編譯/本刊記者　鄭　偉

隨著機(jī)器人自動(dòng)化解決方案的出現(xiàn)，一些領(lǐng)先的財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)始重新審視他們的日常工作，并且從零開(kāi)始重新思考、重新設(shè)計(jì)流程，并且自動(dòng)完成許多任務(wù)。

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式正在發(fā)生快速變化，要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)支持和價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)，財(cái)務(wù)職能也必須發(fā)生改變。近幾年，財(cái)務(wù)功能在效率提升方面取得了顯著成效，而且仍然積蓄著巨大機(jī)會(huì)。一流的財(cái)務(wù)始終能多為企業(yè)節(jié)省30-40%的成本，因此，在這方面，大多數(shù)企業(yè)仍有很大的提升空間。

數(shù)據(jù)顯示，即使是已經(jīng)有了出色表現(xiàn)的那部分企業(yè)仍然有機(jī)會(huì)進(jìn)一步節(jié)約成本、提升效率。比如，用機(jī)器人和自動(dòng)化取代人工可以節(jié)約大部分時(shí)間，或者減少在返工和糾錯(cuò)等活動(dòng)上浪費(fèi)的時(shí)間等。針對(duì)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)花費(fèi)時(shí)間最多的四個(gè)流程(賬單、管理報(bào)告、一般會(huì)計(jì)工作、預(yù)算和預(yù)測(cè))，都可以通過(guò)自動(dòng)化的實(shí)現(xiàn)以及借助更有效的精益工作技術(shù)節(jié)約35～46%的時(shí)間和成本。同樣，得益于以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)分析工都將有助于改變財(cái)務(wù)的運(yùn)作方式和它所創(chuàng)造的價(jià)值。

當(dāng)然，自動(dòng)化也不是降低財(cái)務(wù)成本的唯一途徑。讓團(tuán)隊(duì)在精益的環(huán)境下更有效地工作，改變團(tuán)隊(duì)的工作和協(xié)作方式，減少甚至消除不必要的活動(dòng)，借此，那些最優(yōu)秀的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)能顯著提升工作效率。團(tuán)隊(duì)成員不再受困于處理日常工作任務(wù)，只要更有效率，就可以爭(zhēng)取到更多價(jià)值創(chuàng)造性的工作。

以英國(guó)皇家郵政集團(tuán)（Royal Mail Group，簡(jiǎn)稱(chēng)RMG）為例，流程標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)施為其帶來(lái)了巨大回報(bào)。ERP和機(jī)器人系統(tǒng)拒絕執(zhí)行不符合流程和多余的步驟，借此，RMG驅(qū)動(dòng)了行為的改變，極大地減少了財(cái)務(wù)調(diào)整異常和清理數(shù)據(jù)的工作量。因此，即使是手工流程也變得更加高效，減少了返工的工作量，通過(guò)自動(dòng)化也更多的提升了效率，釋放出來(lái)的時(shí)間可以使財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)更加關(guān)注價(jià)值創(chuàng)造和業(yè)務(wù)合作。

把價(jià)值創(chuàng)造放在首位

隨著機(jī)器人自動(dòng)化解決方案的出現(xiàn)，一些領(lǐng)先的財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)始重新審視他們的日常工作，并且從零開(kāi)始重新思考、重新設(shè)計(jì)流程，并且自動(dòng)完成許多任務(wù)。

