李向丹

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，不僅要有豐富的資源，還要掌握并善于運(yùn)用行業(yè)數(shù)據(jù)。未來我們將會看到，是否善于收集和使用數(shù)據(jù)將決定公司的成功與否。提供免費房地產(chǎn)估價服務(wù)的網(wǎng)站Zillow，通過建立最大的房價數(shù)據(jù)庫震動了房地產(chǎn)市場，它的數(shù)據(jù)庫能夠提供透明化的房價信息。Facebook通過持續(xù)的最優(yōu)化信息流，將品牌內(nèi)容和接受信息的消費者相匹配。擁有強(qiáng)大力量的數(shù)據(jù)已然成了顛覆性的因素，企業(yè)管理的方方面面都難逃復(fù)雜數(shù)據(jù)的挑戰(zhàn)，其中財務(wù)管理更是首當(dāng)其沖。

大數(shù)據(jù)帶來財務(wù)管理變革

●財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，財務(wù)管理理念以及財務(wù)管理環(huán)境也受到一定影響，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變。在大數(shù)據(jù)背景下，計算機(jī)技術(shù)得到高速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營管理過程都可以借助計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成，減少了大量人力、物力等成本?，F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理模式在網(wǎng)絡(luò)化、全局化的基礎(chǔ)上，運(yùn)用在線管理、業(yè)務(wù)協(xié)同、集中管理模式，將財務(wù)管理部門融入銷售、采購、生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)，整理所有財務(wù)數(shù)據(jù)及非財務(wù)數(shù)據(jù)，這不僅有助于對數(shù)據(jù)的分析處理，還能方便管理者了解企業(yè)的發(fā)展全局，科學(xué)制訂企業(yè)未來的發(fā)展計劃。例如當(dāng)前的ERP管理系統(tǒng)，就是在信息技術(shù)基礎(chǔ)上構(gòu)建的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，包含財務(wù)、人力資源、采購等核心模塊。

●財務(wù)數(shù)據(jù)處理的轉(zhuǎn)變

在傳統(tǒng)財務(wù)管理中，財務(wù)人員往往需要面對大量的數(shù)據(jù)，核算效率低下，繼而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)作的經(jīng)濟(jì)效益也不高，而大數(shù)據(jù)時代的來臨可以改善這一現(xiàn)實困境，極大地提升財務(wù)管理效率，提高企業(yè)運(yùn)作效率，這就使得財務(wù)數(shù)據(jù)的處理方式必須進(jìn)行改革，因為企業(yè)財務(wù)管理的核心在于財務(wù)數(shù)據(jù)，而處理數(shù)據(jù)是財務(wù)管理人員的基礎(chǔ)工作，所以在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)數(shù)據(jù)處理模式進(jìn)行變革：其一，擴(kuò)大數(shù)據(jù)處理范圍，因為財務(wù)數(shù)據(jù)不斷增多，與財務(wù)相關(guān)的所有非財務(wù)及財務(wù)數(shù)據(jù)都應(yīng)在處理范圍內(nèi)；其二，優(yōu)化財務(wù)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)，只有綜合性更強(qiáng)、覆蓋面更廣的財務(wù)信息系統(tǒng)，才能為企業(yè)高層管理者的決策提供更全面、準(zhǔn)確的信息；其三，建立數(shù)據(jù)處理平臺，大數(shù)據(jù)處理平臺是智能化、科學(xué)化處理數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，極大地提升了數(shù)據(jù)處理的效率，為財務(wù)決策提供更加有力的支撐。

