陳歡歡

摘 要：利用財(cái)務(wù)軟件模板生成資產(chǎn)負(fù)債表，提高了制作報(bào)表的效率;同時(shí)，如果報(bào)表模板設(shè)置正確，不僅本期可以使用，以后期間均可以在錄入關(guān)鍵字的條件下，生成相應(yīng)期間的資產(chǎn)負(fù)債表;但也有一些資產(chǎn)負(fù)債表不平及年末數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的問題、應(yīng)收（付）票據(jù)及應(yīng)收賬款等項(xiàng)目不正確等需要調(diào)整的現(xiàn)象;以用友ERPU8V10.1為研究基礎(chǔ)，結(jié)合教學(xué)中學(xué)生反饋及軟件實(shí)施中企業(yè)應(yīng)用的情況，挖掘其背后的原因及解決的思路，使利用財(cái)務(wù)軟件中的系統(tǒng)模板生成資產(chǎn)負(fù)債表有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負(fù)債表;未分配利潤項(xiàng)目;用友U8

一、資產(chǎn)負(fù)債表不平的常見問題

（一）本期沒有記賬或制造費(fèi)用、期間損益等沒有結(jié)轉(zhuǎn)

如果本期沒有記賬，則本期金額不能影響利用系統(tǒng)模板生成的報(bào)表（以下所指報(bào)表均是系統(tǒng)模板中的報(bào)表）;解決這一問題的辦法是具有記賬權(quán)限的操作員在總賬模塊對(duì)本期憑證進(jìn)行記賬操作。

制造費(fèi)用沒有結(jié)轉(zhuǎn)則會(huì)造成資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目不正確，存貨項(xiàng)目期末余額公式為“QM（"1401"，月，，，年，，）+QM（"1402"，月，，，年，，）+QM（"1403"，月，，，年，，）+QM（"1404"，月，，，年，，）+QM（"1405"，月，，，年，，）+QM（"1406"，月，，，年，，）-QM（"1407"，月，，，年，，）+QM（"1408"，月，，，年，，）+QM（"1411"，月，，，年，，）+QM（"1421"，月，，，年，，）+QM（"5001"，月，，，年，，）+QM（"5201"，月，，，年，，）-QM（"1471"，月，，，年，，）”。期末，制造費(fèi)用需要結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本，如果沒結(jié)轉(zhuǎn)，則QM（"5001"，月，，，年，，）的金額不正確，從而影響存貨項(xiàng)目的正確性，進(jìn)而造成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)金額小于負(fù)債和所有制權(quán)益合計(jì)金額。

解決思路為正確的進(jìn)行制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，由于制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)期末會(huì)周期性進(jìn)行，一般采用期末轉(zhuǎn)賬定義的形式進(jìn)行公式設(shè)置，如果制造費(fèi)用科目和生產(chǎn)成本科目下有二級(jí)明細(xì)，一般采用自定義結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置，如果采用對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)則需要對(duì)制造費(fèi)用的二級(jí)明細(xì)科目一一進(jìn)行設(shè)置并結(jié)轉(zhuǎn)，在轉(zhuǎn)出科目時(shí)選擇一級(jí)會(huì)計(jì)科目制造費(fèi)用而非明細(xì)，則會(huì)提示轉(zhuǎn)出科目與轉(zhuǎn)入科目的結(jié)構(gòu)不同。

此時(shí)，制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)采用對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的方式，操作繁瑣而失去了進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置而提高操作效率的初衷，在上述情況下制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)采用自定義結(jié)轉(zhuǎn)的模式，以避免多次設(shè)置和多次生成憑證的繁瑣，自定義公式設(shè)置如下圖1所示：

解決思路：在有關(guān)制造費(fèi)用的憑證都參與記賬并且制造費(fèi)用期末轉(zhuǎn)賬定義結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置完整的條件下，進(jìn)行期末轉(zhuǎn)賬生成并記賬已生成的憑證。