一旦從事務(wù)性工作和數(shù)據(jù)收集的負(fù)擔(dān)中解脫出來(lái)，CFO和業(yè)務(wù)伙伴就可以專(zhuān)注于彌合戰(zhàn)略與執(zhí)行之間的差距。真正優(yōu)秀的企業(yè)不是通過(guò)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更好地執(zhí)行傳統(tǒng)的做法來(lái)彰顯自己，而是通過(guò)不尋常的舉動(dòng)，最大化自己的優(yōu)勢(shì)，最大限度地弱化自己的劣勢(shì)。他們了解自己最擅長(zhǎng)的技能，并利用這些技能來(lái)獲得商業(yè)上的成功。他們能跨職能工作，在所做的每一件事上推進(jìn)組織戰(zhàn)略的落地。同樣，他們了解在自己的企業(yè)文化中有哪些獨(dú)特和強(qiáng)大的品質(zhì)，并將這些文化優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。他們還能將非戰(zhàn)略活動(dòng)和過(guò)程的成本降到最低，釋放出更多資源，以便在具有戰(zhàn)略重要性的領(lǐng)域進(jìn)行投資。此外，他們還能夠在早期成功的基礎(chǔ)之上規(guī)劃未來(lái)、創(chuàng)造需求，并在行業(yè)中發(fā)揮引領(lǐng)作用，從而降低了來(lái)自外部破壞的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)可以而且應(yīng)該在這些活動(dòng)中發(fā)揮關(guān)鍵作用。財(cái)務(wù)可以利用其分析能力確定企業(yè)最擅長(zhǎng)的領(lǐng)域，并利用這些優(yōu)勢(shì)打造企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。首先，財(cái)務(wù)人員需要與其他職能部門(mén)的同事合作，完善和提高企業(yè)的差異化能力，并使之最大化。其次，財(cái)務(wù)人員能夠幫助整個(gè)整個(gè)組織專(zhuān)注于戰(zhàn)略，并確保每項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展都能使企業(yè)不斷接近其目標(biāo)。第三，財(cái)務(wù)人員幫助企業(yè)監(jiān)控成本和投資，鼓勵(lì)能夠增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的投資，即便是在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)期也要如此。第四，企業(yè)要通過(guò)發(fā)展自身能力，以保持在行業(yè)的領(lǐng)先地位，以及及時(shí)預(yù)測(cè)客戶(hù)的變化，在此過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員要發(fā)揮引領(lǐng)作用。最后，財(cái)務(wù)人員還要利用自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，與關(guān)鍵客戶(hù)建立更緊密的關(guān)系，構(gòu)建商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)，創(chuàng)造需求，而不是簡(jiǎn)單地追隨需求。

這些財(cái)務(wù)能力在商業(yè)模式正在快速變化的行業(yè)中尤其具有價(jià)值。例如，近年來(lái)，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展徹底顛覆了傳統(tǒng)零售商業(yè)模式，從根本上改變了消費(fèi)者的消費(fèi)渠道以及對(duì)消費(fèi)渠道的使用方式，同時(shí)大大增加了顧客的期望。無(wú)論是在網(wǎng)上還是在實(shí)體店購(gòu)物，今天的消費(fèi)者期待的是一種無(wú)縫、一致的消費(fèi)體驗(yàn)。這些期待對(duì)包括營(yíng)銷(xiāo)、IT、供應(yīng)鏈在內(nèi)的零售業(yè)務(wù)的多重功能施加了巨大壓力。而財(cái)務(wù)在感知需求、分配營(yíng)銷(xiāo)投資、調(diào)整供應(yīng)鏈和認(rèn)知客戶(hù)、產(chǎn)品、品牌和渠道盈利能力方面能夠發(fā)揮重要作用。

如果財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)需求，或者更有效、更高效的運(yùn)營(yíng)模式無(wú)法實(shí)現(xiàn)，那么企業(yè)就需要進(jìn)行深層次的、全方位的文化變革，包括對(duì)行為、績(jī)效指標(biāo)和激勵(lì)方式的改變與調(diào)整，以及在財(cái)務(wù)層面和更大范圍內(nèi)采用新技術(shù)等。

通用電氣的文化改變與商業(yè)模式的改變密切相關(guān)。該公司正在從重型設(shè)備制造商轉(zhuǎn)型為解決方案提供商，通過(guò)數(shù)據(jù)和分析為其產(chǎn)品增加價(jià)值。為實(shí)現(xiàn)這一歷史性轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)正在與該公司的數(shù)據(jù)專(zhuān)業(yè)人員開(kāi)展合作，共同確定、量化和最大化數(shù)據(jù)的價(jià)值。

部分商業(yè)化數(shù)據(jù)資產(chǎn)強(qiáng)調(diào)客戶(hù)價(jià)值主張的重要性。以結(jié)果為導(dǎo)向的定價(jià)是通用電氣價(jià)值主張的一個(gè)日益重要的組成部分，其中最終價(jià)格要反映解決方案為客戶(hù)帶來(lái)的積極結(jié)果，而財(cái)務(wù)部門(mén)的支持是使這個(gè)命題能具有說(shuō)服力的關(guān)鍵因素。在那些結(jié)果導(dǎo)向定價(jià)交易中，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)密切參與項(xiàng)目現(xiàn)金流的改善、安排融資，并提供改善投資回報(bào)的方案。這本身就是一種競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，幫助通用電氣取得了重大成果。