●財務(wù)管理思維的轉(zhuǎn)變

目前，大部分企業(yè)都缺少大數(shù)據(jù)財務(wù)處理思維，但是伴隨著信息化的高速發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)財務(wù)從業(yè)者已經(jīng)意識到，采用大數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)管理的趨勢不可逆轉(zhuǎn)。大數(shù)據(jù)時代對財務(wù)管理人員的要求更高，傳統(tǒng)財務(wù)管理人員的計算機(jī)水平、專業(yè)技能、觀念、經(jīng)驗等都難以適應(yīng)新要求，而財務(wù)人員適應(yīng)新技術(shù)的快慢，直接影響著企業(yè)能否有效利用大數(shù)據(jù)帶來的契機(jī)?，F(xiàn)代化財務(wù)管理人員在熟悉會計學(xué)、財務(wù)管理學(xué)等專業(yè)技能的基礎(chǔ)上，還需要學(xué)習(xí)一定的統(tǒng)計學(xué)、數(shù)據(jù)分析、計算機(jī)等方面的知識，培養(yǎng)數(shù)據(jù)分析及發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)潛在價值的能力，為提升大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用水平提供必要的專業(yè)知識支持，進(jìn)而加快企業(yè)信息化、智能化的理財進(jìn)程。

●會計核算方式的轉(zhuǎn)變

大數(shù)據(jù)時代下，財務(wù)管理主要的變化體現(xiàn)在會計核算方式上，從以往的半手工核算方式轉(zhuǎn)化為全自動化核算方式。傳統(tǒng)的半手工核算方式下，財務(wù)人員需要付出大量的時間、精力，完成重復(fù)繁瑣的基礎(chǔ)核算工作。而大數(shù)據(jù)時代的到來，實現(xiàn)了財務(wù)和外部的融合，在同一流程、同一制度、同一數(shù)據(jù)處理方式下，借助掃描、射頻技術(shù)等，實時錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，實時生成標(biāo)準(zhǔn)化的會計憑證、財務(wù)報告等。同時，財務(wù)部門通過創(chuàng)建統(tǒng)一的會計分錄、財務(wù)報告模板，有助于財務(wù)部門對同一業(yè)務(wù)的勾稽。這一核算方式的轉(zhuǎn)變，不僅提升了財務(wù)管理人員核算的效率，還極大地提高了財務(wù)的管理水平。

財務(wù)管理挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存

在互聯(lián)網(wǎng)不斷普及的大環(huán)境下，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用也越來越廣泛。在這個時代，企業(yè)既能借助大數(shù)據(jù)快速發(fā)展，也要適應(yīng)和接受大數(shù)據(jù)帶來的挑戰(zhàn)。那么大數(shù)據(jù)為企業(yè)財務(wù)管理帶來了哪些挑戰(zhàn)呢？

●數(shù)據(jù)安全性的挑戰(zhàn)

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展與大數(shù)據(jù)的發(fā)展息息相關(guān)。企業(yè)大部分工作數(shù)據(jù)是機(jī)密內(nèi)容，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)更需要重重防護(hù)。目前，企業(yè)管理和經(jīng)營過程基本上是使用互聯(lián)網(wǎng)和計算機(jī)完成的，但網(wǎng)絡(luò)的安全性尚需提高，所以，數(shù)據(jù)隱私與數(shù)據(jù)安全問題的解決方法是目前需要著重研究的。

●大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)具有種類多樣、數(shù)據(jù)量龐大等特點，所以當(dāng)挖掘數(shù)據(jù)、保存數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)時，技術(shù)難度較大。目前我國網(wǎng)絡(luò)速度仍然較慢，網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施較為落后，這也在一定程度上限制了大數(shù)據(jù)發(fā)揮優(yōu)勢。同時，若想實現(xiàn)處理大量的數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘、管理大規(guī)模的IT資源，也應(yīng)發(fā)揮實踐應(yīng)用的帶動作用。

●財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)

目前，我國大多數(shù)企業(yè)依然使用管理型財務(wù)體系。但在大數(shù)據(jù)時代，管理型財務(wù)體系顯得較為落后，同時大數(shù)據(jù)也推動了財務(wù)信息系統(tǒng)的實時化、遠(yuǎn)程化和智能化，股東的價值提升與管理模式信息化的程度息息相關(guān)，因此企業(yè)的管理模式急需變革。價值型財務(wù)體系中的財務(wù)部門是企業(yè)中的戰(zhàn)略核心，財務(wù)人員更多地把時間和精力放在了創(chuàng)造價值以及管理價值方面。大數(shù)據(jù)帶來的技術(shù)進(jìn)步進(jìn)一步推動了財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變。