（二）未分配利潤項(xiàng)目的年末余額有誤

第一，由于期間損益沒有結(jié)轉(zhuǎn)或者結(jié)轉(zhuǎn)不完整會(huì)導(dǎo)致本年利潤金額不正確，從而引起未分配利潤項(xiàng)目的金額錯(cuò)誤。解決思路為：在總賬涉及損益類科目的憑證全部記賬的基礎(chǔ)上，有總賬期末結(jié)轉(zhuǎn)權(quán)限的操作員將期間損益結(jié)轉(zhuǎn)完畢并記賬。

第二，未分配利潤項(xiàng)目的期末余額公式為QM（"4103"，月，，，年，，）+QC（"4104"，月，，，年，，），如果是年中某期間，這一公式是沒有問題的，但如果是年末，則這一公式則是錯(cuò)誤的，由于年末本年利潤科目的金額都轉(zhuǎn)入了利潤分配-未分配利潤科目中，此時(shí)該公式中QM（"4103"，月，，，年，，）的金額為零，而未分配利潤項(xiàng)目的期末余額不等于QC（"4104"，月，，，年，，），故年末需要在格式狀態(tài)下將該公式修改為QM（"4103"，月，，，年，，）+QM（"4104"，月，，，年，，）。

對(duì)于這一問題，一直在思索可否有一個(gè)公式既適用于年中也使用于年末，故假設(shè)將未分配利潤項(xiàng)目的期末余額設(shè)為QM（"4103"，月，，，年，，）+QM（"4104"，月，，，年，，），這樣，年中某月由于本年的利潤科目不結(jié)轉(zhuǎn)，利潤分配總賬科目金額不變，故QM（"4104"，月，，，年，，）=QC（"4104"，月，，，年，，），這樣，未分配利潤項(xiàng)目的年中某期公式設(shè)置為QM（"4103"，月，，，年，，）+QM（"4104"，月，，，年，，）是沒有問題的，上面已分析，年末該項(xiàng)目采用該公式也是沒有問題的，此時(shí)就推斷未分配利潤項(xiàng)目的期末余額公式為QM（"4103"，月，，，年，，）+QM（"4104"，月，，，年，，），并且不需要調(diào)整就順理成章嗎？但假如2018年12月31日的本年利潤已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)并審核記賬，此時(shí)再查看2018年11月份的資產(chǎn)負(fù)債表并錄入關(guān)鍵字，此時(shí)未分配利潤項(xiàng)目采用上述假設(shè)公式等于2018年1-11月份的本年利潤余額加上2018年12月份的利潤分配科目余額，這樣計(jì)算的結(jié)果便重復(fù)計(jì)算了2018年1-12月份的本年利潤合計(jì)，顯然是錯(cuò)誤的，同理，2018年其他月份（除了12月份）也存在上述問題，不再一一贅述，因此對(duì)于某年1-11月份上述假設(shè)的公式只使用于沒有進(jìn)行過該年度的本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)前，一旦年末本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤并審核、記賬，如果采用上述假設(shè)的公式，則該年1-11月份的未分配利潤項(xiàng)目便重復(fù)計(jì)算了本年1-12月份的本年利潤合計(jì)，顯然，該公式不具普遍性，所以，我們應(yīng)采用系統(tǒng)公式QM（"4103"，月，，，年，，）+QC（"4104"，月，，，年，，），但在年末進(jìn)行公式調(diào)整為QM（"4103"，月，，，年，，）+QM（"4104"，月，，，年，，）。

二、系統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債表的常見調(diào)整

（一）總賬期初余額中年初數(shù)有誤導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中年初余額不平的調(diào)整

如果總賬是年中某月啟用，例如：8月份啟用系統(tǒng)，則在錄入總賬期初余額時(shí)不僅要錄入截止本年7月末該科目的期末余額作為8月初的期初余額，同時(shí)要錄入該科目本年1-7月份的累積借方和累積貸方，最后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出年初余額，并顯示出來。

