趙梅

摘要：近年來，隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行，金融市場也伴隨著風(fēng)險增大，違約行為增多，融資擔(dān)保行業(yè)為客戶在銀行的融資行為進(jìn)行增信，在經(jīng)濟(jì)下行期如何將擔(dān)保代償風(fēng)險控制在合理的水平不僅體現(xiàn)了擔(dān)保企業(yè)內(nèi)控管理水平，更體現(xiàn)出企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的能力。因此，融資擔(dān)保企業(yè)必須要積極的探索并且構(gòu)建全面風(fēng)險管理下的內(nèi)部控制機(jī)制，促進(jìn)融資擔(dān)保行業(yè)的穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：融資擔(dān)保；內(nèi)部控制；體系研究

一、融資擔(dān)保企業(yè)營造全面風(fēng)險管理的內(nèi)部控制環(huán)境

（一）結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)培養(yǎng)風(fēng)險管理意識

管理層應(yīng)該依據(jù)企業(yè)所制定的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，構(gòu)建近期、中期以及長期風(fēng)險管理戰(zhàn)略。從融資擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險容量出發(fā)，對風(fēng)險管理運(yùn)營、政策、道德以及法律風(fēng)險進(jìn)行綜合性的評判。在戰(zhàn)略發(fā)展方面，融資擔(dān)保企業(yè)在其提供融資性擔(dān)保服務(wù)的前提下，積極探索與再擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀企共擔(dān)等新形式的合作，尋找化解風(fēng)險的新方式。還應(yīng)該拓展非融資性擔(dān)保、直接融資擔(dān)保等業(yè)務(wù)，從而構(gòu)建多樣化、健全的融資擔(dān)保服務(wù)。同時針對這些業(yè)務(wù)構(gòu)建合理的業(yè)務(wù)流程框架，使得企業(yè)融資進(jìn)得去，出得來，將擔(dān)保風(fēng)險控制在合理水平。

（二）積極打造全面風(fēng)險管理文化

對職工進(jìn)行風(fēng)險觀念灌輸，營造出融資擔(dān)保企業(yè)在風(fēng)險管理中的運(yùn)營的環(huán)境。同時構(gòu)建監(jiān)管機(jī)制，管理者對員工的工作行為進(jìn)行監(jiān)控，如其違反了企業(yè)的風(fēng)險管理制度必須要對其進(jìn)行追查和處理，并探尋管理漏洞，進(jìn)一步完善內(nèi)控風(fēng)險制度，加強(qiáng)檢查和追蹤，最大程度降低道德風(fēng)險與操作風(fēng)險。通過建立全面風(fēng)險管理文化，增強(qiáng)企業(yè)全體職工履行職責(zé)的自覺性以及執(zhí)行規(guī)章制度的嚴(yán)肅性。

（三）完善人力資源及組織機(jī)制

融資擔(dān)保企業(yè)需要專業(yè)人才對擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行評估、保后管理等，對員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)以及職業(yè)道德都有很高要求。因此，融資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該加大對員工的培訓(xùn)，積極引導(dǎo)員工提升自我修養(yǎng)，提升業(yè)務(wù)水平。并且要完善人力資源的培訓(xùn)機(jī)制、績效評估機(jī)制，從而降低擔(dān)保企業(yè)人力資源運(yùn)營的風(fēng)險。設(shè)置風(fēng)險管理委員會等管理與監(jiān)督機(jī)制，從整體上管理各業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的風(fēng)險。

二、風(fēng)險評估機(jī)制與流程的完善

（一）健全完善風(fēng)險評估流程

一個完整的項(xiàng)目放款前需要經(jīng)過項(xiàng)目上報—初審—補(bǔ)充調(diào)查—項(xiàng)目復(fù)審—補(bǔ)充調(diào)查—上會批復(fù)—決議出具等基本流程。流程中的每個節(jié)點(diǎn)，都需要設(shè)置相關(guān)的操作規(guī)范以防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險。其中重要性節(jié)點(diǎn)有“初審”、“項(xiàng)目復(fù)審”“評審決議”。

