工企業(yè)開展合同管理的難點，是做好合同管理風(fēng)險分析研判，建立健全合同管理風(fēng)險防范與控制體系的關(guān)鍵所在。

一、合同管理風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

合同管理包括合同的訂立、履行、變更、終止等過程。作為一項經(jīng)濟活動，合同管理的全過程均存在風(fēng)險因素。按照風(fēng)險的性質(zhì)，大致可分為可控風(fēng)險與不可控風(fēng)險，內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險，訂立風(fēng)險、履行風(fēng)險與變更風(fēng)險等三大類。

（一）可控風(fēng)險與不可控風(fēng)險

按照風(fēng)險是否可預(yù)測可控制，合同管理風(fēng)險可分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。可控風(fēng)險是指該風(fēng)險是可預(yù)測，或者雖不可預(yù)測但可以通過規(guī)劃化的合同管理活動進行規(guī)避或降低風(fēng)險。合同管理活動包括信用風(fēng)險調(diào)查評價、履約風(fēng)險評估、約定合同爭議解決辦法等途徑。不可控風(fēng)險是指受國家政策法規(guī)調(diào)整、自然災(zāi)害事故、意外傷害事故、戰(zhàn)爭等不可控因素導(dǎo)致合同不能正常履行、簽訂。

（二）內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險

按照風(fēng)險產(chǎn)生于合同簽訂主體內(nèi)部或外部，合同管理風(fēng)險可分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，內(nèi)部風(fēng)險是指合同簽訂主體在合同訂立、履行過程中，由于內(nèi)部合同管理制度不規(guī)范、過程管理失控、合同履行監(jiān)督不到位等原因，導(dǎo)致合同簽訂時存在重大紕漏或者在履行、變更過程中產(chǎn)生重大風(fēng)險問題。這一風(fēng)險主要是由企業(yè)經(jīng)營決策失誤導(dǎo)致，可能為企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟損失。外部風(fēng)險是指因合同簽訂的對象或者與簽訂主體共同完成合同履行的協(xié)作體、分包方方面的原因，導(dǎo)致合同不能正常履約，對合同管理帶來的風(fēng)險。

（三）訂立風(fēng)險、履行風(fēng)險與變更風(fēng)險

按照合同風(fēng)險所產(chǎn)生環(huán)節(jié)，合同管理風(fēng)險可分為訂立風(fēng)險、履行風(fēng)險與變更風(fēng)險。訂立風(fēng)險與變更風(fēng)險是指在合同簽約或變更過程中，因為合同簽訂主體把關(guān)不嚴所產(chǎn)生的風(fēng)險，是合同風(fēng)險的主要來源，與企業(yè)的風(fēng)險防范與控制意識密切相關(guān)。合同履行風(fēng)險是指在合同履行環(huán)節(jié)的風(fēng)險，與企業(yè)內(nèi)部管理水平、人員素質(zhì)、外部環(huán)境因素等密切相關(guān)。

二、電力施工企業(yè)開展合同管理的難點

現(xiàn)階段，我國電力工程發(fā)包市場已經(jīng)進入自由競爭階段，市場競爭非常激烈，并且我國電力施工企業(yè)越來越多的參與國際競爭。這一特性決定了企業(yè)必須高度重視合同管理。但是，現(xiàn)階段電力施工企業(yè)合同管理工作面臨諸多難題。

第一，施工周期長，參與主體多、投資金額大，不可預(yù)測性風(fēng)險因素多。電力工程施工的區(qū)域往往分布較廣，同一工程持續(xù)時間跨度長，某一環(huán)節(jié)的施工出現(xiàn)問題，往往影響整個線路工程進度，導(dǎo)致合同違約發(fā)生。同時，工程涉及到的主體包括業(yè)主、設(shè)計方、監(jiān)理方、不同分包方和材料供應(yīng)商，同時還要受到多個政府主管部門的審批監(jiān)管，不同主體間經(jīng)濟關(guān)系、協(xié)作關(guān)系、監(jiān)管關(guān)系復(fù)雜，受自然環(huán)境、人為因素、社會環(huán)境等因素干擾大，增加了合同管理的難度。再者，電力工程建設(shè)投資額大，合同磋商的資金數(shù)量大，相應(yīng)的風(fēng)險金額和違約損失也很大，合同管理對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和利潤帶來的風(fēng)險很高。

第二，電力工程發(fā)包市場競爭激烈，合同談判空間小。目前，以往電力工程發(fā)包市場的區(qū)域保護格局已經(jīng)被徹底打破，電力工程企業(yè)所面臨的市場競爭激烈程度前所未有。在工程投資方居于主動地位的電力工程發(fā)包市場，電力工程企業(yè)所能擁有的合同談判空間很小，在合同簽訂過程中為了攬約而對合同條款放松審查，對雙方權(quán)責(zé)約束不平等，進而為自身合同管理埋下隱患。

