黎 佳

（四川廣播電視大學(xué)，四川 成都 610073）

商業(yè)信用風(fēng)險是指從事傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)流程失衡的商業(yè)銀行。由于借款人經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況的變化以及外部不確定性的影響，商業(yè)銀行不能收回貸款本金或利息或商業(yè)銀行實(shí)際收入低于預(yù)期的收入，承擔(dān)損失的不確定性。

商業(yè)銀行作為一種特殊的貨幣經(jīng)營企業(yè)，其信用風(fēng)險是固有的。因此，各銀行都在尋找防控信貸風(fēng)險的最佳方法和途徑，從而最大程度地控制信貸風(fēng)險。經(jīng)過多年的發(fā)展，信用風(fēng)險管理方法不斷涌現(xiàn)，呈現(xiàn)出由簡單到復(fù)雜，由定性到定量，從個人資產(chǎn)信用風(fēng)險評估到組合風(fēng)險評估的趨勢。然而，風(fēng)險管理與國外先進(jìn)銀行之間存在較大差距。因此，在中國的商業(yè)銀行必須面對的風(fēng)險管理問題，建立商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系，建立全面的風(fēng)險管理模式，提高商業(yè)銀行識別、控制自身風(fēng)險的能力。因此，借用國內(nèi)外銀行在信用風(fēng)險管理方面的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，對我國銀行業(yè)走向國際化和市場化具有重要意義。

一、G銀行的發(fā)展與現(xiàn)狀

G銀行成立于1992年8月，是中國G集團(tuán)下屬子公司之一，是直屬國務(wù)院的部級公司，總部設(shè)在北京，經(jīng)國務(wù)院批復(fù)并經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的金融企業(yè)，為客戶提供全面的商業(yè)銀行產(chǎn)品與服務(wù)。1997年1月完成股份制改造，成為中國國內(nèi)第一家國有控股并由國際金融組織參股的全國性股份制商業(yè)銀行。

2012年12月31日，G銀行資產(chǎn)總額2.28萬億元，負(fù)債總額2.16萬億元，全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入599.16億元，凈利潤236.2億元。2013年12月20日，G銀行在香港聯(lián)交所主板成功上市。

二、G銀行信用風(fēng)險管理的缺陷

（一）銀行和企業(yè)財(cái)務(wù)交易中的信息不對稱

1.非對稱通信的目的

銀行和企業(yè)之間溝通的目的具有多重選擇性，與企業(yè)和銀行之間的通信的目的是單項(xiàng)選擇支持信貸。為了得到銀行的信貸支持，企業(yè)可以將不利于自己的進(jìn)行暗箱操作的企業(yè)信息進(jìn)行隱藏，根據(jù)自己優(yōu)勢的過程中，企業(yè)和符合信息符合信貸支持，隱藏企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營業(yè)績和風(fēng)險狀況，并制造虛假信息。信息被無縫地處理，銀行被占用了。企業(yè)提供的信息單一，短期內(nèi)不能有效地防范經(jīng)營者的道德風(fēng)險，加劇了銀行信用風(fēng)險。

2.風(fēng)險識別的非對稱方法

目前，許多企業(yè)特別關(guān)注的市場和自身信息的識別，建立自己的專門的信息機(jī)構(gòu)，配置專門的信息人才，并利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、市場模擬操作中的信息識別處理進(jìn)行深入的定性分析和識別，并運(yùn)用數(shù)學(xué)模型進(jìn)行鑒定信息的定量分析，從而使信息定量分析與識別。企業(yè)的信息識別逐漸轉(zhuǎn)向科學(xué)理性識別，對最終決策有強(qiáng)有力的支持。目前，G銀行信息識別的企業(yè)，和財(cái)務(wù)報(bào)表的分析比較，對歷年的數(shù)據(jù)總結(jié)，傳統(tǒng)信息的識別方法、識別信息的手段落后，還停留在膚淺的定性分析階段和經(jīng)驗(yàn)判斷階段，缺乏連續(xù)性和系統(tǒng)的信息識別，不能適應(yīng)市場。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求導(dǎo)致企業(yè)虛假信息對銀行決策的干擾，不可避免地誘發(fā)信用風(fēng)險。

