但成蓉

（四川職業(yè)技術(shù)學(xué)院，四川 遂寧 629000）

在政府會(huì)計(jì)制度下，核算基礎(chǔ)從原來(lái)的“收付實(shí)現(xiàn)制”變?yōu)榱恕皺?quán)責(zé)發(fā)生制”和“收付實(shí)現(xiàn)制”并存的“雙基礎(chǔ)”體系；核算時(shí)采取“平行登記”的方法，可一方面使用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬，另一方面按“收付實(shí)現(xiàn)制”核算預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)算會(huì)計(jì)“雙等式”；實(shí)現(xiàn)“政府決算報(bào)告”和“政府財(cái)務(wù)報(bào)告”的“雙報(bào)告”，建立政府預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)適度分離又相互銜接的政府會(huì)計(jì)核算模式。

一、財(cái)務(wù)信息化現(xiàn)狀及需求分析

（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀

我校于2010年就使用了用友公司開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在使用的過(guò)程不斷對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行完善。目前已經(jīng)建成了以精細(xì)化預(yù)算管理為先導(dǎo)的包含預(yù)算指標(biāo)管理、財(cái)務(wù)核算、工資管理、校銀直連、對(duì)外查詢服務(wù)、APP服務(wù)平臺(tái)、財(cái)務(wù)收費(fèi)系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷、合同管理等子系統(tǒng)財(cái)務(wù)綜合系統(tǒng)。

1.財(cái)務(wù)信息化需求。為滿足新形勢(shì)、新要求，學(xué)校急需建立一套“固定辦公室”與“移動(dòng)辦公”互聯(lián)互通的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，打破時(shí)間和空間的界限，為提高決策的速度與效率，為拓展教職工的工作空間，讓師生感悟到互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的方便快捷，通過(guò)流程規(guī)范財(cái)務(wù)審批行為、提升財(cái)務(wù)管理的效率和水平，為學(xué)校數(shù)字化智慧校園建設(shè)添磚加瓦。

（1）必須滿足新的政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算和內(nèi)控建設(shè)需求。系統(tǒng)要能滿足新政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度關(guān)于實(shí)現(xiàn)雙功能、雙基礎(chǔ)、雙報(bào)告和平行記賬的需求，能滿足內(nèi)控制度建設(shè)的需求。

（2）“知到智”的教育經(jīng)費(fèi)智能分析?；诜从骋欢ㄆ陂g的收支狀況和資金結(jié)存情況的財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)，通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘，建立以教育經(jīng)費(fèi)為主線的大數(shù)據(jù)智能分析，對(duì)高校資金的結(jié)構(gòu)、狀態(tài)、支出結(jié)構(gòu)、效益分析，形成科學(xué)考核學(xué)校整體和各系部門資金的使用效率，有力保障教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)及智能的輔助決策。

（3）高效的內(nèi)控溝通機(jī)制。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的業(yè)務(wù)協(xié)同，單位信息數(shù)據(jù)全面集成與共享，以手機(jī)終端為信息傳遞紐帶，實(shí)時(shí)達(dá)到單位信息數(shù)據(jù)的上傳下達(dá)，自動(dòng)交換，建立全方位高效的溝通機(jī)制，保障學(xué)校內(nèi)控規(guī)范的有效執(zhí)行。

（4）規(guī)范的行政管理流程。建設(shè)一套高效的信息溝通平臺(tái)和信息交流與共享機(jī)制，采集和積累包含合同管理在內(nèi)的各類信息資源并實(shí)現(xiàn)共享，使單位部門及人員之間的信息交流快捷暢通，為領(lǐng)導(dǎo)督辦、輔助決策提供最大限度的支持。規(guī)范行政辦公和審批流程，使得單位內(nèi)部辦事流程和管理規(guī)范化、合理化、高效化。

（5）隨時(shí)隨地的移動(dòng)辦公。無(wú)論何時(shí)何地，只要在網(wǎng)絡(luò)信號(hào)覆蓋的地方，就可以利用手機(jī)設(shè)備與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行連接，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)辦公應(yīng)用，方便領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)隨地進(jìn)行查詢與業(yè)務(wù)審批，提高辦事效率。

2.進(jìn)一步加快信息化建設(shè)的有效措施?？傮w規(guī)劃從規(guī)范、平臺(tái)、綜合、實(shí)用、便捷入手，集成預(yù)算、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、管理、規(guī)章制度等信息，集中憑證、報(bào)表等數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中存放、財(cái)務(wù)管理集中設(shè)置、流程制度集中管理、信息資源集中共享，全面提高財(cái)務(wù)管理自動(dòng)化程度。為提升財(cái)務(wù)管理、預(yù)算科學(xué)規(guī)范管理的實(shí)時(shí)分析和監(jiān)控水平奠定了基礎(chǔ)。

針對(duì)新政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的認(rèn)真研究基礎(chǔ)上，結(jié)合高校財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況。實(shí)時(shí)地推出基于新《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》、新《預(yù)算法》的高校預(yù)算財(cái)務(wù)管理提升解決方案。

高校新的核算軟件要能滿足新的政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算要求，財(cái)務(wù)軟件要能實(shí)現(xiàn)“雙功能、雙基礎(chǔ)、雙報(bào)告”，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算管理適度分離又相互銜接的核算模式。