如果期初余額這一欄有誤，從而導(dǎo)致期初試算平衡表不平，則該種錯(cuò)誤很容易被發(fā)現(xiàn)，通過點(diǎn)擊試算即可看出，或者在總賬模塊本期記賬時(shí)導(dǎo)致記賬失敗，提示期初余額不平。所以這種類型的錯(cuò)誤在編制報(bào)表前就一定會(huì)被發(fā)現(xiàn)并通過直接修改總賬期初余額欄目中相應(yīng)數(shù)據(jù)即可更正。但如果是期初余額欄目錄入正確，但累計(jì)借方或累計(jì)貸方錄入有誤從而導(dǎo)致總賬年初余額欄目數(shù)據(jù)有誤，這一錯(cuò)誤并不會(huì)在期初試算中發(fā)現(xiàn)，也不會(huì)在本期記賬中有提示，由于總賬期初試算平衡只針對(duì)期初余額，并不是年初余額，并且，只要試算平衡的情況下，總賬模塊中憑證操作流程正確，則本期總賬模塊記賬就沒問題，因此該種錯(cuò)誤容易被操作者忽視，但在制作資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)由于年初余額的錯(cuò)誤會(huì)反映在該表中，從而導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表的年初余額欄的資產(chǎn)不等于負(fù)債+所有者權(quán)益，同時(shí)期末余額欄的資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

解決對(duì)策：對(duì)于已經(jīng)進(jìn)展到報(bào)表的操作，本期總賬模塊自制的和外來憑證都已全部審核、記賬，故總賬期初余額是瀏覽、只讀狀態(tài)，不能直接修改。應(yīng)先以賬套主管的身份登錄總賬，取消記賬，即：在期末-對(duì)賬欄按下快捷鍵Ctrl+H，提示：恢復(fù)記賬前狀態(tài)功能已被激活，在憑證-恢復(fù)記賬前狀態(tài)下選擇恢復(fù)方式為“該年08月初狀態(tài)”，確定后錄入賬套主管口令，便可更正總賬期初余額錄入中的1-7月份中累計(jì)借方或累計(jì)貸方的數(shù)據(jù)，從而年初余額欄中的數(shù)據(jù)會(huì)根據(jù)已有的期初余額（8月份）及錄入的累計(jì)借方、累計(jì)貸方（7月份）數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算年初余額（1月份）數(shù)據(jù)，并顯示出來。如果總賬模塊已經(jīng)結(jié)賬，并已操作了幾個(gè)月份，則需要取消結(jié)賬和記賬一直到總賬期初余額錄入的期間。例如該賬套10月份已經(jīng)結(jié)賬，需要以賬套主管的身份進(jìn)行反結(jié)賬，即：在總賬-期末-結(jié)賬欄該年10月份下按快捷鍵Ctrl+Shift+H6，取消結(jié)賬，接著按上述操作取消10月份記賬;同理取消該年9月份及8月份結(jié)賬及記賬后再修改，更正完畢后，相應(yīng)操作員在總賬模塊重新記賬并重新錄入報(bào)表中的關(guān)鍵字即可。

（二）表結(jié)法下資產(chǎn)負(fù)債表中未分類利潤項(xiàng)目的調(diào)整

在表結(jié)法下，期間損益不是每期都轉(zhuǎn)入本年利潤，而是年末一次結(jié)轉(zhuǎn)，所以，資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤項(xiàng)目需要根據(jù)利潤表的本年累計(jì)的凈利潤加上年初未分配利潤，即：需要他表取數(shù)。