（二）銀行信貸風(fēng)險的內(nèi)部控制機(jī)制不健全

1.信貸部門之間缺乏相互約束，缺乏監(jiān)督約束機(jī)制

雖然G銀行目前基本實(shí)現(xiàn)了貸款與貸款分離的制度，但在組織結(jié)構(gòu)上還不夠深入，仍然是客戶經(jīng)理做貸前調(diào)查和貸后檢查，而不是由兩個部門，這很容易誘發(fā)道德風(fēng)險。此外，管理人員往往有一定的人員、金錢、物質(zhì)和權(quán)利，有更多的機(jī)會接觸重要的憑證和印章，也有更多的機(jī)會從事一個案件。因此，對銀行的管理所造成的損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一般經(jīng)營者，但G銀行給予了管理者特殊的權(quán)利，沒有強(qiáng)有力的監(jiān)督和約束機(jī)制。

2.問責(zé)制不夠完善，執(zhí)行力度不夠

為了達(dá)到預(yù)防犯罪的目的，G銀行主要通過嚴(yán)厲的懲罰，形成了強(qiáng)大的威懾力量，實(shí)行了“貸款責(zé)任終身追究制度”，但在實(shí)際工作中很難實(shí)現(xiàn)。首先，尚不清楚追究責(zé)任制度應(yīng)追究哪些責(zé)任。有些貸款是人為因素造成的，有些是由國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場變化引起的，它們不能算作信貸人員的責(zé)任，因此如何客觀地劃分這些類型的風(fēng)，應(yīng)進(jìn)一步研究風(fēng)險邊界和責(zé)任。二是實(shí)行信用風(fēng)險終身調(diào)查制度，不對信貸人員進(jìn)行風(fēng)險防范激勵，這會導(dǎo)致客戶經(jīng)理的工作態(tài)度不積極，不利于銀行信貸效率的提高。

（三）風(fēng)險事前防范意識不強(qiáng)，防范手段落后，信貸風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制不成熟

1.對風(fēng)險的事前防范不夠重視

與外國先進(jìn)銀行相比，G銀行把工作重心放在風(fēng)險的事后化解上，對風(fēng)險的早期防范沒有充分重視，沒有開展市場細(xì)分工作，只是極力地審查貸款企業(yè)是否合規(guī)，檢查企業(yè)執(zhí)照是否合法、是否年審，有沒有違法經(jīng)營記錄，對企業(yè)缺少深入細(xì)致的研究和個案分析，對如何運(yùn)用信貸資產(chǎn)，將資產(chǎn)風(fēng)險降低缺乏全盤考慮。在風(fēng)險控制的其他環(huán)節(jié)，G銀行雖然建立了風(fēng)險評級制度，但信用評級只是在貸款企業(yè)或客戶申請貸款時進(jìn)行，不能實(shí)時反映風(fēng)險，評級系統(tǒng)的可操作性、指標(biāo)系統(tǒng)的完整性和量化模型分析設(shè)置的科學(xué)性有待提高。

2.信貨風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制不成熟

G銀行信貸風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建設(shè)也才剛剛起步，且存在相當(dāng)?shù)木窒扌?，現(xiàn)在還沒有建設(shè)一套成熟的風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制，未能真實(shí)地反映信貸企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，定性、定量分析不夠嚴(yán)謹(jǐn)。一方面，G銀行主要從企業(yè)短期償債能力方面對貸款企業(yè)或個人的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測，而不是把企業(yè)是否發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，特別是影響重大的企業(yè)盈利能力作為預(yù)測對象。另一方面，G銀行缺乏有效的統(tǒng)計(jì)分析工具來對貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測，現(xiàn)在使用的仍然是簡單的財(cái)務(wù)比率分析和線性概率判斷模型，因此很難得到一個準(zhǔn)確的結(jié)果。這些都給銀行貸款企業(yè)貸前調(diào)查考核工作帶來了阻礙。

三、G銀行信貸風(fēng)險管理對策

（一）強(qiáng)化信貸風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)避操作風(fēng)險和道德風(fēng)險