●財務(wù)數(shù)據(jù)分析的挑戰(zhàn)

財務(wù)人員分析和挖掘大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，提煉出所需信息，這個階段是財務(wù)管理中重要程度與價值都極高的部分。大數(shù)據(jù)的普及雖然使獲取數(shù)據(jù)變得更加方便，但也使財務(wù)人員的工作難度增加了?，F(xiàn)在的數(shù)據(jù)計算普遍使用IT技術(shù)，所以，財務(wù)人員應(yīng)該深入了解大數(shù)據(jù)的作用，提升自己的工作能力，適應(yīng)智能化、科技化的工作方式。

在看到挑戰(zhàn)的同時，我們也發(fā)現(xiàn)，大數(shù)據(jù)為管理變革帶來了前所未有的機(jī)遇：

●運(yùn)用軟件處理海量數(shù)據(jù)，為企業(yè)高層提供決策信息

掌握大數(shù)據(jù)的特點與技術(shù)優(yōu)勢，巧妙運(yùn)用信息運(yùn)算處理軟件，對所取得的各類數(shù)據(jù)展開一系列的處理、分析以及傳輸?shù)?，從而使財?wù)人員可以從海量數(shù)據(jù)中更快地獲取有價值的信息，為高層管理者提供正確的決策信息。所以，在企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域構(gòu)建財務(wù)管理智能系統(tǒng)，運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)處理方法，將財務(wù)大數(shù)據(jù)快速轉(zhuǎn)化為有價值的信息，就顯得尤為重要了。

●通過數(shù)據(jù)分析找出影響企業(yè)發(fā)展的因素

通過數(shù)據(jù)分析找出影響企業(yè)發(fā)展的不利因素，幫助管理層采取正確的預(yù)防措施，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，減少不必要的成本損耗，最終達(dá)到推動企業(yè)健康發(fā)展的目的。

●對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行高效的分析

大數(shù)據(jù)技術(shù)除了方便財務(wù)部門記賬之外，還能對大量的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行高效的分析。最近幾年，大數(shù)據(jù)技術(shù)在財會領(lǐng)域有了更好的發(fā)揮空間。財務(wù)部門通過借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)數(shù)據(jù)的優(yōu)化與分析，向企業(yè)決策者呈現(xiàn)較為清晰的企業(yè)整體運(yùn)營情況，從而凸顯出財務(wù)部門在企業(yè)中的重要性。

●提升企業(yè)內(nèi)部調(diào)控能力及風(fēng)險管理能力

在企業(yè)的一些重要項目上，例如企業(yè)的投資項目、利潤分配項目、籌資項目以及運(yùn)營管理項目等，大數(shù)據(jù)可以為風(fēng)險管理提供依據(jù)以及更精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)。除此之外，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來建立有利于企業(yè)內(nèi)部調(diào)控與風(fēng)險管理的智能系統(tǒng)。該管理系統(tǒng)可使財務(wù)人員工作效率提高，獲取數(shù)據(jù)與分析數(shù)據(jù)的速度更快，對公司的各類運(yùn)行項目進(jìn)行實時監(jiān)督，實時預(yù)防和處理風(fēng)險，從而保證風(fēng)險在事前與事中及時得到有效的調(diào)控，在事后進(jìn)行有效的監(jiān)管。

●使財務(wù)從業(yè)人員工作能力提升

大數(shù)據(jù)要求財務(wù)人員的工作能力更強(qiáng)、更全面，同時也拓寬了財務(wù)人員的眼界，使企業(yè)各部門間更加協(xié)調(diào)與融合，也讓財務(wù)人員工作時使用的數(shù)據(jù)范圍更加寬廣，數(shù)據(jù)間的關(guān)系鏈條也更加完善。財務(wù)人員本身具有的數(shù)據(jù)優(yōu)勢被更加充分地利用，因此財務(wù)人員能夠針對企業(yè)發(fā)展提出更多有建設(shè)性的提議。