第三，電力工程企業(yè)管理水平參差不齊，人員素質(zhì)高低有別。合同管理是企業(yè)經(jīng)營過程中一項特別嚴肅、必須謹慎的活動。但是部分企業(yè)的經(jīng)營理念不能完善跟上市場經(jīng)濟需要，停留在“都是國家電網(wǎng)一家人”的思維定勢，對合同項目審核不嚴，對合同履行嚴肅性認識不到位，對合同變更的書面交接不重視，在發(fā)生設(shè)計變更時不及時與業(yè)主、財務(wù)部門、計量部門溝通，導(dǎo)致在成本核算時產(chǎn)生糾紛，失去追責(zé)抗辯權(quán)利，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。

三、健全合同管理風(fēng)險防范與控制體系的對策

電力工程企業(yè)在開展合同管理風(fēng)險防范與控制工作時，應(yīng)該樹立系統(tǒng)性思維，構(gòu)建起包括合同流程管理體系、合同文本體系、風(fēng)險預(yù)警體系、履約監(jiān)督體系和合同管理人才培養(yǎng)體系的合同管理風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)。

第一，加強合同流程管理。合同流程包括合同的洽談、訂立、履行、變更、終止等過程，應(yīng)該樹立全過程監(jiān)管的理念，從合同洽談環(huán)節(jié)出發(fā)，開始加強合同管理。一是明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，目標任務(wù)和工作措施，確保每個環(huán)節(jié)都有主體擔(dān)責(zé)、有制度可依、有目標可照：二是明確各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險點。在合同洽談環(huán)節(jié)，應(yīng)重視收集市場信息，做到知己知彼；在合同訂立環(huán)節(jié)，應(yīng)做好文本審查，確保條款完備、表述規(guī)范、簽訂手續(xù)形式合法：在合同履行環(huán)節(jié)，應(yīng)做好進度監(jiān)督：在合同變更環(huán)節(jié)，應(yīng)做好風(fēng)險評估和利益評估，爭取利益最大化：在合同終止環(huán)節(jié)，應(yīng)做好合同結(jié)算清理，不留風(fēng)險尾巴。

第二，加強合同文本管理。合同文本是合同中的最核心因素，也是風(fēng)險的根源。在合同文本管理中，一是要做好文本合法性審查。確保文本不與國家的法律法規(guī)產(chǎn)生沖突，不存在法律風(fēng)險。二是做好文本完備性審查。根據(jù)國家規(guī)范化合同文本示范文本，確保合同條款完整、嚴密，與生產(chǎn)實際情況嚴密契合。三是做好文本規(guī)范性審查。做到合同類型規(guī)范、語言表述規(guī)范、簽訂主體規(guī)范、用章用印規(guī)范。四是提升文本科學(xué)性。應(yīng)該密切關(guān)注國內(nèi)外、行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)合同文本的發(fā)展變化，及時補充完善合同文本體系，了解合同管理的最新經(jīng)驗，吸收其他企業(yè)的先進辦法來規(guī)避自身風(fēng)險。

第三，加強風(fēng)險預(yù)警評價。開展合同管理全過程風(fēng)險預(yù)警是防范控制合同風(fēng)險的關(guān)鍵辦法。一是建立分級信用評價體系。參照國家和行業(yè)內(nèi)信用評價體系，并結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營經(jīng)驗，對合同對象、協(xié)作體的組織機構(gòu)、經(jīng)營現(xiàn)狀、財務(wù)狀況等進行信用統(tǒng)計、分級評價，并根據(jù)行業(yè)市場信息予以動態(tài)更新。二是建立風(fēng)險評估制度。在合同簽訂和變更之前，參照分級信用評價體系和合同文本內(nèi)容，組織相關(guān)專家對合同風(fēng)險進行分析評估。對評估風(fēng)險等級較高的合同，慎重簽約。對評估風(fēng)險等級較低的合同，優(yōu)先簽約。三是建立風(fēng)險預(yù)警制度。在合同履行過程中，對合同履行情況進行實時監(jiān)督，開展風(fēng)險跟蹤評價，及時作出風(fēng)險預(yù)警。

第四，加強合同履約監(jiān)督。履約是合同的實際執(zhí)行環(huán)節(jié)。需要在企業(yè)內(nèi)部強化合同履約觀念，高度重視合同履約工作，把合同的履行作為企業(yè)管理誠信守信經(jīng)營、追求經(jīng)濟和社會效益的基礎(chǔ)。同時，應(yīng)積極運用信息化手段，加強企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制?？稍谄髽I(yè)內(nèi)部建設(shè)包括業(yè)主信息管理、工程進度管理、成本核算管理、人材物臺賬信息等內(nèi)容的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的實時更新和動態(tài)共享，便于企業(yè)管理部門全面掌握合同履約情況，加強過程管理控制，進而規(guī)避和降低合同不能按時履約所帶來的風(fēng)險。

第五，加強合同管理人才培養(yǎng)。人是一切管理活動中最為能動的因素。電力施工企業(yè)應(yīng)高度重視合同管理人才培養(yǎng)，建立專業(yè)人才選拔任用機制，切實發(fā)揮專門管理人才在合同管理中的主導(dǎo)作用，提升合同管理工作效益。要加強合同管理人才的培訓(xùn)培養(yǎng)，及時與管理咨詢機構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等單位開展交流培訓(xùn)，提升合同管理人才的專業(yè)能力。建立專業(yè)人才考核機制，對合同管理人員的職業(yè)能力、工作精神進行有效考核，為合同管理工作提高堅實的人才保障。