郭偉

摘 要 當(dāng)前，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國中小企業(yè)越來越多，然而企業(yè)生產(chǎn)運行營銷等方面都離不開資金的支持，很多符合市場需求并可行的生產(chǎn)計劃，沒有了資金的支持也是泡影。一方面企業(yè)內(nèi)部管理存在許多的問題；另一方面中小企業(yè)所面對的外部環(huán)境也是企業(yè)發(fā)展的一道壁壘?；诖?，文章就中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策進行分析。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè)；資金管理；問題；對策

中圖分類號：F27 文獻標(biāo)識碼：A

一、中小企業(yè)資金管理的特點

近年來，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中蓬勃發(fā)展，規(guī)模迅速擴大，對整體經(jīng)濟體系的影響頗大。我國中小企業(yè)是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、城市集體企業(yè)、城鄉(xiāng)個體私營企業(yè)等新興非國有企業(yè)經(jīng)濟基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營方式靈活，最有可能按照營業(yè)利潤的比較優(yōu)勢來組織生產(chǎn)。為社會提供了許多的就業(yè)機會，地位也越來越舉足輕重。

中小企業(yè)的主要特點是資金少、規(guī)模小、承擔(dān)風(fēng)險能力弱等。中小企業(yè)營運成功與否取決于資金管理。在應(yīng)收賬款的管理中，中小企業(yè)以信用立本。在存貨的管理中，中小企業(yè)缺乏市場調(diào)查能力，容易造成庫存過多、資金占用、資金周轉(zhuǎn)緩慢或停滯等。在短期融資方面，中小企業(yè)難以從銀行得到大量信用貸款，而更多的依靠私人貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等手段融資。在風(fēng)險防范方面，中小企業(yè)本身抵抗風(fēng)險能力弱，沒辦法承受大的風(fēng)險。

二、中小企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金管理意識薄弱

我國的一些企業(yè)缺乏對資金管理的正確定位，往往錯誤地認為企業(yè)的資金管理就是管理好金錢，就是簡單的銀行收入與支出管理。由于一些企業(yè)的資金來源，主要是家人和親戚朋友的投資，因此企業(yè)獲得的利潤最后也都分到了家人和親戚朋友手里，導(dǎo)致后續(xù)發(fā)展資金缺失。因為企業(yè)缺乏資金管理意識，缺少現(xiàn)代化財務(wù)管理手段，同時資金管理知識更新的速度又比較慢，因此沒能實現(xiàn)充分的資金管理。此外，企業(yè)資金管理意識薄弱，沒有建立符合企業(yè)實際的資金管理模式，財務(wù)管理手段落后，效率低，易導(dǎo)致嚴(yán)重的金融風(fēng)險。這些都會造成企業(yè)資金管理不善。

2.資金管理方式落后

我國的一些企業(yè)沒有建立信息管理系統(tǒng)，企業(yè)的資金管理落后。企業(yè)資金管理多采用一些老舊的模式與方法，沒有自己的資金管理模式，沒有企業(yè)高級管理層的系統(tǒng)安排，缺少精準(zhǔn)化的金融資金監(jiān)管制度，沒有一個科學(xué)的信息管理平臺，導(dǎo)致信息渠道的不暢通。

3.資金監(jiān)控力度不足

由于企業(yè)的發(fā)展涉及眾多的利益相關(guān)者，也涉及多級管理，因此企業(yè)財務(wù)關(guān)系清晰，企業(yè)資金管理監(jiān)控機制完善是特別重要的。目前在許多企業(yè)，雖然會計人員是企業(yè)金融體系的主管，但更多的是企業(yè)管理者和財務(wù)部門管理者才是企業(yè)金融體系的領(lǐng)導(dǎo)者，這導(dǎo)致企業(yè)資金管理不規(guī)范，許多操作行為缺乏法律依據(jù)。與此同時，政府審計部門由于人力有限，不可能對所有企業(yè)每年都進行財務(wù)審計，使企業(yè)在很大程度上不受外部金融的監(jiān)管。

三、完善中小企業(yè)資金管理的對策

1.完善資金決策

為了防止企業(yè)資金被濫用，首先要對企業(yè)資金進行結(jié)算，完善資金決策。要解決企業(yè)資金配置不合理的現(xiàn)象，首先需要對資金收益進行結(jié)算，深入調(diào)查掌握市場經(jīng)濟運行的動態(tài)，充分發(fā)揮企業(yè)的自身優(yōu)勢，做出完善的適應(yīng)市場需求的產(chǎn)品計劃書，對資金投入做出合理地決策。僅僅這樣還是不夠的，企業(yè)還要制定嚴(yán)格規(guī)范的資金使用規(guī)劃，對自身的經(jīng)營優(yōu)勢和市場需求又合理的認識，謹(jǐn)慎資金使用的決策，減少資金浪費和濫用。例如，企業(yè)可以大力推廣市場經(jīng)營管理模式，秉承“有償使用”原則，對企業(yè)決策通過的各項工程項目進行有效的監(jiān)督，市場效益由資金管理者自己負責(zé)，從資金的投入進行審慎決策，只有這樣，才可以避免出現(xiàn)企業(yè)資金被濫用的現(xiàn)象，提高了企業(yè)資金的使用價值。

2.強化資金控制

強化資金控制，就是企業(yè)要增強資金管理的力度，即企業(yè)應(yīng)該建立完善的企業(yè)資金內(nèi)部控制體制。要想做到這一點，就必須加大對財務(wù)管理部門的監(jiān)督力度。例如，設(shè)立專門的財務(wù)管理監(jiān)督機構(gòu)，派遣專門的財務(wù)管理人員對企業(yè)資金進行結(jié)算和監(jiān)督，特別是要對企業(yè)資金的流量以及流動情況進行全程的監(jiān)控與把握；其次，劃分企業(yè)各部門之間的職責(zé)與權(quán)限，各部門做好自己的本職工作，對各部門的企業(yè)資金使用情況進行定期的盤查，各部門之間相互監(jiān)督，增強資金管理力度，對下屬公司的資金鏈進行合理的監(jiān)控，保證資金流通順暢；最后，將靜態(tài)的企業(yè)資金管理變成動態(tài)的資金全程跟蹤管理，就是說企業(yè)資金管理人員可以隨時隨地對資金的動態(tài)和流量進行審查，保證資金的正確使用。

3.完善中小企業(yè)內(nèi)控

如，筆者所調(diào)查的某小型超市雖然為了降低工資標(biāo)準(zhǔn)或家族的需要，所招聘財務(wù)人員能力不強，降低企業(yè)財務(wù)水平，但隨著企業(yè)的發(fā)展后期已經(jīng)對招聘的財務(wù)人員進行定期培訓(xùn)，以達到較高的業(yè)務(wù)水平。同時，尋找有力的合作伙伴進行記賬登記工作，促進財務(wù)體系的完整，建立合理的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理機制，及時更新賬單，完整保存原始憑證。同時，每天核對ERP系統(tǒng)上入庫單、退貨單與原始憑證上的金額是否一致。而不是到了結(jié)賬的時候再一一核對，既浪費時間，又會因為時間過長對存在的問題不能完整的記憶。逐漸建立完善完整的賒銷存機制。在管理層中，應(yīng)該采取相應(yīng)的制約政策，防止職權(quán)濫用的情況，保證企業(yè)的正常運行。

綜上所述，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得成功，就必須加強企業(yè)資金管理的力度，高度重視資金的使用效果，積極促進企業(yè)資本的良性循環(huán)，以確保企業(yè)健康發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

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