財務(wù)管理推陳出新

大數(shù)據(jù)的影響已經(jīng)逐漸滲透到社會的各個領(lǐng)域，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域更是發(fā)生著一場顛覆性的變革。企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓住大數(shù)據(jù)帶來的巨大商機(jī)，搶占先機(jī)獲取更大的市場份額，進(jìn)一步增強(qiáng)市場競爭力。

●培育大數(shù)據(jù)管理意識

很多企業(yè)對大數(shù)據(jù)還不夠重視，意識不到大數(shù)據(jù)隱藏的優(yōu)勢。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要模塊，是大數(shù)據(jù)變革的基礎(chǔ)。管理層應(yīng)當(dāng)不斷提升自身的大數(shù)據(jù)管理意識，帶領(lǐng)全體員工在內(nèi)部一同樹立起大數(shù)據(jù)意識。

●變革財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)

組織結(jié)構(gòu)作為企業(yè)的“骨骼”系統(tǒng)，是支撐一切經(jīng)濟(jì)活動的運(yùn)籌體系。傳統(tǒng)的企業(yè)管理組織結(jié)構(gòu)一般是職能部門的模式，在內(nèi)部下設(shè)人力資源部、財務(wù)部、生產(chǎn)部等部門。而大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)做出相應(yīng)的創(chuàng)新及變革，主要從以下兩方面入手：

增設(shè)部門。在財務(wù)管理組織內(nèi)部設(shè)立專門管理數(shù)據(jù)的部門，數(shù)據(jù)處理的范圍從財務(wù)數(shù)據(jù)擴(kuò)展到非財務(wù)數(shù)據(jù)。

配備數(shù)據(jù)分析員。因為傳統(tǒng)財務(wù)人員在數(shù)據(jù)分析方面的能力尚不足，為了更好地處理和分析數(shù)據(jù)，財務(wù)部門需要配備一些專業(yè)的數(shù)據(jù)分析員，要求這些人員必須熟練掌握統(tǒng)計學(xué)、數(shù)據(jù)處理分析等技術(shù)，善于挖掘有價值的數(shù)據(jù)信息，從而為企業(yè)管理者的決策提供必要的數(shù)據(jù)支撐。

●建立財務(wù)管理信息化制度

為跟上信息化的步伐，財務(wù)部門需要建立統(tǒng)一的信息化制度，具體包括統(tǒng)一的財務(wù)制度、完善的網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境，以及專門的財務(wù)大數(shù)據(jù)平臺等。

具體來說：其一，統(tǒng)一的財務(wù)制度，有助于財務(wù)人員對資金的管控，提升資金管理效率，極大地保障了資金的安全性。其二，完善的網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境，不僅需要考慮企業(yè)外部以及內(nèi)部的環(huán)境，還要考慮人力資源、行業(yè)特點、國家政策等因素。其三，專門的數(shù)據(jù)處理平臺，企業(yè)需要構(gòu)建一個財務(wù)大數(shù)據(jù)平臺，有助于財務(wù)人員對有價值的信息進(jìn)行提取，從而為管理層提供更加準(zhǔn)確、全面、及時的信息參考，在提高財務(wù)管理效率的基礎(chǔ)上，還有助于企業(yè)風(fēng)險的防范。

●構(gòu)建財務(wù)管理智能系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)隱藏的信息價值是非常巨大的，可是這一信息的密度值卻比較低，往往在海量數(shù)據(jù)中只能挖掘出少量有價值的信息。借助數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)倉庫等先進(jìn)技術(shù)，可以從海量數(shù)據(jù)中迅速提取出重要信息，幫助企業(yè)制定科學(xué)合理的戰(zhàn)略決策。具體從三個方面介紹財務(wù)管理智能系統(tǒng)的應(yīng)用：

財務(wù)分析。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)分析系統(tǒng)，是指借助數(shù)據(jù)預(yù)測、分析等手段，深度整理、加工財務(wù)數(shù)據(jù)的過程。這有助于管理層全面了解數(shù)據(jù)中有價值的信息，包括企業(yè)的償債能力、發(fā)展情況等，從而準(zhǔn)確評估企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，并且預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展形勢。

