蔚華

摘要：新三板掛牌企業(yè)（以下簡稱新三板企業(yè)）為獲得更好地發(fā)展，需要對其內(nèi)部財務管理進行強化，尤其要加大對財務風險的研究與管控力度，期望能夠有效降低財務風險發(fā)生概率，保證企業(yè)發(fā)展質(zhì)量?；诖?，本文將對新三板企業(yè)財務風險展開分析，并就風險控制方案提出相應建議，旨在提高企業(yè)財務風險管控水平，保證新三板企業(yè)發(fā)展的長久性。

關鍵詞：財務風險；融資活動；新三板企業(yè)；財務管控

在國家與地方政府的高度重視與支持之下，國內(nèi)各地新三板市場發(fā)展都十分喜人，市場擴容趨勢較為理想，且相關法律法規(guī)也在不斷優(yōu)化。但因為企業(yè)之間實力與經(jīng)營方式的差異，導致部分企業(yè)在經(jīng)營過程中還是存在著一定風險，其中以財務風險最為突出，如何有效管控風險，保證企業(yè)財務內(nèi)控質(zhì)量，已經(jīng)成為各企業(yè)關注的重點。為實現(xiàn)高水平財務內(nèi)控模式，新三板企業(yè)有必要對財務風險展開深度研究。

一、新三板掛牌企業(yè)財務風險

（一）投資方面

新三板企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，會參與一定量的市場投資，如果在此過程中出現(xiàn)市場需求變化以及決策失誤等狀況，就可能會使企業(yè)遭受相應損失。同時如果在進行債券投資過程中，沒有及時按照要求進行本息支付，就會使致使投資金額無法全數(shù)收回，進而出現(xiàn)財務風險。此外若企業(yè)投資收益與預期不符，也會造成投資成本難以收回的局面，需要進行控制。

（二）籌資方面

為擴大自身經(jīng)營規(guī)模，企業(yè)往往會通過向外界進行資金籌集的方式，為規(guī)模拓展提供相應資金保障。但籌資過程中很容易會因為利率調(diào)整以及資金供需等原因產(chǎn)生財務風險，這樣不僅會導致企業(yè)資金籌集無法達到相應效果，同時也會對企業(yè)運營與發(fā)展造成負面影響，對于一些小型企業(yè)而言，可能會面臨倒閉風險，以此企業(yè)有必要對籌資時產(chǎn)生的財務風險進行管控。

（三）資金回收方面

為保證企業(yè)市場占有率，提高產(chǎn)品銷售規(guī)模，企業(yè)會通過先進行產(chǎn)品鋪貨再進行資金回收的方式進行經(jīng)營，但因為管理方面以及信用政策等方面的缺陷，造成在資金回收過程中很容易會出現(xiàn)壞賬狀況，資金回收難度相對較高，會直接增加企業(yè)財務風險系數(shù)，致使企業(yè)面臨無法被回收的風險。此外企業(yè)產(chǎn)品大量積壓以及無法變現(xiàn)等，也屬于資金回收方面風險，應引起財務管理人員注意。

二、財務風險控制策略

（一）優(yōu)化企業(yè)投資、籌資活動

企業(yè)要認識到風險控制的重要性，要按照新三板企業(yè)特點，對企業(yè)投資以及籌資活動進行優(yōu)化，一方面要對籌資規(guī)模進行管控，要保籌資規(guī)模能夠與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標以及投資總量等因素相符，要保證收益和風險的平衡性；另一方面制定出與之相符的負債方案，并要對方案執(zhí)行力度進行增強，要保證長期戰(zhàn)略與短期經(jīng)營的一致性，確保自身經(jīng)營能夠與宏觀環(huán)境有效結合在一起，可以保證還款以及負債計劃質(zhì)量。同時要對投資流程進行規(guī)范，要對企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)傳遞暢通性進行保證，確保各項數(shù)據(jù)信息能夠被及時收集與使用，可以為決策者提供更加可靠的數(shù)據(jù)信息支持，以為投資、籌資決策合理性提供保障。