（1）新財(cái)務(wù)軟件必須滿足以下幾個(gè)會(huì)計(jì)核算要素的需要。首先能支持會(huì)計(jì)核算的八要素財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、費(fèi)用，預(yù)算會(huì)計(jì)：預(yù)算收入、預(yù)算支出、預(yù)算結(jié)余；在同一賬套里支持兩個(gè)會(huì)計(jì)恒等式。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：資產(chǎn)=凈資產(chǎn)+負(fù)債

資產(chǎn)+費(fèi)用=凈資產(chǎn)+負(fù)債+收入

預(yù)算會(huì)計(jì)：預(yù)算收入=預(yù)算支出+預(yù)算結(jié)余；在同一賬套里支持兩個(gè)體系的會(huì)計(jì)核算要素；財(cái)務(wù)系統(tǒng)還要能支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)平行記賬，一套附件兩張憑證以及支持固定資產(chǎn)實(shí)提折舊。

（2）對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行全面升級(jí)。由于新制度核算基礎(chǔ)的改變，從而導(dǎo)致與賬務(wù)處理相關(guān)聯(lián)的所有自動(dòng)憑證無(wú)法正常使用。原使用自動(dòng)憑證生成功能面臨癱瘓，會(huì)計(jì)現(xiàn)有工作量將會(huì)翻倍，賬務(wù)處理模塊升級(jí)需要將工資管理模塊、指標(biāo)管理模塊、收費(fèi)管理模塊一并升級(jí)。

（3）解決各類報(bào)表自動(dòng)生成功能。在新制度要求下，2019年開(kāi)始決算報(bào)表按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”報(bào)出“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表”和“預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表”，若系統(tǒng)不更新，將無(wú)法完成每月末和年末報(bào)表的工作。

（4）完善系統(tǒng)間的對(duì)接功能。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)中，在不斷完善功能性、易用性和安全性三大特性的前提下，應(yīng)當(dāng)重視系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)對(duì)接功能。財(cái)務(wù)子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)對(duì)接能力將直接影響高校財(cái)務(wù)一體化的實(shí)現(xiàn)，有助于提高財(cái)務(wù)部門工作的協(xié)調(diào)配合能力。而財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他管理信息系統(tǒng)之間的信息數(shù)據(jù)整合功能，則有利于財(cái)務(wù)信息參與到學(xué)校管理決策之中，提高學(xué)校管理決策的科學(xué)性。

3.財(cái)務(wù)管理解決方案的綜合服務(wù)功能。將以統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心，提供集成業(yè)務(wù)辦理，綜合業(yè)務(wù)包括了預(yù)算管理、收入收支管理和會(huì)計(jì)核算決算管理，財(cái)務(wù)服務(wù)將依據(jù)核算和預(yù)算數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)生成查詢報(bào)表，領(lǐng)導(dǎo)決策綜合展現(xiàn)了全校的財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行情況。內(nèi)部協(xié)作服務(wù)包括大眾版網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷和個(gè)人財(cái)務(wù)服務(wù)，手機(jī)APP讓移動(dòng)辦公變得輕松。

（1）管理平臺(tái)集成了對(duì)高校所有基礎(chǔ)信息、權(quán)限、工作流、安全認(rèn)證等信息的管理，是實(shí)現(xiàn)平臺(tái)化信息系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)，解決沒(méi)有缺少統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)范、工作流、權(quán)限帶來(lái)的數(shù)據(jù)孤島問(wèn)題。

（2）綜合業(yè)務(wù)包含了高職類院校財(cái)務(wù)處主要的業(yè)務(wù)處理，包括預(yù)算管理、收入（費(fèi)）管理，支出管理以及會(huì)計(jì)核算管理，是整個(gè)信息化建設(shè)的核心業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)，解決財(cái)務(wù)處綜合管理職能問(wèn)題。

（3）內(nèi)部協(xié)作服務(wù)包含了個(gè)人財(cái)務(wù)服務(wù)和綜合信息服務(wù)，通過(guò)網(wǎng)頁(yè)、移動(dòng)等多種方式提供個(gè)性化的服務(wù)，解決財(cái)務(wù)服務(wù)問(wèn)題。

（4）面向業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供了財(cái)務(wù)系統(tǒng)與學(xué)校內(nèi)部其他系統(tǒng)的交換機(jī)制，包括與學(xué)工、教務(wù)、人事等其他校內(nèi)系統(tǒng)的信息交互，同時(shí)提供內(nèi)部審計(jì)接口和其他系統(tǒng)生成財(cái)務(wù)核算憑證接口，解決對(duì)內(nèi)部部門接口問(wèn)題。

（5）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析基于綜合業(yè)務(wù)，將業(yè)務(wù)信息進(jìn)行抽取、清洗、整合、分析等操作后，以圖表、報(bào)表形式呈現(xiàn)給相關(guān)人員，解決領(lǐng)導(dǎo)決策依據(jù)問(wèn)題。

綜上所述，建設(shè)一套高效的財(cái)務(wù)服務(wù)系統(tǒng),單位信息數(shù)據(jù)全面集成與共享,緩解排隊(duì)報(bào)賬難、等候時(shí)間長(zhǎng)的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)突破時(shí)空限制的動(dòng)態(tài)管理，提高財(cái)務(wù)服務(wù)水平；科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，有效地節(jié)省人力資源成本；貫徹執(zhí)行相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的報(bào)銷制度、解決財(cái)務(wù)報(bào)銷信息不對(duì)稱的問(wèn)題，使財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步規(guī)范化。