財務(wù)預(yù)測。具體指對企業(yè)成本費用、利潤、銷售收入等的預(yù)測，屬于財務(wù)人員對企業(yè)未來發(fā)展的掌控。借助一系列大數(shù)據(jù)技術(shù)，財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)實現(xiàn)了實時監(jiān)控預(yù)算計劃執(zhí)行的目的，財務(wù)人員根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況以及市場環(huán)境的變化，及時對財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整?，F(xiàn)如今，隨著財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)運(yùn)營神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、回歸等智能技術(shù)各項功能的不斷完善，企業(yè)可以更加迅速、精準(zhǔn)地預(yù)測企業(yè)未來的財務(wù)狀況。

財務(wù)決策。財務(wù)決策主要包括股利分配決策、投資決策等，可以借助財務(wù)決策支持系統(tǒng)來選取、確定最佳的財務(wù)方案，運(yùn)用先進(jìn)的商業(yè)智能技術(shù)，從財務(wù)大數(shù)據(jù)中提取有價值的數(shù)據(jù)，并對其進(jìn)行分析處理，從而為管理層決策提供有力支持。

●提升數(shù)據(jù)管理水平

傳統(tǒng)財務(wù)管理人員數(shù)據(jù)處理能力有限，導(dǎo)致一些重要數(shù)據(jù)不能被及時挖掘，失去了后續(xù)的利用價值。大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新提供了新方向，即提升數(shù)據(jù)的收集、存儲、分析、應(yīng)用等管理水平和能力。

數(shù)據(jù)收集。數(shù)據(jù)資源是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集可以為企業(yè)財務(wù)管理提供更多的數(shù)據(jù)資源。企業(yè)要規(guī)劃好數(shù)據(jù)收集工作，通過構(gòu)建數(shù)據(jù)收集框架體系，確保數(shù)據(jù)收集活動的順利進(jìn)行。

數(shù)據(jù)存儲。海量的數(shù)據(jù)加大了數(shù)據(jù)存儲的難度，而企業(yè)當(dāng)前的數(shù)據(jù)存儲技術(shù)難以滿足需求，影響企業(yè)數(shù)據(jù)分析的效率及質(zhì)量。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建一個完善的數(shù)據(jù)庫，不僅要求有先進(jìn)的存儲服務(wù)器，還需要規(guī)劃好數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)，制定固定、具體的數(shù)據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)。

數(shù)據(jù)分析。經(jīng)歷了數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)存儲階段，財務(wù)管理人員手中就已經(jīng)匯集了大量的數(shù)據(jù)。對于這些海量數(shù)據(jù)，通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)挖掘、分析技術(shù)，就可以快速提取出有價值的信息，為決策者提供重要參考。

數(shù)據(jù)應(yīng)用。現(xiàn)今，企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)不再只是經(jīng)營活動的一個記錄符號、文本，更充當(dāng)了企業(yè)價值創(chuàng)造助推劑的角色。財務(wù)管理人員應(yīng)充分挖掘大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，掌握數(shù)據(jù)分析階段中提取的有價值信息，輔助管理層作出正確的經(jīng)營管理決策，推動企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的提升。

●建設(shè)大數(shù)據(jù)財務(wù)人才隊伍

依托于大數(shù)據(jù)，財務(wù)人員能夠提升自身的管理技術(shù)，使得資本的運(yùn)行成本有所下降，從而提升企業(yè)利潤。與此同時，也對財務(wù)人員的專業(yè)水平提出了嚴(yán)峻的考驗，因為分析財務(wù)大數(shù)據(jù)不僅限于會計學(xué)等專業(yè)學(xué)科，還需要計算機(jī)科學(xué)等交叉學(xué)科，以此來提升對大數(shù)據(jù)的分析能力。因此，企業(yè)的第一要義就是加強(qiáng)財務(wù)人員的專業(yè)化水平，以此實現(xiàn)財務(wù)大數(shù)據(jù)分析，提升財務(wù)管理效率。