（二）完善內(nèi)部控制制度

高質(zhì)量內(nèi)部控制模式，能夠為企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性以及規(guī)范性奠定扎實基礎，是保證財務信息與資產(chǎn)安全的有效途徑，可以切實提升企業(yè)運營水平，最大限度降低財務風險出現(xiàn)概率。所以企業(yè)要加大內(nèi)控制度完善力度，要從內(nèi)部監(jiān)督、環(huán)境以及風險評估等環(huán)節(jié)入手，對內(nèi)部控制體系進行完善。企業(yè)需要通過宣傳以及獎懲機制，提高全體員工內(nèi)控意識水平，并要對現(xiàn)行人才調(diào)用與選拔機制進行完善，要保證內(nèi)部管理民主性，避免獨斷專權的管理行為出現(xiàn)，并要對各管理人員權責進行明確劃分，以保證各項管理工作順利實施。同時應增強原材料銷售與購買管理，要對商品各項費用以及銷售資金往來進行嚴格審查，定要做財務內(nèi)部實施份崗機制，要保證不相容職位的分離程度，以提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與審核質(zhì)量。且完通過設置專用溝通平臺的方式，對各部門以及上下級溝通流暢性進行保證，要在對相關政策進行宣傳的同時，通過平臺對政策落實情況進行監(jiān)督，并能夠及時將相應工作任務傳達下去。此外應對風險管控體制進行不斷完善，要明確由于新三板企業(yè)多以中小型企業(yè)為主，企業(yè)在市場中所面臨的競爭相對較多，企業(yè)需要對市場需求以及經(jīng)濟形式進行動態(tài)化監(jiān)控，并按照企業(yè)經(jīng)營情況對潛在風險進行分析，且要制定出相應的風險管控方案，以保證風險應對質(zhì)量。

企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度優(yōu)化過程中，還應將內(nèi)部控制模式滲透到企業(yè)設備采購以及人員招聘等環(huán)節(jié)之中。掛牌中小企業(yè)要認識到內(nèi)部人數(shù)較少的特征，要通過約束式方式對員工進行嚴格管控，并要通過制定配套規(guī)章制度的方式，建立起與組織機構為中心的企業(yè)內(nèi)部管理模式，保證各部門職能可以得到合理運用，可以通過建立制度管理委員會的方式，對管理制度進行修改、審核等處理，保證各項制度落實力度，確保其可以在內(nèi)控工作中真正發(fā)揮出相應的力量，以實現(xiàn)規(guī)范化管理模式。

（三）優(yōu)化內(nèi)部稅務管理

稅務管理也是實施財務風險控制的有效一環(huán)，企業(yè)要對該環(huán)節(jié)工作予以高度關注，要從對企業(yè)內(nèi)部稅務風險管理工作進行優(yōu)化開始，帶動稅務管理開始向合法化方向進行發(fā)展。同時要加強稅務部門與稅務顧問的合作密切度，要確保在出現(xiàn)重大稅務風險時，稅務部門可以通過與稅務顧問的聯(lián)合，及時找到稅務風險發(fā)生本質(zhì)，對其展開準確、有效的處理措施，以降低風險對于企業(yè)經(jīng)營的影響。此外還應對企業(yè)主觀能動性進行調(diào)動，要在對內(nèi)部控制管理制度進行持續(xù)性優(yōu)化的基礎上，對稅務管理模式進行不斷完善，要為稅務管理工作開展創(chuàng)建有利環(huán)境，以為最終稅務管理工作效能發(fā)揮奠定良好基礎。

（四）增強資金回收管理力度

流動資金是企業(yè)運營保障因素之一，也是財務風險重點管控內(nèi)容，為保證流動資金運用效率，提高資金回收質(zhì)量，企業(yè)需要通過合理手段，對內(nèi)部資金回收管理力度進行強化。一方面要對銷售賒銷制度進行完善，要建立起健全的交易對象信用機制，要通過層層審批與嚴格把關，對每筆資金流向與使用進行嚴格管控，要真正做好追查到人，防止出現(xiàn)相關責任人相互推諉的狀況，以保證投資資金可以被及時收回；另一方面要按照企業(yè)壞賬較多的特征，通過詳細分析對相應擔保機制進行強化，要通過實施足額事物抵押以及銀信擔保等手段，有效降低壞賬發(fā)生概率。

（五）提高財務核算規(guī)范程度

在對財務核算工作進行規(guī)范過程中，①提高企業(yè)對于財務核算工作的重視力度，要樹立起良好地核算意識，并要加大對核算專業(yè)人才的任用與培訓力度，以創(chuàng)造出良好地核算工作環(huán)境；②對工作組織進行規(guī)范，要通過構建會計核算中心的方法，將人事關系轉(zhuǎn)化為核算中心管轄范圍之中；③要保證財務人員工作獨立性，要降低管理層對于財務工作開展的干擾，以保證各項核算工作可以有序、公正的進行；④要對財務人員進行不斷培訓，要引導他們樹立起終身學習意識，確保他們可以通過不斷學習，掌握各種新三板企業(yè)財務專業(yè)知識與技能，以便更好地為企業(yè)進行服務。

三、結束語

各新三板企業(yè)要對財務風險控制工作予以高度重視，要對企業(yè)存在以及潛在財務風險進行全面分析，并要在此基礎上制定出相應的風險控制措施，要結合新三板企業(yè)特征與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，合理對強化內(nèi)部稅務管理與規(guī)范財務核算等手段運用，確保企業(yè)運營可以有效規(guī)避各項財務風險，能夠?qū)崿F(xiàn)理想化財務管理運作模式，進而為企業(yè)運營提供可靠的財務方面支持，確保企業(yè)可以得到更好地發(fā)展。

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（作者單位：杭州富士達特種材料股份有限公司）endprint