初審工作要點(diǎn)：對項(xiàng)目準(zhǔn)入和所申請業(yè)務(wù)執(zhí)行判斷：包括是否符合準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)（規(guī)模、行業(yè)、軟信息）、所申請業(yè)務(wù)是否符合公司規(guī)范；對基本信息執(zhí)行核對：包括企業(yè)基本情況、歷史沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)、銀行負(fù)債信息、時間、反擔(dān)保措施等；對基礎(chǔ)要件信息執(zhí)行審查：包括個人和企業(yè)征信、納稅報表、關(guān)聯(lián)方及網(wǎng)絡(luò)查詢；對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核實(shí)工作執(zhí)行抽查和審查：包括銀行流水、購銷合同、出入庫單據(jù)、存貨及往來科目等；對于特殊事項(xiàng)執(zhí)行審查：包括訴訟信息、重大資產(chǎn)、抵押物權(quán)屬、特殊經(jīng)營資質(zhì)等；對其他輔助信息進(jìn)行計(jì)算、判斷、審查：包括交叉驗(yàn)證的合理性、用款需求的合理性、還款來源的合理性、盈利模式和利潤水平等，并對于報告的整體邏輯性進(jìn)行綜合評估等；抵押物原則：抵押物必須同時具備變現(xiàn)價值和變現(xiàn)能力。

復(fù)審工作要點(diǎn)：對初審內(nèi)容進(jìn)一步核實(shí)其真實(shí)性準(zhǔn)確性；結(jié)合整體信息對于項(xiàng)目調(diào)查報告的邏輯性執(zhí)行評估；對所申請業(yè)務(wù)上報方案提供建議。

評審工作要點(diǎn)：符合風(fēng)險管理要求數(shù)量的評委表決意見；否決人數(shù)、通過人數(shù)；授信總額；信用敞口；收費(fèi)費(fèi)率及約定用款時限。

（二）保后管理原則及流程

條線管理原則：設(shè)置保后管理中心負(fù)責(zé)保后管理政策制定，對保后執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控、檢查、督導(dǎo)及對保后人員培訓(xùn)管理等組織工作。

持續(xù)性原則：保后管理應(yīng)持續(xù)貫穿每筆業(yè)務(wù)的始終。授信業(yè)務(wù)發(fā)生后，即應(yīng)按照規(guī)定開展保后檢查。對企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變動趨勢、內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境變化、所在行業(yè)及政策變化等信息綜合分析，動態(tài)調(diào)整風(fēng)險分類、信用等級及保后管理方案，直至該筆授信業(yè)務(wù)正常收回或終結(jié)。

差別化管理原則：根據(jù)客戶信用等級、所在地域、業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)的不同，保后管理工作實(shí)施有差別的保后檢查頻率和保后檢查內(nèi)容。

及時性原則：保后管理人員要按規(guī)定及時開展各項(xiàng)保后檢查工作，一旦發(fā)現(xiàn)問題要立即向有關(guān)部門匯報并采取處理措施。

有效性原則：保后管理人員應(yīng)始終牢記風(fēng)險意識，摒棄“習(xí)慣檢查，缺乏自覺”的被動風(fēng)險意識。自覺進(jìn)行保后檢查，并做到“檢查必記錄，記錄必真實(shí)”，使保后管理工作有據(jù)可查，做到保后管理“實(shí)質(zhì)重于形式”。

保后管理檢查方式：現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、專項(xiàng)檢查。

保后管理檢查內(nèi)容：借款資金用途檢查；還款來源檢查；經(jīng)營持續(xù)性和（反）擔(dān)保措施檢查；

三、結(jié)束語

融資擔(dān)保企業(yè)其是金融市場的重要服務(wù)機(jī)構(gòu)，其職能就是為融資方增信，從而實(shí)現(xiàn)資金的有效分配。由于融資方多為信用級別較低的單位和個人，經(jīng)營風(fēng)險較大，因此構(gòu)建融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系是融資擔(dān)保企業(yè)能否生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素。融資擔(dān)保企業(yè)的內(nèi)部控制的建立應(yīng)該以風(fēng)險為核心，徹底的將風(fēng)險管控納入內(nèi)部控制流程中。希望本文的意見能夠?qū)θ谫Y擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建有所幫助。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：重慶瀚華資產(chǎn)管理有限公司）endprint