除了支持財(cái)務(wù)行為改變，技術(shù)還可以從根本上縮短預(yù)算周期。每一次傳統(tǒng)的迭代都需要對(duì)原來(lái)使用的模型進(jìn)行修正，而這些模型一般都是通過(guò)電子郵件發(fā)送給企業(yè)組織來(lái)獲得反饋。這就形成了一個(gè)新的流程，涵蓋了協(xié)調(diào)、溝通，以及對(duì)預(yù)測(cè)進(jìn)行更新。而協(xié)作計(jì)劃工具可以從根本上縮短這個(gè)過(guò)程。

科技與企業(yè)文化變革相結(jié)合，還能讓企業(yè)重新思考財(cái)務(wù)流程——Sage集團(tuán)服務(wù)中小企業(yè)客戶(hù)過(guò)程中看到了文化變革的可能性。其中一些企業(yè)已經(jīng)參與了Sage CTO Klaus-Michael Vogelberg提出的“社交會(huì)計(jì)”。例如，當(dāng)員工將時(shí)間和費(fèi)用報(bào)告輸入到一個(gè)Sage的會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，系統(tǒng)可以自動(dòng)獲取報(bào)告的會(huì)計(jì)含義。Klaus-Michael Vogelberg 認(rèn)為，“如果能利用技術(shù)實(shí)時(shí)捕獲任何交易的會(huì)計(jì)信息，就徹底改變了會(huì)計(jì)界?！彼麍?jiān)信，在不久的將來(lái)，自動(dòng)化將使實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)成為可能，使財(cái)務(wù)部門(mén)從事務(wù)性工作中解放出來(lái)，從而更好地支持銷(xiāo)售等其他活動(dòng)。

人員價(jià)值創(chuàng)造

隨著財(cái)務(wù)效率的提升，經(jīng)驗(yàn)豐富、操作熟練的專(zhuān)業(yè)人員能夠從日常事務(wù)性工作和收集、協(xié)調(diào)、驗(yàn)證數(shù)據(jù)，以及匯編各種報(bào)告的單調(diào)工作中解脫出來(lái)，這些工作其實(shí)并不能直接用來(lái)支持企業(yè)的決策。然后，這些專(zhuān)業(yè)人員就有機(jī)會(huì)擴(kuò)展他們的運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，并在整個(gè)企業(yè)中推動(dòng)盈利決策的制定、調(diào)整和進(jìn)展。由此，我們可以預(yù)計(jì)，財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員可以將更多時(shí)間和精力投入到數(shù)據(jù)分析(與數(shù)據(jù)收集相對(duì))上。然而事實(shí)上，在過(guò)去幾年里，這一比例并沒(méi)有得到提升，即使是最優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員也只花了60%的時(shí)間進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，因此，未來(lái)極有可能在這方面看到進(jìn)一步提升。

為了將財(cái)務(wù)部門(mén)從事務(wù)性干擾中解放出來(lái)，一些優(yōu)秀的公司投入大量時(shí)間和資金來(lái)調(diào)整ERP系統(tǒng)、提高數(shù)據(jù)定義的標(biāo)準(zhǔn)化，以及部署能使業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人自己生成報(bào)告的工具。當(dāng)然，數(shù)據(jù)仍然是一項(xiàng)主要挑戰(zhàn)，糾正以及驗(yàn)證數(shù)據(jù)還需要花費(fèi)大部分時(shí)間。

在這個(gè)過(guò)程中需要注意的是，將事務(wù)性工作集中起來(lái)的計(jì)劃本身也有挑戰(zhàn)。

共享服務(wù)中心的人才缺口會(huì)增加企業(yè)成本，降低效率，更不用說(shuō)還要取得運(yùn)營(yíng)部門(mén)的信任。本地和區(qū)域的運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)極有可能不歡迎事務(wù)性工作的轉(zhuǎn)移，從而導(dǎo)致工作的重復(fù)。同樣，外包也不是萬(wàn)靈藥。除非企業(yè)在將流程遷移到供應(yīng)商之前就把流程進(jìn)行簡(jiǎn)化和標(biāo)準(zhǔn)化，否則他們只能剔除那些有缺陷和低效的流程。

多年來(lái)，很多企業(yè)一直在將事務(wù)性工作整合進(jìn)共享服務(wù)中心或?qū)⑵渫獍?，與此同時(shí)，越來(lái)越多的企業(yè)正在將財(cái)務(wù)規(guī)劃和分析納入卓越中心進(jìn)行。這些舉措背后的邏輯很簡(jiǎn)單，與企業(yè)決策者合作最密切的人應(yīng)該是最有能力的執(zhí)行者，他們擁有最高的商業(yè)智慧，而如果讓他們承擔(dān)低風(fēng)險(xiǎn)、枯燥的事務(wù)性工作，會(huì)適得其反。