未分配利潤項(xiàng)目他表取數(shù)的公式為：Relation 月 with "C：＼Users＼hp＼Desktop＼利潤表.rep"->月，否則會(huì)提示輸入公式失敗，調(diào)整后的他表取數(shù)公式為："C：＼Users＼hp＼Desktop＼利潤表.rep"->D21 Relation 月 with "C：＼Users＼hp＼Desktop＼利潤表.rep"->月，D21單元格即為本年累計(jì)凈利潤的金額，由于他表取數(shù)公式與單元格進(jìn)行加減運(yùn)算時(shí)，應(yīng)為單元格加他表取數(shù)公式，否則數(shù)據(jù)為空，故資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤項(xiàng)目的公式應(yīng)為：QC（"4104"，月，，，年，，）+"C：＼Users＼hp＼Desktop＼利潤表.rep"->D21 Relation 月 with "C：＼Users＼hp＼Desktop＼利潤表.rep"->月。

上述公式關(guān)聯(lián)關(guān)鍵值為“月”，如果系統(tǒng)中存在2017年該月份和2018年該月份的數(shù)值，即：存在多個(gè)數(shù)值的相同關(guān)鍵字，如果需要2018年7月份數(shù)值，但系統(tǒng)只關(guān)聯(lián)了月，即可以取7月份的數(shù)值，但是取2017年還是2018年，系統(tǒng)就混亂了，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，此時(shí)，需要對(duì)他表取數(shù)公式進(jìn)行調(diào)整，使其既關(guān)聯(lián)“月”，同時(shí)關(guān)聯(lián)“年”，調(diào)整后的公式為：QC（"4104"，月，，，年，，）+"C：＼Users＼hp＼Desktop＼利潤表201812.rep"->D21 Relation 月 with "C：＼Users＼hp＼Desktop＼利潤表201812.rep"->月，年 with "C：＼Users＼hp＼Desktop＼利潤表201812.rep"->年.

（三）資產(chǎn)負(fù)債表系統(tǒng)模板中往來明細(xì)的調(diào)整

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收（付）票據(jù)及應(yīng)收（付）賬款、預(yù)收（付）款項(xiàng)欄目取數(shù)，相應(yīng)科目有客戶、供應(yīng)商等輔助核算，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目按輔助核算數(shù)據(jù)匯總?cè)?shù)，例如：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款項(xiàng)目公式=“應(yīng)收賬款”借方余額+“預(yù)收賬款”借方余額+“應(yīng)收票據(jù)”借方余額，由于是根據(jù)科目的輔助核算余額匯總，不是科目余額，故應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款項(xiàng)目期末余額系統(tǒng)中的公式由QM（"1122"，月，，，年，，）-QM（"1231"，月，，，年，，）調(diào)為：QM（"1121"，月，，，年，，）+QM（"1122"，月，"借"，，，""，，，，"t"，）+QM（"2203"，月，"借"，，，""，，，，"t"，）- QM（"1231"，月，，，年，，），同理，應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款期末余額為：QM（"2201"，月，，，年，，）+QM（"2202"，月，"貸"，，，""，，，，"t"，）+QM（"1123"，月，" 貸"，，，""，，，，"t"，）;預(yù)付款項(xiàng)期末余額為：QM（"1123"，月，"借"，，，""，，，，"t"，）+QM（"2202"，月，"借"，，，""，，，，"t"，）;預(yù)收款項(xiàng)期末余額為：QM（"2203"，月，"貸"，，，""，，，，"t"，）+QM（"1122"，月，"貸"，，，""，，，，"t"，）

三、資產(chǎn)負(fù)債表的其他問題

（一）保存報(bào)表后，系統(tǒng)生成后綴為rbk文件有什么用？

當(dāng)報(bào)表修改后，修改前報(bào)表的備份文件為rbk格式，如果修改錯(cuò)誤，可將該文件的擴(kuò)展名改為rep，在UFO報(bào)表（User Friend Office，即：用友軟件的財(cái)務(wù)報(bào)表模塊）中打開即可恢復(fù)。

（二）更改報(bào)表關(guān)鍵字計(jì)算后UFO報(bào)表數(shù)據(jù)沒有發(fā)生變化

需要檢查是否在該報(bào)表打上了表頁不計(jì)算標(biāo)志，如果是，需要在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，將“數(shù)據(jù)”-“表頁不計(jì)算”的勾選框去掉。

參考文獻(xiàn)：

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