田婧思

摘要：全面提升財(cái)務(wù)管理能力，進(jìn)一步提高銀行整體核心競(jìng)爭(zhēng)力是一個(gè)亟待解決的重大發(fā)展問(wèn)題。隨著改革開放的深入發(fā)展，商業(yè)銀行已成為中國(guó)金融發(fā)展體系中極為重要的組成部分。如何解決財(cái)務(wù)管理中的發(fā)展問(wèn)題，適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易與現(xiàn)代科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，具有強(qiáng)大核心競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代商業(yè)銀行是當(dāng)前面臨的重要問(wèn)題。民生銀行是中國(guó)第一家以非公有制企業(yè)為主導(dǎo)的股份制商業(yè)銀行，其財(cái)務(wù)管理模式以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于其他商業(yè)銀行發(fā)展有重要的借鑒意義，為此本文通過(guò)對(duì)民生銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析，進(jìn)一步提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式創(chuàng)新策略。

關(guān)鍵詞：民生銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理模式

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2018）025-0255-01

對(duì)商業(yè)銀行而言，財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理中最為重要的，同時(shí)也是提升核心競(jìng)爭(zhēng)力最為有效的運(yùn)營(yíng)手段。其次，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和國(guó)際金融業(yè)的深入發(fā)展，中資銀行與外資銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。為此總體來(lái)看，中資銀行如何通過(guò)合理科學(xué)有效地的完成財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新，全面提升財(cái)務(wù)管理能力，進(jìn)一步提高銀行整體核心競(jìng)爭(zhēng)力是一個(gè)亟待解決的重大發(fā)展問(wèn)題。隨著改革開放的深入發(fā)展，商業(yè)銀行已成為中國(guó)金融發(fā)展體系中極為重要的組成部分。

一、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理模式

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為各種商業(yè)銀行交易產(chǎn)生的收入和支出以及結(jié)果。規(guī)劃，控制和最終決策的總稱是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中極為重要的一部分。其中，商業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債，成本等指標(biāo)的相關(guān)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理模式是指商業(yè)銀行相關(guān)管理組織與相關(guān)組織部門的聯(lián)合管理。其中，主要包括商業(yè)銀行融資決策，投資決策和收益分配等相關(guān)權(quán)利。

二、民生銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

民生銀行是中國(guó)第一家以非公有制企業(yè)為主導(dǎo)的股份制商業(yè)銀行。1996年在北京正式成立，至今22年的發(fā)展歷史。目前，民生銀行業(yè)務(wù)包括中國(guó)香港在內(nèi)共涉及全國(guó)29個(gè)城市，截止到2017年全國(guó)機(jī)構(gòu)總數(shù)達(dá)225家。為了解民生銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，下面分析了民生銀行通過(guò)利率，資產(chǎn)負(fù)債表外資產(chǎn)和貸款進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本情況。

（一）利率變動(dòng)影響分析

利率變化與2013年至2017年的利息收入之間的關(guān)系，然后將利率波動(dòng)轉(zhuǎn)換為正負(fù)100個(gè)單位，并測(cè)試其具體的定量結(jié)果可能帶來(lái)凈利息收入。于是得到了兩者之間的關(guān)系如下表所示：

由表1可知，當(dāng)利率基點(diǎn)整體處于上升時(shí)，整體的凈利息收入處于一個(gè)相對(duì)下降的總趨勢(shì)。當(dāng)利率基點(diǎn)為100時(shí)，凈利息收入呈現(xiàn)整體增長(zhǎng)的總趨勢(shì)。其次，2017年的突然激增是2016年的四倍，表明利率敏感度將提高，利率的微小變化將導(dǎo)致更大的收入損失?？偟膩?lái)說(shuō)，民生銀行利率風(fēng)險(xiǎn)處于一個(gè)整體上升的趨勢(shì)，在未來(lái)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展中必須采取相應(yīng)的防范控制措施。

（二）表外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析

資產(chǎn)負(fù)債表外資產(chǎn)指的是處于資產(chǎn)負(fù)債表之外的，在其他資產(chǎn)中定量表述的相關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行收益主要來(lái)源之一。就目前民生銀行發(fā)展情況而言，雖然進(jìn)行了相關(guān)的業(yè)務(wù)擴(kuò)大化，產(chǎn)生了大量的中間業(yè)務(wù)與表外資產(chǎn)。截止2017年底，民生銀行相關(guān)各類理財(cái)產(chǎn)品整體規(guī)模超過(guò)2.5億元，其他各類基金產(chǎn)品以及相關(guān)建設(shè)項(xiàng)目整體規(guī)?？傆?jì)超過(guò)2500億元。

（三）貸款情況分析

2017年末達(dá)到78696億元人民幣。從貸款管理的角度看，民生銀行采用五級(jí)貸款分類方法，其中二級(jí)，可疑和損失類別需要特別關(guān)注和措施。同時(shí)可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)貸款減值被轉(zhuǎn)回減值損失減少時(shí)，貸款減值準(zhǔn)備將直接受到影響。貸款撥備率的雙重下降代表了民生銀行可能利用這一政策產(chǎn)生利潤(rùn)增長(zhǎng)的可能性，為未來(lái)的信貸風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成了深層次的隱患。

三、民生銀行財(cái)務(wù)模式存在的問(wèn)題

（一）抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較弱

近年來(lái)，民生銀行容易受外界環(huán)境影響，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力略低。從201 1年的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以看出在這一年大部分財(cái)務(wù)指標(biāo)都有所下滑，因?yàn)?011年開始的歐債危機(jī)持續(xù)上升使經(jīng)濟(jì)低迷所受的影響。

（二）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜化

由于民生銀行業(yè)務(wù)流程單一，而環(huán)節(jié)卻復(fù)雜，使下級(jí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不能及時(shí)的反映給上級(jí)管理人員，也就不能進(jìn)行實(shí)時(shí)的更改。而又設(shè)置過(guò)多環(huán)節(jié)去分析解決單一的問(wèn)題，使簡(jiǎn)單問(wèn)題復(fù)雜化，總體效率很低。因此，民生銀行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)需要進(jìn)一步改善，有效的提高經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)盈利能力。

（三）財(cái)務(wù)管理方法和管理方法不科學(xué)

民生銀行目前的財(cái)務(wù)管理模式也主要用于財(cái)務(wù)分析和監(jiān)管模式。并很大程度上收到技術(shù)和結(jié)構(gòu)的制約，預(yù)算管理在實(shí)施過(guò)程中沒(méi)有得到有效的控制，一個(gè)符合民生銀行特點(diǎn)的管理信息系統(tǒng)尚未建立。會(huì)計(jì)機(jī)制難以實(shí)現(xiàn)分工，使整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系難以完善。

四、民生銀行財(cái)務(wù)模式創(chuàng)新的基本措施

財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新是一項(xiàng)十分艱巨的工作，民生銀行要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗的位置，必須不斷創(chuàng)新、完善財(cái)務(wù)管理模式。針對(duì)民生銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新發(fā)展給出了以下建設(shè)性策略：第一，財(cái)務(wù)管理模式橫向構(gòu)架的優(yōu)化；第二，財(cái)務(wù)管理模式縱向構(gòu)架的優(yōu)化；第三，橫向構(gòu)架和縱向構(gòu)架相結(jié)合。