1.建立高度獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

首先要確保審計(jì)部門的權(quán)威性和獨(dú)立性，確保審計(jì)部門通過嚴(yán)格的規(guī)章制度履行全面的內(nèi)部監(jiān)督職能。其次，要改變同一層次的內(nèi)部審計(jì)模式，實(shí)行獨(dú)立審計(jì)制度，即審計(jì)部門或?qū)徲?jì)制度獨(dú)立于各部門。在全國范圍內(nèi)，根據(jù)審計(jì)任務(wù)的嚴(yán)重性，審計(jì)區(qū)域劃分為幾個大的審計(jì)區(qū)域，每個審計(jì)區(qū)域由總辦事處設(shè)立，每個辦公室負(fù)責(zé)審計(jì)。幾個分支被審計(jì)。辦事處與分支機(jī)構(gòu)沒有關(guān)系，他們在人和事上是獨(dú)立的，只能由總部控制。

2.建立和完善信用風(fēng)險責(zé)任制度

G銀行應(yīng)建立信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險責(zé)任制，明確各部門的風(fēng)險責(zé)任和相應(yīng)的懲罰措施。如：調(diào)查人員認(rèn)為調(diào)查故障和評價的責(zé)任；貸款檢查人員承擔(dān)檢查錯誤和無效的收集責(zé)任；操作人員負(fù)責(zé)操作風(fēng)險，及高級管理層應(yīng)承擔(dān)主要的貸款損失的相應(yīng)責(zé)任。銀行應(yīng)查明違規(guī)造成的信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險和損失，認(rèn)真分析風(fēng)險和損失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，追究責(zé)任人員和責(zé)任人的責(zé)任。

（二）扭轉(zhuǎn)信息不對稱，加強(qiáng)銀行間的信息溝通

1.依靠銀行自身的信用管理來扭轉(zhuǎn)信息不對稱

首先，G銀行應(yīng)努力完善信息識別的技術(shù)手段，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和相關(guān)信息軟件進(jìn)行分析、識別和應(yīng)用信息，以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，適應(yīng)貸款企業(yè)的信息技術(shù)手段。其次，采用復(fù)合型的高素質(zhì)人才，信用管理人員應(yīng)該能夠理解金融、了解管理，掌握電腦技巧，了解市場經(jīng)濟(jì)的巧妙運(yùn)用，并結(jié)合先進(jìn)的信息識別技術(shù)，可以從根本上扭轉(zhuǎn)信息G銀行的缺點(diǎn)。

2.加強(qiáng)銀行間合作

銀行應(yīng)建立暢通的信息溝通渠道，共享客戶信用評級，建立統(tǒng)一的銀行管理信息系統(tǒng)和風(fēng)險控制體系，建立貸款調(diào)查、執(zhí)行和資金分配的聯(lián)動和權(quán)限控制。

（三）加強(qiáng)對信貸風(fēng)險的監(jiān)測和監(jiān)管，對風(fēng)險進(jìn)行防范

1.加強(qiáng)信貸風(fēng)險的監(jiān)測和監(jiān)管

一是嚴(yán)格的任期管理。規(guī)范客戶信用制度，對客戶資金需求量進(jìn)行科學(xué)的分析，設(shè)定合理的還款期。對于合理的貸款期限，我們必須督促客戶回歸成熟期，避免挪用信貸資金的風(fēng)險。二是貸后管理必須有計(jì)劃。從信貸業(yè)務(wù)的發(fā)生到恢復(fù)，要建立科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)格的管理程序，對各環(huán)節(jié)管理的內(nèi)容和要求予以明確，建立考核制度，保證貸款后明確的管理程序、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容和具體要求。三是現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查緊密結(jié)合。既要確?，F(xiàn)場檢查的嚴(yán)肅性和嚴(yán)格性，又要加強(qiáng)電子信用體系的建設(shè)，采取有效的在線監(jiān)控措施，使得非現(xiàn)場檢查制度逐步完善。

2.建立風(fēng)險防范措施

針對國外先進(jìn)銀行防范風(fēng)險的具體做法，G銀行采取的防范風(fēng)險措施有：第一，建立獨(dú)立的風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)?？偛吭O(shè)立一個獨(dú)立的風(fēng)險審查小組，審查分行和分行的信貸組合、信貸管理程序，確定信貸組合的風(fēng)險進(jìn)展，并規(guī)定有5個級別合格。如果不合格，總部審計(jì)部門應(yīng)在六個月后作出改進(jìn)措施，直至風(fēng)險被消除。第二，建立客戶管理系統(tǒng)。銀行每個大客戶的貸款由總部管理?？偛慷ㄆ趯Ψ种C(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并根據(jù)結(jié)果給予一定授權(quán)。

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