許多企業(yè)正在對(duì)其系統(tǒng)、流程和業(yè)務(wù)模型等進(jìn)行多層次轉(zhuǎn)變。但在所有這些活動(dòng)和轉(zhuǎn)變中，人力資本不應(yīng)該被忽視。這是普華永道美國(guó)和英國(guó)的員工在組織實(shí)踐中聽(tīng)到的一致信息。他們認(rèn)為，新一代的工具和系統(tǒng)，以及人本身可以使人力資本對(duì)價(jià)值創(chuàng)造和戰(zhàn)略成功做出貢獻(xiàn)。

人力資本問(wèn)題應(yīng)該是CFO的首先要解決的問(wèn)題。而事實(shí)正是使人力資本與財(cái)務(wù)相關(guān)聯(lián)的關(guān)鍵。但是，收集這些事實(shí)對(duì)許多企業(yè)來(lái)說(shuō)都是挑戰(zhàn)。CFO需要更好的儀表盤(pán)、指標(biāo)和可視化人力資本數(shù)據(jù)，這可以幫助他們將人才計(jì)劃與更宏觀的商業(yè)計(jì)劃相整合。但通常人力資本部門(mén)在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行基本的區(qū)分和處理方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他部門(mén)。

財(cái)務(wù)角色和職能運(yùn)行方式的改變，必須要求團(tuán)隊(duì)內(nèi)部人才的合理組合。這就給財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者提出了一個(gè)迫切的問(wèn)題:未來(lái)財(cái)務(wù)需要具備哪些新技能和能力? 很多財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者指出，財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員需要在財(cái)務(wù)原則和技巧方面打下基礎(chǔ)。但是，如果他們想成為有效的商業(yè)伙伴，還需要發(fā)展新的技能。由于技術(shù)的作用更加突出，財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員需要具備更強(qiáng)的商業(yè)意識(shí)之外，還要掌握預(yù)測(cè)分析、數(shù)據(jù)科學(xué)和數(shù)據(jù)可視化技術(shù)。他們需要知道如何在企業(yè)組織中嵌入數(shù)字化的工作方式。

盡管今天財(cái)務(wù)有時(shí)被認(rèn)為是頑固的現(xiàn)實(shí)主義者，他們不怕說(shuō)“不”，但未來(lái)的財(cái)務(wù)部門(mén)也需要更發(fā)達(dá)的軟技能。財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員需要具備溝通技巧、合作和挑戰(zhàn)的能力，以及對(duì)互動(dòng)和人際關(guān)系的敏感度，這是使財(cái)務(wù)更有效的首要因素。能否適應(yīng)市場(chǎng)不斷變化的需要，是對(duì)專(zhuān)業(yè)人員彈性、容忍度和靈活性的考驗(yàn)。團(tuán)隊(duì)工作的性質(zhì)對(duì)交流和協(xié)作的能力要求更加突出。財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員尤其是在業(yè)務(wù)合作伙伴級(jí)別的人員，必須有應(yīng)對(duì)與業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)伙伴進(jìn)行對(duì)話(huà)的能力，這些對(duì)話(huà)有時(shí)候可能非常具有挑戰(zhàn)性，要求具有高情商和能力，能夠建設(shè)性地與企業(yè)的每個(gè)部門(mén)進(jìn)行溝通。

財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者需要一個(gè)敬業(yè)的團(tuán)隊(duì)。對(duì)于那些需要在壓力和不確定性中發(fā)揮作用的領(lǐng)導(dǎo)者來(lái)說(shuō)，這一點(diǎn)尤其重要。在這種情況下，敬業(yè)的員工關(guān)系重大。在改革中，敬業(yè)的員工能夠主動(dòng)挺身而出，承擔(dān)變革中所帶來(lái)的繁重任務(wù)。他們積極、自愿整理數(shù)據(jù)、重新設(shè)計(jì)報(bào)告、重新設(shè)計(jì)流程，以及承擔(dān)其他困難但必要的工作。而優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)者就是有能力培養(yǎng)自己的領(lǐng)導(dǎo)能力。隨著現(xiàn)代財(cái)務(wù)運(yùn)作模式開(kāi)始成形，職業(yè)發(fā)展軌跡開(kāi)始顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)人員的參與性會(huì)隨之增強(qiáng)。

（本文節(jié)選編譯自普華永道發(fā)布的研究報(bào)告：Finance Effectiveness Benchmark Report 2017）